Ухвала

від 06.04.2017 по справі 569/5463/17

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/5463/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32017180000000021 від 28.03.2017, -

В С Т А Н О В И В:

06 квітня 2017 року заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 (згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна про право власності за вказаною адресою належить ОСОБА_5 ) з метою встановлення місцезнаходження розшукуваної особи ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчинені кримінального правопорушення.

Клопотання про здійснення приводу підозрюваного погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000021 від 28.03.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України відносно ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , в порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, з корисливих мотивів, вчинив діяння, безпосередньо спрямоване на фіктивне підприємництво, шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ «Тілар» (код ЄДРПОУ 36650591), з метою прикриття незаконної діяльності за наступних обставин.

Так, приблизно у другій половині 2013 року у ОСОБА_6 вирішив придбати суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), яку зареєструвати на своє ім`я, з призначенням себе керівником та головним бухгалтером підприємства та яке в подальшому використовувати для прикриття вищевказаної незаконної діяльності по наданню за грошову винагороду незаконних послуг з переводу безготівкових коштів у готівку шляхом здійснення незаконних фінансово-господарських операцій, а також формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб`єктам підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Реалізуючи зазначений умисел, ОСОБА_6 без наміру, в подальшому, провадити законну підприємницьку діяльність, а також не маючи засобів для ведення господарської діяльності, підписав договір №1 купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Тілар» від 22.08.2013, протокол №1 Загальних зборів учасників ТОВ «Тілар» від 22.08.2013, наказ № 1 від 23.08.2013 року про призначення на посаду директора, згідно яких 22.08.2013 року ОСОБА_6 був включений до складу учасників ТОВ «Тілар» та призначений як директор з 23.08.2013 року, а також інші документи, необхідні для перереєстрації.

В подальшому, ОСОБА_6 , підготував та підписав Реєстраційні картки про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному держаному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців. Так, в Реєстраційну картку про проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи Форми 3, що була затверджена Наказом Міністерства юстиції України №3178/5 від 14.10.2011, останнім було внесено зміни щодо включення до складу засновників ОСОБА_6 та виключенням зі складу засновників попереднього власника підприємства, а також зміни видів економічної діяльності, які 23.08.2013 подав для проведення державної реєстрації державному реєстратору реєстраційної служби Рівненського міського управління юстиції Рівненської області, що знаходиться за адресою: м. Рівне, вул. Поштова, 2.

На підставі поданих ОСОБА_6 документів, державним реєстратором реєстраційної служби Рівненського міського управління юстиції Рівненської області 23.08.2013 проведено зміни у державній реєстрації ТОВ «Тілар», проведено реєстрацію нової редакції статуту ТОВ «Тілар» та здійснено запис в

Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за обліковим номером №16081050008006752, з вказанням того, що ОСОБА_6 являється одноособовим засновником ТОВ «Тілар», а також запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за обліковим номером №16081070007006752 та видано виписку з Єдиного державного реєстру серії АА №855734, з вказанням того, що ОСОБА_6 ТОВ «Тілар» являється керівником з включенням нових видів економічної діяльності, тим самим виконав всі необхідні умови для придбання (перереєстрації на своє ім`я) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

В подальшому ОСОБА_6 , отримавши необхідні установчі та реєстраційні документи ТОВ «Тілар», доступ до печатки підприємства, що надало можливість останньому використовувати товариство для прикриття незаконної діяльності надання податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей.

Окрім того, 04.03.2014 ОСОБА_6 , продовжуючи реалізацію злочинного умислу, в приміщенні відділення №636 ПАТ «УкрСиббанк» за адресою: м. Рівне, вул. Петра Полтави, 1, на підставі договору-анкети відкриття та обслуговування банківського рахунку № НОМЕР_1 відкрив банківський рахунок ТОВ «Тілар» № НОМЕР_2 у валюті УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, електронне управління яким здійснював за допомогою сертифіката відкритого ключа електронного цифрового підпису клієнта у системі «StarAccess» АТ «УкрСиббанк» від 05.03.2014, та оборот надходження і списання коштів по якому становив 1 580 212 грн.

Також ОСОБА_6 , використовуючи ТОВ «Тілар» для прикриття незаконної діяльності, у період оформлення фінансово-господарських операцій під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій, за адресою реєстрації товариство не знаходилось, у підприємства були відсутні основні засоби та активи такі як офісні та складські приміщення, транспортні засоби, наймані працівники для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, що вказує лише на документальне оформлення господарських операцій.

Згідно поданої ОСОБА_6 податкової звітності з податку на додану вартість та співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ на рівні контрагентів (додаток №5 до декларацій) за період з серпня 2013 року по червень 2014 року до складу податкового кредиту ТОВ «Тілар» віднесено суму ПДВ у розмірі 1 271 473 грн. (розбіжність з контрагентами складає 128 296 грн.) та до складу податкового зобов`язання суму ПДВ у розмірі 1 156 615 грн. (розбіжність з контрагентами складає - 119 778 грн.).

У відповідності до виписаних ОСОБА_6 податкових накладних ТОВ «Тілар», що дає право на формування податкового кредиту з ПДВ та податкових накладних виписаних для ТОВ «Тілар» контрагентами-постачальниками, ОСОБА_6 від імені товариства у вказаний період здійснив придбання та реалізацію різної номенклатури товарів, тобто здійснив так званий «пересорт» коли придбано товар, що в подальшому не реалізовувався, а реалізовано товар, який не придбавався.

Так, ОСОБА_6 протягом серпня 2013 року по червень 2014 року подав до органів ДФС України податкову звітність ТОВ «Тілар», а саме податкові декларації з податку на додану вартість з розшифровкою податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів (додаток № 5 до декларації з ПДВ), де вказав проведення фінансово-господарських операцій із контрагентами постачальниками: ПП «Авто-Рівне» (код ЄДР 31765702), ТОВ «Екомедтех» (код ЄДР 21093603), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДР НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ «Теплотехномаркет» (код ЄДР 33616118), ТОВ «Нерудпром Авто» (код ЄДР 38473051), ПП «Рівнеспецбуд» (код ЄДР 38714405), ТОВ «Волинь-Шифер» (код ЄДР 31729043), ТОВ «Комфі Трейд» (код ЄДР 36962487) та контрагентами покупцями: ПП «Арт-Майстер» (код ЄДР 32300300), ПП «Авто-Рівне» (код ЄДР 31765702), ТОВ «Тріумф-Авто» (код ЄДР 38012618), ТОВ «ДКМ» (код ЄДР 34638221), ТОВ «Саан» (код ЄДР 21084797), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_6 ), ПАТ «Поліссяхліб» (код ЄДР 4310507), ТОВ «Нерудпром Авто» (код ЄДР 38473051), ТОВ «Екомедтех» (код ЄДР 21093603), ТОВ «Нерудпром ЛТД» (код ЄДР 32497433), ТОВ «Тепротехномаркет» (код ЄДР 33616118), ПрАТ «Агроресурс» (код ЄДР 24175498), ПрАТ «Славутський хлібозавод» (код ЄДР 380445), ТОВ «Грандмайстер» (код ЄДР 35658872), ПП «Рівнеспецбуд» (код ЄДР 38714405), ПВФ «Агроцентр» (код ЄДР 24242721), ПАТ «Рівнеголовпостач» (код ЄДР 4542761), щодо придбання та реалізації різної номенклатури товарів.

Зокрема, ОСОБА_6 використовуючи ТОВ «Тілар», у період серпень 2013 року - червень 2014 року виписував та реєстрував податкові накладні, з метою подальшого відображення в податковій звітності удаваних операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей під виглядом здійснення реальних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (послуг).

Такі дії ОСОБА_6 , що полягали у придбані та реєстрації на своє ім`я ТОВ «Тілар», вчинені останнім без мети зайняття фінансово-господарською діяльністю й досягнення економічних і соціальних результатів, одержання прибутку, а також без мети здійснення самостійної, ініціативної, систематичної, на власний ризик господарської діяльності та призвели до порушення законодавчих актів України, а саме: норми Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України та Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, встановлюють підстави і порядок реєстрації юридичних осіб, та загальні принципи здійснення господарської діяльності та здійснення фінансових операцій за межами податкового контролю від імені ТОВ «Тілар» з метою прикриття незаконної діяльності.

29.03.2015 складено письмове повідомлення про підозру про підозру ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України, що погоджене процесуальним керівником прокуратури Рівненської області.

ОСОБА_6 за неодноразовими викликами у порядку та способи, передбачені Кримінальним процесуальним кодексом України у період з 29.03.2017 по 04.04.2017 до слідчого для оголошення підозри та допиту у якості підозрюваного не прибув та про поважні причини свого не прибуття не повідомив.

Також, 30.03.2017 ОСОБА_6 за адресою свого проживання, а саме: АДРЕСА_1 , був тимчасово відсутній, а його дружина ОСОБА_5 від отримання під розписку письмового повідомлення про підозру ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України відмовилась, що засвідчено за участю двох понятих.

Внаслідок невстановлення місцезнаходження ОСОБА_6 , 30.03.2017 вжито заходів для вручення письмового повідомлення про підозру у спосіб, передбачений Кримінальним процесуальним кодексом України для вручення повідомлень, а саме надіслано її поштою курєрською доставкою з повідомленням про вручення.

Згідно відомостей веб-ресурсу ПАТ «Укрпошта» (http://ukrposhta.ua) ОСОБА_6 протягом 30.03.2017-04.04.2017 неодноразово повідомлено про надходження на його адресу поштового відправлення, однак на даний час лист працівниками відділення поштового зв`язку не вручено з підстав відмови у отримані.

Ознайомившись з матеріалами клопотання, заслухавши слідчого в судовому засіданні, який клопотання підтримав, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017180000000021 від 28.03.2017, за підозрою ОСОБА_6 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна про право власності за вказаною адресою належить ОСОБА_5 .

Згідно п.1 ст. 234 КПК України - обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, клопотання слідчого відповідає вимогам встановленим ч. 3 ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, в рамках якого подається клопотання.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, пояснення слідчого, надані під час розгляду клопотання в суді, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_1 . знаходиться підозрюваний ОСОБА_6 , якого оголошено у розшук, у зв`язку із переховуванням від органів слідства та необхідно провести обшук за вказаною адресою.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на яке належить ОСОБА_5 .

Обшук провести з метою встановлення місцезнаходження розшукуваної особи ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя суддя: ОСОБА_1