Ухвала

від 17.03.2017 по справі 761/9319/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/9319/17

Провадження № 1-кс/761/5831/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100000000072 від 24.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 , де фактично використовує для ведення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АРТ-ТЕРРІА» (код ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «ГЛОТТЕР» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «ГРЕЙТ-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «ІСЛАНД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39861641), ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС» (код ЄДРПОУ 40207026), ТОВ «РОДАГ» (код ЄДРПОУ 39981518), ТОВ «ТОЛЕНЗЕ» (код ЄДРПОУ 39981502), оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємства, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні № 32016100000000072.

Клопотання мотивовано тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість за період січень-квітень 2016 року, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту сум не підтверджених відповідними первинними документами по взаємовідносинам з підприємствами ТОВ «АРТ-ТЕРРІА» (код ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «ГЛОТТЕР» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «ГРЕЙТ-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «ІСЛАНД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39861641), ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС» (код ЄДРПОУ 40207026), ТОВ «РОДАГ» (код ЄДРПОУ 39981518) та ТОВ «ТОЛЕНЗЕ» (код ЄДРПОУ 39981502), що призвело до фактичної несплати податку на додану вартість на загальну суму 3 746 243 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження від 18.05.2016 № 2-18/05-2016-до.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) зареєстровано Головним територіальним управлінням юстиції у м. Києві 04.04.2013 № запису 10731020000024278. Перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, дата взяття на облік 05.04.2013, № 26581361505. Юридична адреса: 03680, м. Київ, Солом`янський район, вул. Солом`янська, буд. 3.

Проведеним оглядом податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939), які містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних АІС «Податковий блок», ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) в період з 01.01.2015 по 31.05.2016 рр., здійснює закупівлю наступної продукції: у ТОВ «АРТ-ТЕРРІА» (код ЄДРПОУ 39552610) лимони, тканину; у ТОВ «ІСЛАНД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39861641) білизну, бавовну, господарчі товари; у ТОВ «ГЛОТТЕР» (код ЄДРПОУ 39989611) свинину, піддони, взуття; у ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС» (код ЄДРПОУ 40207026) побутову техніку (газові плити, пральні машини); у ТОВ «РОДАГ» (код ЄДРПОУ 39981518) взуття, олію, продукти; у ТОВ «ГРЕЙТ-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239) кришки корпуса, обойми; у ТОВ «ТОЛЕНЗЕ» (код ЄДРПОУ 39981502) датчик ДАУ-72, регулятор сопла і форсажу. За рахунок зазначених фінансово-господарських операцій у зазначений період ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» сформовало податковий кредит на загальну суму близько 4 млн. грн.

Однак, в подальшому ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) отримані вищезазначені товари не реалізовує, та в той самий період часу здійснює продаж зовсім іншого виду товару, а саме на користь ДП «ОДЕСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ ЗАВОД» (код ЄДРПОУ 7756801) комплектуючих для військової техніки (Обойма внутрішня 017.49.0541, корпус 01769.1580, свічка СЭ-20БТ, лопатка 3-й ст. турбіни ліва 25Т.04.04.067-02, насос регулятор, ІІ кат. шифр 4000, паливний насос, ІІ кат. шифр 4001, генератор повітря "САПФІР-5"), на користь ПАТ «МОТОР СІЧ» (код ЄДРПОУ 14307794) комплектуючих для військової техніки (комбінований агрегат управління (к-т) РА-60Б, автомат розгрузки насоса ГА77В, фільтр гідравлічний 269МФ, клапан включення аварійного живлення ГА59/1, блок фільтрів БФ-34), які відповідно до даних з Єдиного реєстру податкових накладних АІС «Податковий блок» ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) не купувались, не отримувались та не вироблялись.

Враховуючи вищевикладене, неможливо зробити висновок щодо джерел походження робіт, отриманого товару та послуг, які було реалізовано ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939), оскільки неможливо підтвердити факт придбання вищезазначеного товару підприємством.

Згідно даних з Єдиного реєстру податкових накладних виявлена невідповідність придбаного товару ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) з реалізованим на адресу кінцевого покупця. У зв`язку з зазначеним неможливо відстежити товарний баланс операцій та здійснення операцій купівлі-продажу у просторі і часі.

У результаті вказаної вище незаконної діяльності, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи «тіньового» бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення псевдорозрахункових господарських операцій.

Проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті оперативного працівника оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) ведуть посередній спосіб життя, місця ведення податкового та бухгалтерського обліку приховують, доволі пильні до зацікавленості сторонніх осіб до організації та здійснення їх діяльності, питання взаємовідносин з контролюючими органами вирішують через представників за довіреністю, а у випадку підозри, можуть знищити предмети та документи, які містять відомості, що відображають їх злочинну діяльність.

Фактичне ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, «тіньового» бухгалтерського обліку, здійснюється у житловому приміщенні, яке розташоване за адресою: Київська обл., Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. А.Пастернака, 107-А.

З метою позбавлення контролюючих органів можливості проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, вказані документи будуть знищені ОСОБА_6 , який за наявною оперативною інформацією являється співзасновником ТОВ «НВП «Спецсервіс», організовує та керує діяльністю ТОВ «НВП «Спецсервіс» відразу після висвітлення факту зацікавленості правоохоронних органів в їх отриманні.

Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об`єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати, що предмети та документи, які містять достовірні відомості про злочину діяльність службових осіб ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939) при здійсненні господарських операцій з ТОВ «АРТ-ТЕРРІА» (код ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «ГЛОТТЕР» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «ГРЕЙТ-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «ІСЛАНД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39861641), ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС» (код ЄДРПОУ 40207026), ТОВ «РОДАГ» (код ЄДРПОУ 39981518) та ТОВ «ТОЛЕНЗЕ» (код ЄДРПОУ 39981502), а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення фактичних фінансово - господарських операцій по реалізації ТМЦ, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій, бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи складського обліку, акти інвентаризацій, та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності, документи, фінансово-господарські документи, печатки, штампи, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, ведення «фактичного бухгалтерського обліку», електронні носії інформації, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду, знаходяться в житловому приміщенні розташованому за адресою: АДРЕСА_1 .

Право власності на приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_5 яка є дружиною ОСОБА_6 та підтверджується Відомостями з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 79728686 від 07.02.2017 року.

В результаті проведених заходів та огляду адреси, що підтверджується рапортом оперативного співробітника, протоколом огляду, а також поясненнями в усній формі сусідів за адресою: АДРЕСА_1 встановлено житлове приміщення в якому зареєстрована та фактично проживає ОСОБА_6 , який являється співзасновником ТОВ «НВП «СПЕЦСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38674939).

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення, слідчий просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться у нежитловому офісному приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилучення інших документів та інших знарядь створення мнимих фінансових операцій та грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 , де фактично використовує для ведення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_6 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АРТ-ТЕРРІА» (код ЄДРПОУ 39552610), ТОВ «ГЛОТТЕР» (код ЄДРПОУ 39989611), ТОВ «ГРЕЙТ-УЗ» (код ЄДРПОУ 39864239), ТОВ «ІСЛАНД ГРУП» (код ЄДРПОУ 39861641), ТОВ «ЛЮКС КОНСОРІС» (код ЄДРПОУ 40207026), ТОВ «РОДАГ» (код ЄДРПОУ 39981518), ТОВ «ТОЛЕНЗЕ» (код ЄДРПОУ 39981502), оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, проведені службовими особами підприємства, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні № 32016100000000072.

В решті заявлених вимог - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 17 квітня 2017 року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1