Ухвала

від 06.02.2017 по справі 308/1116/17

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/1116/17

У Х В А Л А

06.02.2017 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду клопотання старшого прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні №12016070110000120 - начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області юрист 1 класу ОСОБА_2 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :

Як вбачається з клопотання , 10.03.2016 року слідчим відділом Міжгірського ВП Хустського відділу поліції ГУ НП України у Закарпатській області, були внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12016070110000120 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України. Підставою для внесення відомостей стало винесення ухвали слідчого судді Міжгірського районного суду від 09.03.2016 року, якою слідчого СВ Міжгірського ВП зобов`язано внести відомості до ЄРДР відповідно до заяви про вчинення кримінального правопорушення, поданою гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка водночас являється заступником директора ТОВ «Карпатський Горизонт» (код ЄДРПОУ 22074217, юридична адреса: смт. Міжгір`я, вул. Незалежності, буд. 4).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст. 205-1 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що 29.01.2016 року, ОСОБА_4 , володіючи документом, що містить завідомо неправдиві відомості про подію проведення Загальних зборів учасників ТОВ «Карпатський Горизонт», а саме протоколом Загальних зборів від 10.01.2016 року, подав такий документ державному реєстратору Хустської районної державної реєстрації для проведення державної реєстрації змін відомостей щодо керівника юридичної особи ТОВ «Карпатський Горизонт». На підставі поданого ОСОБА_4 протоколу та складеної ним заяви про державну реєстрацію змін, державним реєстратором Хустської РДА були внесені відповідні зміни до Єдиного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань та внесено відомості про нового керівника ТОВ «Карпатський Горизонт», а саме про ОСОБА_4 . Однак, 02.02.2016 року, державним реєстратором, в ході додаткової перевірки поданих ОСОБА_4 29.01.2016 року документів, було виявлено їх невідповідність нормам чинного законодавства та скасовано проведені 29.01.2016 року зміни відомостей щодо керівника ТОВ «Карпатський Горизонт».

Додатково, з матеріалів досудового слідства встановлено, що ОСОБА_4 , користуючись відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань, де він у період з 29.01.2016 р. по 02.02.2016 р. був зазначений як керівник товариства, фактично не приступивши до виконання своїх функціональних обов`язків, уклав від імені керівника ТОВ «Карпатський Горизонт» договір оренди нежитлового приміщення №01/02/16 від 01.02.2016 року з ФОП ОСОБА_5 . Далі, у березні 2016 року, ОСОБА_4 знаючи про те, що державним реєстратором скасовані зміни відомостей щодо керівника юридичної особи ТОВ «Карпатський Горизонт», що проводились на підставі поданих ОСОБА_4 документів, представившись новим керівником ТОВ «Карпатський Горизонт» уклав угоду з ФОП ОСОБА_6 про заміну сторони у вищевказаному договорі №01/02/16. При цьому, з показань ОСОБА_6 встановлено, що дана угода підписувалась ним, як стороною орендарем та особисто ОСОБА_4 , як керівником ТОВ «Карпатський Горизонт», яке в угоді виступало іншою стороною орендодавцем.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 на виконання умов вищевказаної угоди, протягом квітня травня 2016 року, щомісячно отримував від ФОП ОСОБА_6 грошові кошти у готівковій формі у вигляді орендних платежів. Загальна сума отриманих коштів становила 20 000 грн.

Додатково, з пояснень ОСОБА_4 від 23.11.2016 р. встановлено, що отримані ним грошові кошти від ФОП ОСОБА_6 в подальшому передавались на адресу невстановлених осіб.

Також, в ході досудового розслідування, до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області від ОСОБА_7 надійшла заява про кримінальне правопорушення від 15.12.2016 року. В якій зокрема йдеться про можливі порушення податкового законодавства з боку посадових осіб ТОВ «Карпатський Горизонт».

Підсумовуючи вищенаведене, з метою встановлення збитків завданих внаслідок неправомірних дій ОСОБА_4 , в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «Карпатський Горизонт» (код ЄДРПОУ 22074217, юридична адреса: смт. Міжгір`я, вул. Незалежності, буд. 4).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив суд таке задовільнити.

Заслухавши пояснення прокурора з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Згідно із п.2 ч.1Постанови Кабінету Міністрів України «Про питання затвердження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі повірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченийКримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ч.2ст.93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.

Згідно ч.2ст.84 КПК Україниодним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2ст.99 КПК Українивіднесено і акти перевірок.

Таким чином, для зясування фактичних обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, відповідно до ч.1ст.91 КПК України, виникла необхідність проведення позапланової перевірки ТОВ «Карпатський Горизонт»

Кримінальний процесуальний кодексУкраїнизобов`язує прокурора, керівника органу досудового розслідування, слідчого всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Повнота дослідження кримінального провадження означає встановлення всього кола фактичних обставин, що можуть суттєво вплинути на рішення у кримінальному провадженні; використання такої сукупності доказів, яка обґрунтовує зроблені висновки як такі, що не залишають місця сумнівам.

За змістом ч. 2ст. 93КПКсторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом..

Разом з цим, відповідно до пп. 1 п.3 Положення про Державну фіскальну службу України, затвердженогопостановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2014 року №236, основними завданням Державної фіскальної служби є реалізація державної податкової політики та політики у сфері державної митної справи, державної політики у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, здійснення в межах повноважень, передбачених законом, контролю за надходженням до бюджетів та державних цільових фондів податків і зборів, митних та інших платежів, державної політики у сфері контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, державної політики з адміністрування єдиного внеску, а також боротьби з правопорушеннями під час застосування законодавства з питань сплати єдиного внеску, державної політики у сфері контролю за своєчасністю здійснення розрахунків в іноземній валюті в установлений законом строк, дотриманням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), а також за наявністю ліцензій на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону, торгових патентів.

Враховуючи наведене приходжу до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.2,131,132,309,395 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання -задоволити.

Постановити ухвалу про призначення проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Карпатський Горизонт» (код ЄДРПОУ 22074217, юридична адреса: смт. Міжгір`я, вул. Незалежності, буд. 4, що перебуває на обліку у ДПІ у Міжгірському р-ні ГУ ДФС у Закарпатській області) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування й сплати податків та зборів, передбачених Податковим кодексом України, а також дотримання валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо ведення статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку та які пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2016 р., проведення якої доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби України у Закарпатській області.

Перевірку провести в терміни, встановленні чинним законодавством.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя ОСОБА_1