Ухвала

від 02.03.2017 по справі 201/3352/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/3352/17 провадження № 1кс/201/2463/2017

УХВАЛА

02 березня 2017 року м. Дніпро

У складі:

Головуючого - слідчого судді Антонюк О.А.

При секретарі - Джамалова С.Г.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпрі клопотання у кримінальному провадженні № 42015200000000112 від 10.03.2015 року, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області ОСОБА_2, про призначення комплексної документальної позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про призначення комплексної документальної позапланової перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 42015200000000112 від 10.03.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням, в тому числі, встановлено, що невстановлені особи, перебуваючи на території Дніпропетровської області, у період 2013-2015 років створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: ТОВ Експотехімпорт (код ЄДРПОУ 38867951), ПП Пром-Комплект (код ЄДРПОУ 21874648), ТОВ Бінер (код ЄДРПОУ 33247348), ПП Константа-2007 (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ Хімагромаш (код ЄДРПОУ 38867925), реквізити та рахунки яких використовували для прикриття незаконної діяльності, що полягала у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та вчиненні пособництва в ухиленні від сплати податків, шляхом надання зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуг з мінімізації податкових зобов'язань.

Вказані підприємства входили до складу конвертаційного центру , який надавав послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні отримували можливість здійснювати ухилення від сплати податків.

Проведеним аналізом податкових накладних виписаних / отриманих вказаними підприємствами встановлено невідповідність ( пересорт ) найменування товарів, що купувались та реалізовувались, що може свідчити про неправомірність та фактичну безтоварність задекларованих господарських операцій.

Протиправну діяльність вказаного конвертаційного центру припинено в ході реалізації матеріалів в рамках кримінального провадження, коли було проведено ряд обшуків за місцем розташування тіньового офісу конвертаційного центру у м. Дніпродзержинську по вул. Братська, б. 24, місцями мешкання організаторів та співучасників незаконної діяльності, а також в офісах основних вигодонабувачів Дніпропетровського регіону.

Встановлено, що організатором зазначеного конвертаційного центру являвся директор ТОВ Бінер та засновник ПП Константа-2007 ОСОБА_3. Тіньовим бухгалтером - головний бухгалтер ТОВ Бінер ОСОБА_4. Під час допитів зазначені особи від надання свідчень відмовились в порядку ст. 63 Конституції України.

29.10.2015 в ході допиту у якості свідка директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ Експотехімпорт ОСОБА_5, який також являвся директором та головним бухгалтером ПП Пром-Комплект , повідомив про свою фактичну непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ Експотехімпорт та ПП Пром-Комплект . В подальшому він однак від своїх свідчень відмовився. 25.01.2017 додатково допитаний вже колишній засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ Експотехімпорт та вже колишній директор і головний бухгалтер ПП Пром-Комплект ОСОБА_5, підтвердив свою причетність до створення та фінансово-господарської діяльності ТОВ Експотехімпорт , а також до фінансово-господарської діяльності ПП Пром-Комплект . Надати відомості стосовно взаємовідносин із контрагентами він відмовився в порядку ст. 63 Конституції України.

Керуючись вказаним, в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ Северан Фокс з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України при взаємовідносинах із ТОВ Експотехімпорт , ПП Константа-2007 , ТОВ Бінер , ТОВ Хімагромаш , ПП Пром-Комплект .

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення комплексної документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ Северан Фокс (код ЄДРПОУ 37849423) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України по взаємовідносинам із ТОВ Експотехімпорт (код ЄДРПОУ 38867951), ПП Пром-Комплект (код ЄДРПОУ 21874648), ТОВ Бінер (код ЄДРПОУ 33247348), ПП Константа-2007 (код ЄДРПОУ 34827674), ТОВ Хімагромаш (код ЄДРПОУ 38867925), встановивши чи були допущені ТОВ Северан Фокс порушення податкового та іншого законодавства, і якщо так, то які саме, по яким податкам та на яку суму.

Прокурор в судове засідання не з'явився, що відповідно до ч. 1 ст. 172 КПК України не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Дослідивши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки слідчим в зазначеному клопотанні належним чином не доведено розумність та співрозмірність проведення даної слідчої дії.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України та п. 75.1 ст. 75, п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровській області ОСОБА_2 , про призначення позапланової документальної перевірки - відмовити .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.А. Антонюк