Ухвала

від 25.07.2014 по справі 760/15932/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/15932/14-к

1-кс-4297/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

25 липня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100090000116 від 01 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що відповідно до акту № 2376/26-58-22-06-15/20053033 від 21 травня 2014 року «Про результати документальної виїзної планової перевірки Постійного представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, валютного законодавства за період з 01 квітня 2009 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи Постійного представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги пп. 133.2.2 п. 133.2 ст. 133, п. 135.1, пп. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року всього у сумі 632 585 грн., в тому числі за ІІ квартал 2011 року 65 156 грн., за ІІ-ІІІ квартали 2011 року 130 262 грн., за ІІ ІV квартали 2011 року 214 760 грн., за І квартал 2012 року в сумі 57 480 грн., за півріччя 2012 року сумі 116 613 грн., за 3-и квартали 2012 року в сумі 160 200 грн., за 2012 рік 218 737 грн., за 2013 рік у сумі 199 088 грн.

Представництвом компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Федеративна Республіка Німеччина) в Україні є Постійне представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є діяльністю якої є реклама, представницькі послуги, маркетингові дослідження, консультації по питаннях комерційної діяльності, фінансів i управлення.

Як встановлено з акту перевірки, Представництвом не надано підтверджуючі документи виконання допоміжних функцій представництвом по відношенню до фірми « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розумінні Угоди між Україною і Федеративною Республікою Німеччина по уникненню подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і майно. Також, не встановлено торгових операцій « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на території України.

У зв`язку з викладеним та тим, що п. 4 ст. 5 «е» між Україною і Федеративною Республікою Німеччина по уникненню подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і майно вказано, що діяльність представництва повинна проводитись лише для материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », постійному Представництву « ІНФОРМАЦІЯ_1 » донараховано податок на прибуток сумі 632 585 грн., в тому числі за ІІ квартал 2011 року 65 156 грн., за ІІ-ІІІ квартали 2011 року 130 262 грн., за ІІ ІV квартали 2011 року 214 760 грн., за І квартал 2012 року в сумі 57 480 грн., за півріччя 2012 року сумі 116 613 грн., за 3-и квартали 2012 року в сумі 160 200 грн., за 2012 рік 218 737 грн., за 2013 рік у сумі 199 088 грн.

Для встановлення, від яких суб`єктів господарювання постійне Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало грошові кошти, а також для встановлення як після отримання грошових коштів були використанні дані грошові кошти, потрібно отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які становлять банківську таємницю постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що відповідно до акту № 2376/26-58-22-06-15/20053033 від 21 травня 2014 року «Про результати документальної виїзної планової перевірки Постійного представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 / з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, валютного законодавства за період з 01 квітня 2009 року по 31 грудня 2013 року» встановлено, що службові особи Постійного представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » порушили вимоги пп. 133.2.2 п. 133.2 ст. 133, п. 135.1, пп. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. 160.8 ст. 160 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на прибуток за період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року всього у сумі 632 585 грн., в тому числі за ІІ квартал 2011 року 65 156 грн., за ІІ-ІІІ квартали 2011 року 130 262 грн., за ІІ ІV квартали 2011 року 214 760 грн., за І квартал 2012 року в сумі 57 480 грн., за півріччя 2012 року сумі 116 613 грн., за 3-и квартали 2012 року в сумі 160 200 грн., за 2012 рік 218 737 грн., за 2013 рік у сумі 199 088 грн.

Представництвом компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Федеративна Республіка Німеччина) в Україні є Постійне представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є діяльністю якої є реклама, представницькі послуги, маркетингові дослідження, консультації по питаннях комерційної діяльності, фінансів i управлення.

Як встановлено з акту перевірки, Представництвом не надано підтверджуючі документи виконання допоміжних функцій представництвом по відношенню до фірми « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у розумінні Угоди між Україною і Федеративною Республікою Німеччина по уникненню подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і майно. Також, не встановлено торгових операцій « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на території України.

У зв`язку з викладеним та тим, що п. 4 ст. 5 «е» між Україною і Федеративною Республікою Німеччина по уникненню подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і майно вказано, що діяльність представництва повинна проводитись лише для материнської компанії « ІНФОРМАЦІЯ_2 », постійному Представництву « ІНФОРМАЦІЯ_1 » донараховано податок на прибуток сумі 632 585 грн., в тому числі за ІІ квартал 2011 року 65 156 грн., за ІІ-ІІІ квартали 2011 року 130 262 грн., за ІІ ІV квартали 2011 року 214 760 грн., за І квартал 2012 року в сумі 57 480 грн., за півріччя 2012 року сумі 116 613 грн., за 3-и квартали 2012 року в сумі 160 200 грн., за 2012 рік 218 737 грн., за 2013 рік у сумі 199 088 грн.

Для встановлення, від яких суб`єктів господарювання постійне Представництво « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало грошові кошти, а також для встановлення як після отримання грошових коштів були використанні дані грошові кошти, потрібно отримати доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей, які становлять банківську таємницю постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Разом з тим, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) ( АДРЕСА_1 ) шляхом отримання копій юридичної справи та копій документів постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_1 /, що відображають рух коштів по банківському рахунку № НОМЕР_3 (Валюта рахунку: 978, 980), № НОМЕР_4 (Валюта рахунку: НОМЕР_5 , 978), № НОМЕР_6 (Валюта рахунку: 978, 980), № НОМЕР_7 (Валюта рахунку: 980), а саме: розрахункових документів, платіжних доручень, грошових чеків про зняття готівки із зазначених рахунків, а також розгорнутої роздруківки руху коштів по даному рахунку, із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, призначення платежів, зазначенням суми по кожній з фінансових операцій, в тому числі податку на додану вартість, за період з дня відкриття рахунку по дату оголошення ухвали. Копій банківських документів, а саме:

- реєстраційних документів, юридичної та кредитної справи, копій паспортів засновників та службових осіб постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », карток зі зразками підписів керівників та відбитком печатки, листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для відкриття (закриття) рахунку;

- листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- виписку про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 (Валюта рахунку: 978, 980), № НОМЕР_4 (Валюта рахунку: 980, 978), № НОМЕР_6 (Валюта рахунку: 978, 980), № НОМЕР_7 (Валюта рахунку: 980), який належить постійному Представництву « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку за період з дня відкриття рахунку по теперішній час; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », їх коди ЄДРПОУ та банківські установи, в яких вони відкриті, банківських виписок про видачу готівки, чеків та чекових книжок за період з дня відкриття рахунку по 25 липня 2014 року;

- договорів на встановлення системи "Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції, номера телефонів із яких відбувалося з`єднання з банківської установою;

- договорів, інших фінансових та розрахункових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаному рахунку постійного Представництва « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та придбання і продажу цінних паперів за період з дня відкриття рахунку року по 25 липня 2014 року;

- вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку, інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, документів (заяв-анкет на видачу платіжної банківської картки, документів ідентифікації особи-користувача платіжної банківської картки), що стали підставою для видачі пластикових платіжних карток клієнта.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: