Ухвала

від 03.04.2017 по справі 202/2181/17

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 202/2181/17

Провадження № 1-кс/202/685/2017

УХВАЛА

03 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Зосименко С.Г.,

за участю: секретаря судового засідання Журавльова А.С.

прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській областіперебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесенідо Єдиного реєстру досудових розслідувань 30 червня 2016 року за № 42016040000000033 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 КК України.

31 березня 2017 року до Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів.

Дане клопотання, згідно протоколу автоматичного визначення слідчого судді, було передано слідчому судді "31" березня 2017 року.

В своєму клопотанні прокурор просить:задовольнити клопотання і винести ухвалу про тимчасовий доступ до оригіналів (за їх відсутності - належним чином завірених копій) документів ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106), що перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області (місто Дніпро вулиця Високовольтна, будинок 24) та їх вилучення (виїмку), а саме: - роздруківки з автоматизованої інформаційної системи Податковий блок автоматизованого співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Додаток № 5 до декларації з ПДВ), за період з 01.01.2015 по 19.09.2016 та податкової звітності ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за вказаний період; - завірених належним чином копій реєстраційної частини облікової справи ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106) за весь період існування платника податків, довідок про стан розрахунків вказаного платника податків з бюджетом, дані про контрольно-перевірочну роботу, документи щодо заходів із забезпечення погашення податкового боргу у випадку наявності податкового боргу; - акти (довідки), складені за результатами проведених (планових/позапланових) перевірок вказаного суб'єкта господарювання, наказів, податкових повідомлень-рішень, всіх додатків, скарг, заперечень, тощо за вказаний вище період часу податкових перевірок. Право тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 або співробітникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 41 КПК України. Розглядати дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вказані документи через загрозу їх зміни або знищення. Встановити місячний строк на виконання ухвали, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

Прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити, посилаючись на обставини викладені в клопотанні.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику представника ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

Заслухавши думку прокурора, дослідивши матеріали даного клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов'язана пред'явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання слідчого в частині надання прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитися та зробити копії) до документів ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106), що перебувають у володінні ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області (місто Дніпро вулиця Високовольтна, будинок 24), а саме: - роздруківки з автоматизованої інформаційної системи Податковий блок автоматизованого співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Додаток № 5 до декларації з ПДВ), за період з 01.01.2015 по 19.09.2016 та податкової звітності ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за вказаний період; - завірених належним чином копій реєстраційної частини облікової справи ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106) за весь період існування платника податків, довідок про стан розрахунків вказаного платника податків з бюджетом, дані про контрольно-перевірочну роботу, документи щодо заходів із забезпечення погашення податкового боргу у випадку наявності податкового боргу; - акти (довідки), складені за результатами проведених (планових/позапланових) перевірок вказаного суб'єкта господарювання, наказів, податкових повідомлень-рішень, всіх додатків, скарг, заперечень, тощо за вказаний вище період часу податкових перевірок , є законним, обґрунтованим та таким, що відповідає вимогам ч. 1 ст. 160 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки дані документи необхідні длявстановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, а також враховуючи те, що прокурор не має змоги іншим способом отримати вказані документи .

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Також підлягає задоволенню клопотання в частині встановлення строку дії ухвали один місяць.

Відповідно до п. 7 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: - обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання прокурора в частині надання дозволу на вилучення (виїмки) оригіналів документів, задоволенню не підлягає, оскільки прокурором в своєму клопотанні не наведено жодного обґрунтування необхідності вилучення оригіналів даних документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання слідчого в частині надання права тимчасового доступу співробітникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового і митного законодавства, визначених відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 41 КПК України , задоволенню не підлягає, оскільки дані особи не є стороною по даному кримінальному провадженню.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогам ст. 107 КПК України .

Керуючись ст. ст. 110, 131-132, 159-160, 162-166, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1 про дозвіл на тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області (місто Дніпро вулиця Високовольтна, будинок 24) надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитися та зробити копії) до документів ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106), а саме:

- роздруківки з автоматизованої інформаційної системи Податковий блок автоматизованого співставлення податкового зобов'язання та податкового кредиту у розрізі контрагентів (Додаток № 5 до декларації з ПДВ), за період з 01.01.2015 по 19.09.2016 та податкової звітності ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106) з податку на додану вартість та з податку на прибуток з усіма додатками до них за вказаний період;

- завірених належним чином копій реєстраційної частини облікової справи ТОВ Капліон (код ЄДРПОУ 39622106) за весь період існування платника податків, довідок про стан розрахунків вказаного платника податків з бюджетом, дані про контрольно-перевірочну роботу, документи щодо заходів із забезпечення погашення податкового боргу у випадку наявності податкового боргу;

- акти (довідки), складені за результатами проведених (планових/позапланових) перевірок вказаного суб'єкта господарювання, наказів, податкових повідомлень-рішень, всіх додатків, скарг, заперечень, тощо за вказаний вище період часу податкових перевірок.

В іншій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Строк дії ухвали встановити по "03" травня 2017 року включно.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.Г. Зосименко