Ухвала

від 23.07.2014 по справі 760/15745/14-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/15745/14-к

1-кс-4236/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 липня 2014 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32013110090000140 від 24 травня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що згідно акту № 1626/22.5-15/34879172 від 12 квітня 2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01 січня 2012 року по 31 липня 2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 529 335 грн., та податку на прибуток в розмірі 555 802 грн. Згідно акту № 2031/22.5-15/34879172 від 26 квітня 2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВЮ.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01 серпня 2012 року по 30 листопада 2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що ТОВ БЕЛБУД занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 770 345 грн., та податку на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.

Згідно акту № 61/1-22-07-38218568 від 21 лютого 2014 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з питань правомірності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01 жовтня 2012 року по 30 листопада 2013 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », порушивши п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 345 465 грн. в т.ч. по періодах: за травень 2013 року в сумі 29 804 грн., за липень-вересень 2013 року на суму 315 661 грн. та встановлено завищення суми від`ємного значення різниці поточного (звітного) періоду всього у сумі 10 477 грн. за вересень 2013 року, а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 630 509 грн. в т.ч. за 2013 рік в сумі 630 509 грн. Загальна сума несплачених податків 975 974 грн.

Також встановлено, що згідно акту № 310/226-58-22-01-17/04012678 від 12 липня 2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ Трест Київміськбуд 3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з питань правомірності дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при взаємовідносинах з ППМІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01 лютого 2012 року по 30 листопада 2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_14 , встановлено, що ПАТ Трест Київміськбуд 3, порушивши п.198.6 п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 263 366 грн. в т.ч. по періодах: за грудень 2012 року в сумі 65 100 грн. та червень 2012 року 81 547 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 276 638 грн. в т.ч. по періодах: за IV квартал 2012 року в сумі 68 355 грн. та за ІІ квартал 2012 року 193 515 грн.

Зокрема, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_15 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_4 . В ході досудового розслідування допитано ОСОБА_4 стосовно причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, який в свою чергу повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів. В подальшому 26 червня 2013 року ОСОБА_4 оголошено повідомлення про підозру у пособництві у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто наданні засобів чи знарядь для створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України та направлено матеріали кримінального провадження до суду з подальшим його розглядом та винесенням вироку про визнання ОСОБА_4 винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.. 27 ч.5, ст. 205 ч.1 КК України (копія вироку суду додається до клопотання).

Зокрема, в ході досудового розслідування допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_5 , яка повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів. В подальшому ОСОБА_5 оголошено повідомлення про підозру у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто придбання шляхом перереєстрації товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та створення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1, 2 ст. 205 та підробки документів, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 358 КК України та направлено матеріали кримінального провадження до суду з подальшим його розглядом та винесенням вироку про визнання ОСОБА_5 винною у вчиненні злочину, передбаченого чч.1, 2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України (копія вироку суду додається до клопотання).

В ході досудового розслідування встановлено, що директор (засновник) ТОВ ФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_6 згідно довідки першої обласної спеціалізованої лікарні №1 у м. Ромни Сумської області №01-21/2448 від 17 квітня 2013 року перебуває під наглядом у лікаря психіатра із 13 травня 1982 року із діагнозом легка розумова відсталість, також ОСОБА_6 при допиті його у якості свідка працівникам податкової міліції повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що допитано директора та засновника ТОВКаліон (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ОСОБА_7 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що допитано директора та засновника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОРУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_8 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Також встановлено, що ТОВ КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД, зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_14 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_9 , яка повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів.

ТОВ КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстровано як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_14 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_10 , який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів

Так, в ході досудового розслідування для встановлення відомостей, що можуть бути використані як доказ факту, чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження ІНФОРМАЦІЯ_17 надано запит № 1678/10/26-58-09-01 від 23 квітня 2014 року директору ПП « ОСОБА_11 » про надання копій первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_11 » з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВАЛЬТА КОМ (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на що директором ПП « ОСОБА_11 » надано відписку про відмову в наданні зазначених в запиті копій документів.

У зв`язку з викладеним вище та для встановлення усіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ППМІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) необхідно дослідити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що згідно акту № 1626/22.5-15/34879172 від 12 квітня 2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01 січня 2012 року по 31 липня 2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 529 335 грн., та податку на прибуток в розмірі 555 802 грн. Згідно акту № 2031/22.5-15/34879172 від 26 квітня 2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВЮ.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01 серпня 2012 року по 30 листопада 2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_6 , встановлено, що ТОВ БЕЛБУД занизило належну до сплати в бюджет суму ПДВ в розмірі 770 345 грн., та податку на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.

Згідно акту № 61/1-22-07-38218568 від 21 лютого 2014 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з питань правомірності нарахування та повноти сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01 жовтня 2012 року по 30 листопада 2013 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_13 , встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », порушивши п.198.3 п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 345 465 грн. в т.ч. по періодах: за травень 2013 року в сумі 29 804 грн., за липень-вересень 2013 року на суму 315 661 грн. та встановлено завищення суми від`ємного значення різниці поточного (звітного) періоду всього у сумі 10 477 грн. за вересень 2013 року, а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 630 509 грн. в т.ч. за 2013 рік в сумі 630 509 грн. Загальна сума несплачених податків 975 974 грн.

Також встановлено, що згідно акту № 310/226-58-22-01-17/04012678 від 12 липня 2013 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПАТ Трест Київміськбуд 3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) з питань правомірності дотримання податкового, валютного та іншого законодавства при взаємовідносинах з ППМІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01 лютого 2012 року по 30 листопада 2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_14 , встановлено, що ПАТ Трест Київміськбуд 3, порушивши п.198.6 п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 263 366 грн. в т.ч. по періодах: за грудень 2012 року в сумі 65 100 грн. та червень 2012 року 81 547 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток в розмірі 276 638 грн. в т.ч. по періодах: за IV квартал 2012 року в сумі 68 355 грн. та за ІІ квартал 2012 року 193 515 грн.

Зокрема, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_15 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_4 . В ході досудового розслідування допитано ОСОБА_4 стосовно причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, який в свою чергу повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів. В подальшому 26 червня 2013 року ОСОБА_4 оголошено повідомлення про підозру у пособництві у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто наданні засобів чи знарядь для створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст. 27, ч.1 ст. 205 КК України та направлено матеріали кримінального провадження до суду з подальшим його розглядом та винесенням вироку про визнання ОСОБА_4 винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.. 27 ч.5, ст. 205 ч.1 КК України (копія вироку суду додається до клопотання).

Зокрема, в ході досудового розслідування допитано директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) ОСОБА_5 , яка повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів. В подальшому ОСОБА_5 оголошено повідомлення про підозру у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто придбання шляхом перереєстрації товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) та створення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1, 2 ст. 205 та підробки документів, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст. 358 КК України та направлено матеріали кримінального провадження до суду з подальшим його розглядом та винесенням вироку про визнання ОСОБА_5 винною у вчиненні злочину, передбаченого чч.1, 2 ст. 205, ч.3 ст. 358 КК України (копія вироку суду додається до клопотання).

В ході досудового розслідування встановлено, що директор (засновник) ТОВ ФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ОСОБА_6 згідно довідки першої обласної спеціалізованої лікарні №1 у м. Ромни Сумської області №01-21/2448 від 17 квітня 2013 року перебуває під наглядом у лікаря психіатра із 13 травня 1982 року із діагнозом легка розумова відсталість, також ОСОБА_6 при допиті його у якості свідка працівникам податкової міліції повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що допитано директора та засновника ТОВКаліон (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) ОСОБА_7 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що допитано директора та засновника ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОРУ НОМЕР_11 ) ОСОБА_8 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.

Також встановлено, що ТОВ КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД, зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_14 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_9 , яка повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів.

ТОВ КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстровано як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_14 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_10 , який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів

Так, в ході досудового розслідування для встановлення відомостей, що можуть бути використані як доказ факту, чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження ІНФОРМАЦІЯ_17 надано запит № 1678/10/26-58-09-01 від 23 квітня 2014 року директору ПП « ОСОБА_11 » про надання копій первинних документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПП « ОСОБА_11 » з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВАЛЬТА КОМ (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на що директором ПП « ОСОБА_11 » надано відписку про відмову в наданні зазначених в запиті копій документів.

У зв`язку з викладеним вище та для встановлення усіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ППМІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) необхідно дослідити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ).

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

У клопотанні також зазначено, що необхідно вилучити саме оригінали документів, оскільки це потрібне для проведення почеркознавчої експертизи.

Слідчий також просить надати йому доступ до банківських виписок, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції.

Зазначена вимога задоволенню не підлягає, оскільки у доданих до клопотання матеріалах не міститься будь-яких належних доказів на підтвердження того, що відомості, які свідчать про необхідність запитуваної інформації для потреб досудового розслідування, та які б доводили суттєве значення цієї інформації в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів цієї інформації.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 на тимчасовий доступ та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ПП МІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВАЛЬТА КОМ (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) за період взаємовідносин з 01 січня 2012 року по 01 квітня 2014 року, для можливості проведення експертизи, а саме:

- договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ППМІГ (код за ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.01.2012 по 23 липня 2014 року.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: