Ухвала

від 04.04.2017 по справі 712/4033/17

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Провадження №1- кс/712/1870/17

Справа № 712/4033/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

04 квітня 2017 року Слідчий суддя Соснівського районного суду Черкаської області Пироженко С.А., при секретарі Тимошенко Д.А., з участю прокурора Зачепи Я.О., розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32016250000000036 від 24.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 вернувся до суду із клопотанням про здійснення тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні зазначає, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №32016250000000036, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.06.2016 за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ Полеагро (код ЄДРПОУ 37682488) від сплати податків до державного бюджету у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ Полеагро (код ЄДРПОУ 37682488), згідно акту перевірки від 27.05.2016 року №104/23-01-22-01/1/37682488, в період 2013 - 2014 років незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємства, за рахунок неіснуючих господарських операцій з ТОВ Енерджи Прайс (код ЄДРПОУ 38489192), ТОВ Регіон Прайс (код ЄДРПОУ 38749134), ТОВ Бабани Трейд (код ЄДРПОУ 34361391), ТОВ Маркет - Промсервіс (код ЄДРПОУ 39279621), ТОВ Приватбізнесгруп (код ЄДРПОУ 39299784), ТОВ Фін Код (код ЄДРПОУ 39343618), ТОВ Маркаса (код ЄДРПОУ 39263035), у зв'язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 604 тис. грн. та податку на прибуток підприємства на суму 539 тис. грн., всього на загальну суму 1 143 тис. грн., що в 1876 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є у значних розмірах.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ Полеагро (вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи, податкової звітності та належним чином завірених копій матеріалів податкових перевірок ТОВ Бабани Трейд (код ЄДРПОУ 34361391) , а саме: довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, копії паспорта та і.п.н. службових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обгрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок за весь період діяльності та податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток за період за 2013-2014 р.р.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, щоТОВ Бабани Трейд (код ЄДРПОУ 34361391) перебуває на податковому обліку в Західно -Донецькому відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області .

На даний час з метою встановлення фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів реєстраційної справи, податкової звітності таналежним чином завірених копій матеріалів податкових перевірок ТОВ Бабани Трейд (код ЄДРПОУ 34361391) ,які перебувають у володінні Західно -Донецького відділення Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області .

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд його задоволити.

Як вбачається із норм ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. У вказаному клопотанні серед іншого мають бути зазначені значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Згідно ч. 1 ст. 9 КПК України під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий, інші службові особи органів державної влади зобов'язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається також обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Суд, вивчивши матеріали справи, приходить до висновку, що прокурором не доведено, що документи, доступ до яких планується отримати та вилучити самі по собі, або в сукупності із іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку із яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи.

Однак, прокурором не було надано суду доказів того, що особа, у володінні якої знаходяться речі, добровільно не здійснить їх передачу після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні документи.

На підставі викладеного, вважаю, що клопотання задоволенню не підлягає, як таке, що подане з порушенням вимог ст.ст. 159-166 КПК України.

Керуючись ст. ст. 36, 131, 132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_1 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Пироженко С.А.