Ухвала

від 05.04.2017 по справі 295/3699/17

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/3699/17

1-кс/295/1281/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.04.2017 року Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Гумен Н.В., при секретарі Скришевській О.Р., за участю слідчого Рєзіна А.О., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, яке внесене слідчим слідчої групи - старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до інформації , яка знаходиться у володінні в оператора мобільного зв'язку ПрАТ Київстар , а саме про належність номерів мобільного телефонів у формі довідки із зазначенням ПІБ фізичної особи, ідентифікаційний код, паспортні та інші наявні дані, назву та код ЄДР підприємства за яким зареєстровано вказані номери телефонів, інформації по мобільним терміналам шляхом надання роздруківок з'єднань та на електронних носіях, з повідомленням виду, дати, часу, тривалості з'єднання, номера абонента А та номера абонента Б , ІМЕІ абонента А та ІМЕІ абонента Б , LAC, CID, азимут на базову станцію і адреси розташування базових станцій абонента А та номера абонента Б , з яких виходив на зв'язок власник мобільного терміналу за період з 01.01.2014 по 24.02.2017, за наступними номерами мобільного телефону: +(380)67-74-41-280 та +(380)67-412- 50-25 , мотивуючи це наступним.

У проваджені слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №42015060000000009, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч. З ст.212 КК України.

Службові особи ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС упродовж 2013-2014 років, діючи з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час розмитнення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України Про Митний тариф України № 584 від 19.09.2013 подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару відходів та брухту легованої сталі , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками ризикових , в т.ч. ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС , надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС (код ЄДР 38569822), у продовж 2013- 2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України Про Митний тариф України № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару відходів та брухту легованої сталі , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками ризикових , в т.ч. ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС , надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових . Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга транзитних СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками ризикових . В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості транзитних СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки.

Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ ОСОБА_3 Дніпро , АТ "ОСОБА_4 МКБ", ПАТ "ПУМБ" ПАТ Марфінбанк , ПАТ Фінексбанк та інші.

У ході досудового розслідування встановлено підприємства-вигодонабувачі, які скористались послугам з безпідставного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових .

Так встановлено, що одними з підприємств-вигодонабувачів є підприємства ТОВ ПОЛІКАРСНАБ (кодЄДР37151623) та ТОВ Техрезерв-С (код ЄДР 38982133), які в період 2014-2016 років здійснювали фінансово-господарську діяльність з підприємствами з ознаками ризикових , а саме: ТОВ "БАРІТОН-ФІНАНС" (код ЄДР 39135980), ТОВ "ВЕСТ-ТРЕЙДІНГ ЛТД" (код ЄДР 39419613), ТОВ "КАНРЕМТОРГ" (код ЄДР 39915974),ТОВ "КИЇВ ОСТ ГРУП" (код ЄДР 39192022), ТОВ "ЛАНТАН ТРЕЙДІНГ" (код ЄДР 39890248), ТОВ "РЕАЛ-ГРАНД-БУД" (код ЄДР 37450960), ТОВ "СЕЛЕНА-2016" (код ЄДР 39602912), ТОВ "ТРІОКЕПІТАЛ" (код ЄДР 39924355), ТОВ "ФІРМА "ЛЄГАТА" ( код ЄДР 39421580), ТОВ "ЮНІОН-СТ"(код ЄДР 39924706), ПП "ВЕЛТІС-ХІМ-ТОРГ"(код ЄДР 32424590), ТОВ "АСТРЕЛЬ" (код ЄДР 39361789), ТОВ "КОМПАНІЯ "АДАМАНТ" (код ЄДР 39422390), TOB "НІКА ЕЙР" (код ЄДР 39600370), ТОВ "ПАРІТЕТ-АЛЬЯНС "(код ЄДР 38689971),ТОВ "ТАНТАЛ ЛТД" (код ЄДР 39988136), ТОВ "ЮНІОН-СТ"(код ЄДР 39924706).

Зокрема, керівником ТОВ ПОЛІКАРСНАБ (код ЄДР 37151623) є громадянин України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню допитано в якості свідка ОСОБА_5, який повідомив, що у своїй діяльності використовує номер мобільного телефону +(380)67-74-41-280.

Так, відповідно керівником ТОВ Техрезерв-Є (код ЄДР 38982133) є громадянин України ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 А, кв. 4.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ОСОБА_6 у своїй діяльності використовує номер мобільного телефону +(380)67-412-50-25.

По зазначеним номерам телефонів обговорюються питання, пов'язані зі злочинною діяльністю групи осіб, яка використовуючи реквізити підприємств - нерезидентів надає послуги по ухиленню від сплати податків.

Слідчий вказує, що інформація, яка міститься в роздруківках телефонних з'єднань вказаних мобільних номерів телефону, містить відомості щодо спілкування із особами, задіяними в незаконній схемі ухилення від сплати податків, місцезнаходження та ідентифікації осіб, що вчинили кримінальне правопорушення, їхніх зв'язків, тобто є джерелом доказів в кримінальному провадженні. Окрім цього вищевказані документи, містять охоронювану законом таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просив його задовольнити, крім того, враховуючи матеріали кримінального провадження та наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів просив розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України , визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялося.

Відповідно до вимог ст.ст. 131 , 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.7 ч.1 ст. 162 КПК України інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо, належить до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з'ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у ПрАТ Київстар , а також те, що така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей, що містяться у ній та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10, та особам, які будуть проводити слідчі дії за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, яка знаходиться у володінні в оператора мобільного зв'язку ПрАТ Київстар , а саме: інформації про належність номерів мобільного телефонів у формі довідки із зазначенням ПІБ фізичної особи, ідентифікаційний код, паспортні та інші наявні дані, назву та код ЄДР підприємства за яким зареєстровано вказані номери телефонів, інформації по мобільним терміналам шляхом надання роздруківок з'єднань та на електронних носіях, з повідомленням виду, дати, часу, тривалості з'єднання, номера абонента А та номера абонента Б , ІМЕІ абонента А та ІМЕІ абонента Б , LAC, CID, азимут на базову станцію і адреси розташування базових станцій абонента А та номера абонента Б , з яких виходив на зв'язок власник мобільного терміналу за період з 01.01.2014 по 24.02.2017, за наступними номерами мобільного телефону: +(380)67-74-41-280 та +(380)67-412- 50-25.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя