Ухвала

від 17.07.2014 по справі 760/15171/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/15171/14-к

1-кс-4052/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

17 липня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32013110090000140 від 24 травня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що згідно акту № 1626/22.5-15/34879172 від 12.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 по 31.07.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 529 335 грн., та податку на прибуток в розмірі 555 802 грн. Згідно акту №2031/22.5-15/34879172 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВЮ.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.08.2012 по 30.11.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що ТОВ БЕЛБУД занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 770 345 грн., та податку на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.

Також встановлено, що згідно акту № 815/22-4/01037229 від 11.07.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) за період з 01.04.2013 по 30.04.2013 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 105 700 грн., а саме: за квітень 2013 року. Згідно акту No1371/22-4/01037229 від 03.12.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за грудень 2012 року на суму 84 805 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 403 833 грн., а саме: за грудень 2012 року. Згідно акту No82/22-4/01037229 від 04.02.2014 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 р. по розрахунках з ТОВ«ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за IV квартал 2012 року на суму 72 562 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 366 667 грн., а саме: за грудень 2012 року. Загальна сума несплачених податків - 1 033 567 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор (засновник) ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_4 згідно довідки першої обласної спеціалізованої лікарні №1 у м. Ромни Сумської області №01-21/2448 від 17.04.2013 перебуває під наглядом у лікаря психіатра із 13.05.1982 року із діагнозом легка розумова відсталість, також ОСОБА_4 повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів. .

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_12 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_5 . В ході досудового розслідування допитано ОСОБА_5 стосовно непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, який в свою чергу повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) має банківські рахунки № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_11 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ) та те, що в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що згідно акту № 1626/22.5-15/34879172 від 12.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2012 по 31.07.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 529 335 грн., та податку на прибуток в розмірі 555 802 грн. Згідно акту №2031/22.5-15/34879172 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВЮ.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.08.2012 по 30.11.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_7 , встановлено, що ТОВ БЕЛБУД занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 770 345 грн., та податку на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.

Також встановлено, що згідно акту № 815/22-4/01037229 від 11.07.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) за період з 01.04.2013 по 30.04.2013 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 105 700 грн., а саме: за квітень 2013 року. Згідно акту No1371/22-4/01037229 від 03.12.2013 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 по розрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за грудень 2012 року на суму 84 805 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 403 833 грн., а саме: за грудень 2012 року. Згідно акту No82/22-4/01037229 від 04.02.2014 року про результати позапланової невиїзної перевірки ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року та податку на прибуток за період з 01.10.2012 по 31.12.2012 р. по розрахунках з ТОВ«ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) складеного ІНФОРМАЦІЯ_11 , встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), порушивши п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст. 139 занизило податок на прибуток за IV квартал 2012 року на суму 72 562 грн., та порушивши п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст. 201 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість та податку на в розмірі 366 667 грн., а саме: за грудень 2012 року. Загальна сума несплачених податків - 1 033 567 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор (засновник) ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_4 згідно довідки першої обласної спеціалізованої лікарні №1 у м. Ромни Сумської області №01-21/2448 від 17.04.2013 перебуває під наглядом у лікаря психіатра із 13.05.1982 року із діагнозом легка розумова відсталість, також ОСОБА_4 повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів. .

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_12 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_5 . В ході досудового розслідування допитано ОСОБА_5 стосовно непричетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, який в свою чергу повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ«Меліоратор» (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) має банківські рахунки № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_11 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ) та те, що в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

У клопотанні також зазначено, що необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки це потрібне для проведення експертизи.

Слідчий також просить у разі отримання коштів з банкоматів надати йому доступ до їх адреси розташування за період з 01 січня 2012 року по теперішній час, а також зобов`язати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час оголошення ухвали.

Зазначена вимога задоволенню не підлягає, оскільки у доданих до клопотання матеріалах не міститься будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваної інформації для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цієї інформації в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів цієї інформації.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ) шляхом отримання оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_11 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), відкритих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), для можливості проведення експертизи, а саме:

-заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а, у разі наявності, і на закриття вказаних рахунків;

- інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;

-договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 );

-виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

-заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахункам № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_11 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

-копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

- договору банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до нього;

- інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;

-документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаному рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахункам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) № НОМЕР_9 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_10 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_11 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: