Ухвала

від 06.04.2017 по справі 592/3803/17

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/3803/17

Провадження № 1-кс/592/1776/17

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 квітня 2017 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Чернобай О.І., за участю секретаря судового засідання Дегтяренко В.М., прокурора Ганжала О.І., без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Ганжала О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 12014200440004455 від 20.08.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України

в с т а н о в и в :

06.04.201 7 року до Ковпаківського районного суду м.Суми надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Ганжала О.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12014200440004455, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.08.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2 з метою ухилення ТОВ ПВП Стандарт від сплати податків та для прикриття такої незаконної діяльності вступив у злочинну змову із ОСОБА_3

Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за попередньою змовою між собою оформили договір купівлі-продажу корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4 від 01.12.2014, згідно з умовами якого продавець (ОСОБА_2) зобов'язується передати покупцеві (ОСОБА_3) 100% корпоративних прав С(Ф)Г ОСОБА_4

У зв'язку з цим внесено відповідні зміни у Статут і реєстраційні документи господарства, згідно з якими його єдиним засновником, а також головою став ОСОБА_3, а назву господарства змінено з С(Ф)Г ОСОБА_4 на ФГ Дніпро-97 .

При цьому, при придбанні ФГ Дніпро-97 та його реєстрації на своє ім'я ОСОБА_3 не мав наміру здійснювати за його допомогою підприємницьку діяльність, вчиняв відповідні дії спільно з ОСОБА_2 за попередньою змовою між собою, переслідуючи мету здійснення в подальшому прикриття незаконної діяльності ТОВ ПВП Стандарт .

У подальшому, реалізовуючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків ТОВ ПВП Стандарт за допомогою суб'єкта господарювання (сільськогосподарського підприємства) із спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, незважаючи на фактичну відсутність у ФГ Дніпро-97 земельних ділянок сільськогосподарського призначення, сільськогосподарської техніки та найманих працівників, а також не відображення у податковому обліку придбання будь-яких товарно-матеріальних цінностей, що виключало можливість виробництва власної сільськогосподарської продукції та, відповідно, її реалізації, головою ФГ Дніпро-97 ОСОБА_3, а в подальшому ОСОБА_2 від імені голови ФГ Дніпро-97 ОСОБА_3 подавались до територіальних підрозділів ДФС заяви про реєстрацію ФГ Дніпро-97 як суб'єкта спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість, які містили завідомо неправдиві відомості про обсяги реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та задоволення яких надало можливість не сплачувати до бюджету податок на додану вартість, а залишати відповідні суми у розпорядженні такого суб'єкта господарювання з метою подальшої конвертації у готівку.

У ході досудового розслідування здійснено тимчасовий доступ до руху коштів на розрахункових рахунках ФГ Дніпро-97 у банківських установах.

Встановлено, що кошти, які надходять на розрахунковий рахунок ФГ Дніпро-97 від ТОВ ПВП Стандарт в подальшому знімаються готівкою ОСОБА_3 з призначенням на с/г витрати або ж перераховуються на картковий рахунок ОСОБА_3 та в подальшому знімаються готівкою, або ж перераховуються на розрахунковий рахунок ТОВ ТК АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 38136318), яке належить та перебуває під керівництвом ОСОБА_2 чи перераховуються на карткові рахунки ОСОБА_2

Продовжуючи реалізовувати злочинний намір, направлений на ухилення ТОВ ПВП Стандарт від сплати податків за допомогою суб'єкта господарювання зі спеціальним режимом оподаткування податком на додану вартість, директор ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2 вніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ ПВП Стандарт за податковий звітний період з 01.12.2014 по 30.11.2015 завідомо неправдиві відомості щодо сум податкового кредиту, сформованого за рахунок фіктивних фінансово-господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей (соняшника) у ФГ Дніпро-97 .

Вказані декларації ОСОБА_2 в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису надсилав засобами телекомунікаційного зв'язку з електронної поштової скриньки ІНФОРМАЦІЯ_1 на електронну поштову скриньку ДФС України zvit@sta.gov.ua.

У результаті вищевказаних дій ОСОБА_2 зависив податковий кредит ТОВ ПВП Стандарт з ПДВ на суму 13530964 грн.

Крім того, директор ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ ПВП Стандарт за податковий звітний період з 01.12.2014 по 31.05.2015 та з 01.07.2015 по 31.10.2015 завідомо неправдивих відомостей умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3497418 грн., що становить 5742 неоподаткованих мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказане підтверджується актом від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Промислово-виробниче підприємство Стандарт , код ЄДРПОУ 38867768 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р. , складеним ДПІ у м. Сумах ГУ ДФС у Сумській області.

Проведеною перевіркою встановлено, зокрема, порушення директором ТОВ ПВП Стандарт ОСОБА_2 пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, ст. 200 Податкового кодексу України, а також нереальність здійснення господарських операцій по ланцюгу постачання від імені ТОВ Дніпро-97 на адресу ТОВ ПВП Стандарт , зокрема, щодо придбання товару (соняшника).

Згідно з висновком судової економічної експертизи від 26.12.2016 № 1015/1016, висновки акту від 12.02.2016 № 214/1402/38867768/17 Про результати проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю Промислово-виробниче підприємство Стандарт , код ЄДРПОУ 38867768 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 30.11.2015р. документально підтверджуються та відповідають вимогам чинного законодавства в частині заниження податку на додану вартість ТОВ ПВП Стандарт на суму 3497418 грн.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 16.03.2017 ОСОБА_2 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, а саме: фіктивному підприємництві, підробленні офіційного документа, повторному підробленні офіційного документа, використанні завідомо підробленого документа, службовому підробленні, умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, службовому підробленні.

У порядку, передбаченому ч. 1 ст. 278, ч. 3 ст. 111, ст. 135 КПК України, 03.03.2017 ОСОБА_3 вручено повідомлення про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 366, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

На даний час у кримінальному провадженні виникла необхідність провести тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до речей і документів по рахунку НОМЕР_1, який відкритий в ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29), на який ФГ Дніпро-97 перераховувало кошти з призначенням платежу, - Переказ (платіж прирівн. до ЗП) для ОСОБА_3 на рахунок НОМЕР_1: Повернення зв. фін. Допомоги засновнику зг. Договору від 10.01.2015 №1 .

Вказані речі та документи нададуть можливість встановити подію кримінального правопорушення та будуть використані в подальшому як речові докази, а також будуть використані для вирішення питання щодо накладення арешту на майно ОСОБА_3 з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або цивільного позову.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просить задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши докази по матеріалах клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Судом встановлено, що 20.08.2014 року у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 12014200440004455 зареєстроване кримінальне провадження за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, відомості зазначені у клопотанні знаходиться у володінні ПАТ Укрсоцбанк МФО 300023, за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на викладене, клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Ганжала О.І. - задовольнити.

Надати прокурорам, що входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 12014200440004455 від 20.08.2014, а саме: Довгалю Віталію Івановичу, Ганжалі Олександру Івановичу, Кригіну Володимиру Вікторовичу, а також слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 12014200440004455 від 20.08.2014, а саме: Лопатці Сергію Володимировичу, Макаренку Владиславу Миколайовичу, Васьковському Анатолію Олександровичу, Тарану Володимиру Миколайовичу, тимчасовий доступ документів, з можливістю вилучення оригіналів речей та документів, а саме:

- документів, які були надані до ПАТ Укрсоцбанк (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29), для відкриття рахунку НОМЕР_1, а також для обслуговування в банківській установі осіб, які мають право підпису банківських документів;

- документів, які були складені в процесі відкриття та обслуговування рахунку № НОМЕР_1, у тому числі щодо видачі банківських карток;

- документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП Клієнт-банк , авторизації як користувача ЕРІПП Клієнт-банк , генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП Клієнт-банк по рахунку НОМЕР_1;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП Клієнт-банк по рахунку НОМЕР_1;

- протоколів системи Клієнт-банк , в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта;

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп'ютерної техніки, за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП Клієнт-банк ;

- договорів на розрахункове касове обслуговування з додатками;

- карток зі зразками підписів осіб, повноважних здійснювати перерахування по вказаному рахунку;

- відео та фотоматеріали з терміналів та банкоматів ПАТ Укрсоцбанк щодо зняття з рахунку № НОМЕР_1 грошових коштів за період часу з 01.12.2014 до 31.12.2015;

- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по рахунку № НОМЕР_1 за період з 01.12.2014 по 06.04.2017 року;

- чеків про зняття готівки за період з 01.12.2014 по 06.04.2017 року .

Тимчасовий доступ до документів має надати - відповідальна особа ПАТ Укрсоцбанк МФО 300023, за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя О.І. Чернобай