Ухвала

від 24.07.2014 по справі 760/15847/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/15847/14-к

1-кс-4269/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 липня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100090000120 від 09 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що згідно аналітичного дослідження № 172/16-20/38905516 від 26 червня 2014 року про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період січень-квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортувало на територію України товарів на загальну суму 106 602 000 грн. Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів декларацій з податку на додану вартість за січень квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано товару на загальну суму 72 575 336 грн. З вищезазначеного випливає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 34 026 664 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні-квітні 2014 року на загальну суму 6 805 333 грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100090000121 від 09 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформовано податковий кредит в порушення пп. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 року в сумі 1 162 788, 00 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням №170/16-20/36938889 від 25.06.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року» складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно до аналізу автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») у 2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало імпорт товарно-матеріальних цінностей, а саме радіо - телефонів моделі «NOKIA», всього на загальну суму - 56 292 649,96 грн., в тому числі у січні 2014 року - 7 724 411.22 грн.. у лютому 2014 року - 16 255 1 19.81 грн. у березні 2014 року - 11 912 417.18 грн. у квітні 2014 року - 20 400 701.75 грн. В той же час згідно поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ за січень - квітень 2014 року загальний «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» (р. 12.1) складає - 62 106 590 грн. Зведені дані наведено в таблиці.

Розбіжність «обсягу придбання імпортованого товару» між даними вантажно-митних декларацій, отриманими автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 та поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ встановлена при детальному аналізі реєстрів отриманих податкових накладних та даних вантажно-митних декларацій за січень 2014 року та становить 5 813 940,00 грн.

Вантажно-митні декларації за № 390800, 390805 та 390808 від 31 січня 2014 року (дата отримання та складання) в автоматизовані базі даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») не зареєстровані.

Згідно з положенням абзацу першого пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).

Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит в порушення пп. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 рік в сумі 1 162 788,00 грн..

17 липня 2014 року кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100090000120 від 09 липня 2014 року та № 32014100090000121 від 09 липня 2014 року яке зареєстроване в Єдиному державному реєстрі досудових розслідувань під № 32014100090000120.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_3 ) ( АДРЕСА_1 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що згідно аналітичного дослідження № 172/16-20/38905516 від 26 червня 2014 року про результати дослідження фінансових операцій за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період січень-квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) імпортувало на територію України товарів на загальну суму 106 602 000 грн. Згідно інформаційних ресурсів ГУ Міндоходів у м. Києві та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів декларацій з податку на додану вартість за січень квітень 2014 року встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) реалізовано товару на загальну суму 72 575 336 грн. З вищезазначеного випливає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занижено обсяги постачання податкових зобов`язань з податку на додану вартість на суму в розмірі 34 026 664 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість у січні-квітні 2014 року на загальну суму 6 805 333 грн., що є особливо великим розміром.

Крім цього встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100090000121 від 09 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) сформовано податковий кредит в порушення пп. 198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 року в сумі 1 162 788, 00 грн., що підтверджується аналітичним дослідженням №170/16-20/36938889 від 25.06.2014 «Про результати дослідження фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року» складеного відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Відповідно до аналізу автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») у 2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало імпорт товарно-матеріальних цінностей, а саме радіо - телефонів моделі «NOKIA», всього на загальну суму - 56 292 649,96 грн., в тому числі у січні 2014 року - 7 724 411.22 грн.. у лютому 2014 року - 16 255 1 19.81 грн. у березні 2014 року - 11 912 417.18 грн. у квітні 2014 року - 20 400 701.75 грн. В той же час згідно поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ за січень - квітень 2014 року загальний «обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам» (р. 12.1) складає - 62 106 590 грн. Зведені дані наведено в таблиці.

Розбіжність «обсягу придбання імпортованого товару» між даними вантажно-митних декларацій, отриманими автоматизованих баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 та поданих підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових декларацій з ПДВ встановлена при детальному аналізі реєстрів отриманих податкових накладних та даних вантажно-митних декларацій за січень 2014 року та становить 5 813 940,00 грн.

Вантажно-митні декларації за № 390800, 390805 та 390808 від 31 січня 2014 року (дата отримання та складання) в автоматизовані базі даних ІНФОРМАЦІЯ_3 (АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») не зареєстровані.

Згідно з положенням абзацу першого пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).

Таким чином, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформувало податковий кредит в порушення пп. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за період 2014 рік в сумі 1 162 788,00 грн..

17 липня 2014 року кримінальні правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100090000120 від 09 липня 2014 року та № 32014100090000121 від 09 липня 2014 року яке зареєстроване в Єдиному державному реєстрі досудових розслідувань під № 32014100090000120.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має відкриті банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_3 ) ( АДРЕСА_1 ) № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 .

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_3 ) ( АДРЕСА_1 ) - документів справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в належним чином завірених копіях, а саме:

-договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, а також ІР-адрес з яких проходило з`єднання, із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахункам № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 ;

-договору банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до нього;

-документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 01 січня 2014 року по 22 липня 2014 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: