Ухвала

від 10.04.2017 по справі 727/3435/17

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/3435/17

Провадження № 1-кс/727/1111/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 квітня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

cлідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши в судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотанняслідчого відділу СУ Головного управління Національної поліції в Чернівецькій області ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017260000000244 від 17.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулася слідчий з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, яке погоджено заступником начальника відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_4 .

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТзОВ «Юніон Стандарт» (код ЄДРПОУ 39993227 м. Чернівці, вул. Головна, 89 офіс. 301), діючи з корисливих мотивів, з метою привласнення державних коштів, зловживаючи службовим становищем, внесли неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 року щодо суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету на рахунок платника у банку в розмірі 200 000 грн.

10.10.2016 Чернівецьким ОДПІ Головного управління ДФС в Чернівецькій області проведено камеральну перевірку даних ТзОВ «Юніон Стандарт», задекларованих з ПДВ за серпень 2016 р. Перевіркою встановлено порушення п. 187.1 ст. 187 та п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-ІУ (із змінами та доповненнями), внаслідок чого, ТзОВ «Юніон Стандарт», завищено суму бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку по декларації за серпень 2016 року на суму 200 000 грн.

20.09.2016 службовими особами ТзОВ «Юніон Стандарт» було подано до Чернівецької ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2016 року, в якій задекларовано нульове значення податкового зобов`язання та податковий кредит в сумі 257787 грн. та, відповідно, суму, яка підлягає бюджетному відшкодуванню 200000 грн. та суму, від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду 57 787 грн. Також, Чернівецькій ОДПІ до податкової декларації з ПДВ було подано додаток 3 « Розрахунок суми бюджетного відшкодування» та додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунок електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» в яких також було зазначено суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню, в розмірі 200000 грн.

В ході камеральної перевірки ОСОБА_5 , який є директором ТзОВ «Юніон Стандарт», надав пояснення щодо діяльності підприємства та зазначив, що на підприємстві найманих робітників немає. Підприємством придбано багатофункціональний апарат «bizhub PRESS C1100» у ДП «Коніка Мінола Україна» ( код ЄДРПОУ 14281534), вказане обладнання розташоване в орендованому приміщення за адресою м. Чернівці, вул. Головна, 179. Обладнання підключене, але повністю не налаштоване. Причиною виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту періоду, у якому виникло від`ємне значення ПДВ згідно інформаційних баз Чернівецької ОДПІ є : придбання на митній території України у березні 2016 року обладнання пристрій сортування та брошурування копій, блок швидкісної подачі паперу, контролер кольороподілу, багатофункціональний апарат «bizhub PRESS C1100», блок/лоток подачі паперу великого об`єму) у ДП Коніка Мінола Україна» ( код ЄДРПОУ 14281534) на загальну суму ПДВ 271693 грн. згідно поданої до Чернівецької ОДПІ декларації з ПДВ за серпень 2016 року, ТзОВ «Юніон Стандарт» заявлено бюджетне відшкодування ПДВ на рахунок у банку в розмірі 200 000 грн. по залишках невід`ємного значення за березень 2016 року.

На даний час для повного, всебічного, об`єктивного розслідування, а також з метою запобігання зникнення чи знищення документів, необхідно встановити місце знаходження: реєстраційних та уставних документів ТзОВ «Юніон Стандарт»; даних бухгалтерського обліку по оприбуткуванню та списанню, матеріалів, виконаних робіт, наданих послуг (оборотно-сальдові відомості по рахункам бухгалтерського обліку) по контрагентах за період часу з 01.01.2015 по теперішній час; первинної документації на прихід та списання матеріалів (договори, накладні, податкові накладні, сертифікати); первинної документація по складському обліку матеріалів (картки складського обліку товарно-матеріальних цінностей, прибуткових та видаткових відомостей, журналів обліку); головна книга за 2015-2017 рік; наказу про облікову політику підприємства; товарно-транспортних накладних; оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 631 з первинною документацією по розрахункам з постачальниками (договори з постачальниками, накладні, товаротранспортні накладні на доставку сировини, матеріалів, акти прийому, тощо); руху по розрахунковому рахунку (виписки банку) на якому здійснюються розрахунки з покупцями та постачальниками за матеріали, виконані роботи та відшкодування витрат на утримання; реєстрів податкових накладних (за всі місяці 2015-2017року) і податкові накладні, отримані і виписані по операціях з постачальниками; декларацій по ПДВ за 2015-2017роки (з додатками); штатного розкладу; звітів по формі 1-ДФ (розрахунок сум нарахованих та виплачених доходів, нарахованих та перерахованих податків фізичних осіб); журналів обліку господарських договорів (завірена виписка за 2015-2017 роки); журналів реєстрації виданих доручень (завірена виписка); розрахунків витрат, пов`язаних з утриманням складів та заяви на їх відшкодування; документів що свідчать про працевлаштування працівників на ТзОВ «Юніон Стандарт»; комп`ютерної техніки, електронних носів інформації, на яких могли виготовлятись вищезазначені документи.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи директором ТзОВ «Юніон Стандарт» свою діяльність здійснює в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 та є підстави вважати, що за місцем здійснення діяльності ОСОБА_5 можуть зберігатись вищезазначені документи та речі.

Тому просить надати групі слідчих дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТзОВ «Юніон Стандарт» за адресою: м. Чернівці, вул. Головна, будинок 89 офіс 301, яке на праві на праві колективної власності належить Акціонерному товариству «Український Інноваційний Банк».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що17.03.2017 року до ЄРДР внесені відомості за №12017260000000244, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України, згідно яких службові особи ТзОВ «Юніон Стандарт» (код ЄДРПОУ 39993227 м. Чернівці, вул. Головна, 89 офіс. 301), діючи з корисливих мотивів, з метою привласнення державних коштів, зловживаючи службовим становищем, внесли неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість за серпень 2016 року щодо суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету на рахунок платника у банку в розмірі 200 000 грн.

Згідно ст. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст. 234 КПК України передбачено, що до клопотання також мають бути поданні оригінали, або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Виходячи зі змісту вищенаведених норм та беручи до уваги встановлені обставини, вважаю, що слідчим в судовому засіданні та клопотанні не надано достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування і відомості, які містяться у таких речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, а тому, враховуючи вимоги ч.5 ст. 234 КПК України та враховуючи те, що відомості які має намір встановити орган досудового розслідування виходять за межі доказування ЄРДР №12017260000000244, в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 234 - 236, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання с слідчого відділу СУ Головного управління Національної поліції в Чернівецькій області ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12017260000000244 від 17.03.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1