Ухвала

від 10.04.2017 по справі 756/4823/17

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

10.04.2017 Справа № 756/4823/17

№ 756/4823/17-к

№ 1-кс/756/688/17

У Х В А Л А

Іменем України

10 квітня 2017 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32016100050000060 від 13.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про дозвіл на обшук,

в с т а н о в и в:

Київською місцевою прокуратурою №5 здійснюється процесуальне керівництво по кримінальному провадженню №32016100050000060 від 13.07.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.10.2012 по 31.12.2014 службові особи ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) в результаті проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651),які мають ознаки «фіктивності», відповідно до акту податкової перевірки №25/26-15-14-01-04/1431334 від 18.03.2016 занизили податок на прибуток підприємств на суму 396 006 грн. та податок на додану вартість на суму 647 474 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 1 043 480 грн., що є значним розміром.

Згідно реєстраційних даних керівником підприємства ТОВ ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) є ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, встановлено, що на формування показників бухгалтерського та податкового обліків та визначення об`єкту оподаткування ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) основний вплив мали операції з придбання електронних приладів у ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759) а саме: Фотопомножуачів ФЕУ-74А, Лічильників СНМ 56, Пєзокерамічних кульок ЦТС 30, а також закупівля послуг по здійсненню будівельних та ремонтних робіт у ПП «Асторія» (код 3886.6261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651).

В ході досудового слідства встановлено, що ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) проводило діяльність, яка направлена на ухилення від сплати податків, а саме безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за період з 2012-2014 рр., як наслідок відображення безтоварних операцій по взаємовідносинам з вище вказаною групою підприємств з ознаками «фіктивності», фінансово-господарську діяльність яких здійснюють невстановлені досудовим слідством особи.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що документи щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) готуються та зберігаються за місцем фактичного знаходження товариства, а саме за адресою: м.Київ, вул. Дубровицька, 28. За вказаною адресою також знаходиться комп`ютерна техніка, яка використовується для підготовки первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності та податкової звітності ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334).

Як вказується у клопотанні, 14.12.2016 секретарю ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) вручено запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) по взаємовідносинам з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651)та журналів входу виходу осіб з/на територію підприємства за період взаємовідносин з 01.10.2012 по 31.12.2014.

Однак, на адресу СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві від ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) надійшла відповідь вих. № 10/223, але документи не надано в повному обсязі.

Також, прокурор вказує на те, що неодноразово здійснювалися виклики на допит у якості свідка директора ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) ОСОБА_5 , який працював на підприємстві в період 01.10.2012 по 31.12.2014 та укладав договори з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651), але на даний час ОСОБА_5 на проведення слідчих дій не з`явився.

Як вбачається з клопотання та долучених матеріалів, а саме інформації, яка міститься у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, щодо суб`єкта, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Дубровицька, 28, належить Київській міській Раді, орендарем є ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334).

Таким чином, службовими особами ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2012-2014 р.р. неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, сформувало податковий кредит в порушення п. 201.4, п.201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п.200.1 ст. 200 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства в порушення вимог п. 138.2. ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України за період 2012-2014 р.р. в загальній сумі 1 043 480 грн., що є значним розміром.

Враховуючи викладене, з метою відшукання документів щодо взаємовідносин ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651)та інших підприємств з ознаками фіктивності, печаток нерезидентів, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, серверів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігається інформація профінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651), грошових коштів та чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, а також інших речей та документів,оскільки наявні достатні підстави вважати, що вказані документи та предмети знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні, прокурор просить надати йому дозвіл на обшук за адресою: м. Київ, вул. Дубровицька, 28.

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 підтримав дане клопотання та просив його задовольнити.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 13.07.2016 року було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України (кримінальне провадження №32016100050000060).

Відповідно до ч. 2 ст. 223 КПК України підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети. Зважаючи на вищевказане, клопотання та додані до нього матеріали містять достатні достовірні дані про те, що у іншому володінні особи, за адресою: м. Київ, вул. Дубровицька, 28, які згідно відомостей про право власності Державного реєстрі речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належить Київській міській раді та орендується ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334), можуть зберігатися: документи щодо взаємовідносин ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651), печатки, магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, сервери, ноутбуки та системні блоки, на яких зберігається інформація профінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651), чорнова бухгалтерія підприємства ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334), грошові кошти та чорнові записи, які можуть свідчити про умисний характер вчинення злочину.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених законом.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В судовому засіданні прокурором доведено, що відшукувані речі та документи, на які є посилання у клопотанні, мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду саме по даному кримінальному провадженню.

Клопотання прокурора, яке розглядається слідчим суддею, разом з доданими до нього матеріалами відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України.

З урахуванням вищевказаного, приймаючи до уваги загальні засади кримінального провадження, вважаю за необхідне задовольнити клопотання прокурора про проведення обшуку у іншому володінні особи - в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Дубровицька, 28, які згідно відомостей про право власності з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належать Київській міській раді та орендуються ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334).

Проте, прокурор ні в клопотанні, ні безпосередньо в судовому засіданні не обґрунтував та не довів необхідності надати дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з іншими невизначеними підприємствами з ознаками «фіктивності», а також інших (прямо не зазначених) речей та документів,які можуть стосуватися слідства, з метою не допущення їх знищення.

Зокрема, ЄСПЛ у своєму рішенні від7липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вказав, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст. 6 Конвенції.

Аналогічна позиція ЄСПЛ міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Крім того, прокурор ні в клопотанні, ні безпосередньо в судовому засіданні не обґрунтував та не довів необхідності відшукання та вилучення серверів та системних блоків у разі вилучення жорстких дисків, на яких зберігається інформація, яка має значення для кримінального провадження.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.7, 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №32016100050000060 від 13.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про дозвіл на обшук - задовольнити частково.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні №32016100050000060, а саме капітану податкової міліції ОСОБА_6 ,старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі Головного управління ДФС у м.Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві майору податкової міліції ОСОБА_11 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях, розташованих за адресою: м. Київ, вул. Дубровицька, 28, які згідно відомостей про право власності з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно належать Київській міській раді та орендуються ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334), з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651), печаток, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, на яких зберігається інформація профінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з ТОВ «Спецконсалт» (код ЄДРПОУ 38518156), ТОВ «Моноліт- ТАЧ» (код ЄДРПОУ 39274822), ПП «СІТІ-М Торг» (код ЄДРПОУ 38885389), ТОВ «Омега Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 38944469), ПП «Стрікс» (код ЄДРПОУ 38996759), ПП «Асторія» (код 38866261), ТОВ «Київбудтранс-сервіс» (код 38450558), ТОВ «Фірма Глобал Ресурс» (код 38615386), ПП «ВКФ Авента» (код 38925651), чорнової бухгалтерії підприємства ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334), грошових коштів та чорнових записів, які можуть свідчити про умисний характер вчинення злочину.

В наданні дозволу на обшук з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ПАТ «Тутковський» (код ЄДРПОУ 1431334) з іншими підприємствами з ознаками «фіктивності», а також інших речей та документів,які можуть стосуватися слідства, з метою не допущення їх знищення, серверів та системних блоків, відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення до 10 травня 2017 року включно.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя