Ухвала

від 23.03.2017 по справі 761/9958/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/9958/17

Провадження № 1-кс/761/6321/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32016100000000016 від 27 січня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.5 ст. 27 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу прокуратури м. Києва молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, відповідно до якого просить надати дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення розташованого за адресою: м. Київ, вул. Гарматна, буд. 39-В, яке згідно інформаційної довідки з Державного реєстраційного реєстру речових прав на нерухомого майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належить ТОВ «Делізія» (код ЄДРПОУ 41088097) та фактично використовується ним у своїй діяльності, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів, оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, ТМЦ, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; печаток, штампів, інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, грошових коштів отриманих в результаті протиправної діяльності та які підлягають оподаткуванню, документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, тощо, проведені службовими особами підприємства, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності та будуть використані як докази у кримінальному провадженні №32016100000000016.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32016100000000016 від 27.01.2016, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, службові особи Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) при взаємовідносинах з підприємством ТОВ «Імекфрут» (ЄДРПОУ 39662353) в листопаді 2015 року, в порушення п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI, шляхом відображення безтоварних операцій, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму у розмірі 5174 363 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Вказані обставини підтверджуються висновком експертного дослідження № 1-27/01/2016-до від 27.01.2016 року, згідно якого у листопаді 2015 року між Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) (покупець) та ТОВ «Імекфрут» (ЄДРПОУ 39662353) (продавець) фінансово-господарські операції мали безтоварний характер, у результаті чого встановлено несплату податку на додану вартість на загальну суму 5174 363 грн.

Проведеним аналізом інформації з бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних Інформаційні ресурси ДФС України» встановлено, що в період 2015 року ТОВ«Імекфрут» (ЄДРПОУ 39662353) «ПРОДАВЕЦЬ» було виписано в адресу Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) «ПОКУПЕЦЬ» податкові накладні на загальну суму ПДВ 9007247 грн., номенклатура товару «плоди хурми свіжі, плоди гранатів свіжі, мандарини свіжі, апельсини свіжі, грейпфрути свіжі та ін.», яке в свою чергу здійснює реалізацію товарів та послуг, а саме: двигуни, опалубки, агентські послуги, банерна реклама, вантажні роботи.

Також, за результатами проведених слідчих дій по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що у вищезазначеній схемі незаконного виведення безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) посідає місце «вигодотранспортуючого» та «вигодо формуючого» підприємства, а саме являється проміжною ланкою між підприємствами «вигодонабувачами» підприємствами реального сектору економіки та підприємствами, на яких безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , являючись службовою особою - директором Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738), оформив на себе, як фізичну особу, особисті банківські картки № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 у ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627).

В ході огляду документів вилучених під час здійснення тимчасових доступів до речей та документів, що містять банківську таємницю, а саме аналізу руху коштів Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) встановлено, що Підприємство «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) з грудня 2015 року по березень 2016 року здійснено перераховування безготівкових кошів на загальну суму близько 18,6 млн. грн. на особисті банківські рахунки фізичній особі ОСОБА_4 , що у свою чергу являється службовою особою, а саме директором Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738). В подальшому ОСОБА_4 здійснювалося обготівковування зазначеної суми коштів через банківську установу ПАТ «Сбербанк» (МФО 320627) при чому податок на доходи фізичних осіб не нараховувався та не сплачувався.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб платником податку фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за 2013 2015 роки, вбачається порушення ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) вимог пп.163.1.2 п.163.1 ст.163 та пп.164.1.1 п.164.1 ст.164 Кодексу, в результаті чого ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за 2013 2015 роки, занижено податкове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1222395,00 грн.

Також, за результатами дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ЄДРПОУ 25387738) при взаємовідносинах з ТОВ «Імекфрут» (код за ЄДРПОУ 40238871) за період січень 2015 року січень 2017 року, вбачається порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.1 та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до заниження Підприємством «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська спілка інвалідів УСІ» (код за ЄДРПОУ 25387738) податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 9765435,77 грн.

Крім того, проведеним зовнішнім оглядом за адресою: м. Київ, вул. Гарматна, буд. 39-В, встановлено, що директор Підприємства «Інвасервіс» Всеукраїнської громадської організації «Українська Спілка Інвалідів УСІ» (ЄДРПОУ 25387738) гр. ОСОБА_4 фактично використовує для ведення фінансово - господарської діяльності вказаний об`єкт нерухомості.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстраційного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на майно, належить ТОВ «Делізія» (код ЄДРПОУ 41088097).

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, які мають значення для розслідування вказаного кримінального правопорушення, прокурор просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку у вказаному приміщенні.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні прокурором доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі та документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах, та документах можуть бути доказами під час судового розгляду, і вказані речі та документи, знаходяться в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Гарматна, буд. № 39-В, що на праві власності належить ТОВ «Делізія» (код ЄДРПОУ 41088097), що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на виявлення та вилучення готівкових коштів, товарно-матеріальних цінностей, інших документів та інших знарядь створення фінансових операцій, оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних речей, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури м.Києва молодшому раднику юстиції ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення розташованого за адресою: м. Київ, вул. Гарматна, буд. 39-В, яке згідно інформаційної довідки з Державного реєстраційного реєстру речових прав на нерухомого майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належить ТОВ «Делізія» (код ЄДРПОУ 41088097) та фактично використовується ним у своїй діяльності, з метою відшукання та вилучення оригіналів документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості, щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі документи, документи про функціонування банківських рахунків, підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдорозрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; печаток, штампів, чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку, підписів, почерку службових осіб підприємств та відбитків печаток, електронно-обчислювальної техніки, програмного забезпечення та електронних носіїв інформації, зовнішні носії інформації, які містять відомості про фінансово-господарські операції, платежі, проведені службовими особами підприємства.

В решті заявлених вимог - відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 23 квітня 2017 року та надає право на проникнення до житлового приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1