Ухвала

від 23.03.2017 по справі 523/4411/17

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 523/4411/17

Провадження №1-кс/523/685/17

УХВАЛА

23.03.2017

Суворовський районний суд м. Одеси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в місті Одесі клопотання слідчого Суворовського відділу поліції в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , постановленому у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 12016161500000518 від 11 березня 2016 року та погоджено прокурором Одеської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 190 КК України, про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Суворовського відділу поліції в м. Одесі ГУНП в Одеській області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням, постановленим в кримінальному провадженні № 12016161500000518 від 11 березня 2016 року, в якому просила призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « НВФ « ДОКА» (код ЄДРПОУ 20936927) з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01 січня 2015 року по день проведення перевірки.

Згідно поданого клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що Суворовським ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016161500000518 від 11.03.2016 за ч. З ст. 190 КК України за фактом заволодіння невстановленою особою шахрайським шляхом грошовими коштами ПрАТ СК «Арсенал Страхування» у вигляді страхового відшкодування у розмірі 11273946 грн., шляхом інсценування страхового випадку - знищення застрахованого майна в результаті пожежі.

Дані про вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 190 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12016161500000518 від 11 березня 2016 року.

На думку слідчого Суворовського відділу поліції в м. Одесі ГУНП в Одеській області, призначення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «НВФ «ДОКА» (код ЄДРПОУ 20936927) з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01 січня 2015 року по день проведення перевірки, проведення перевірки необхідно для встановлення фактів кримінального правопорушення.

При розгляді клопотання слідчий дала пояснення за його змістом, підтвердивши зазначені у клопотанні підстави для отримання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки, та просила його задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали справи, вислухавши слідчого приходить до наступних висновків.

Так, досудовим слідством було встановлено, що Суворовським ВП в м. Одесі ГУ НП в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016161500000518 від 11.03.2016 за ч. З ст. 190 КК України за фактом заволодіння шахрайським шляхом грошовими коштами ПрАТ СК «Арсенал Страхування» у вигляді страхового відшкодування у розмірі 11273946 грн., шляхом інсценування страхового випадку - знищення застрахованого майна в результаті пожежі. Як слідує з клопотання слідчого, в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт дотримання вказаним підприємством вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також з метою документального підтвердження господарських відносин з іншими суб`єктами господарювання ТОВ « НВФ « ДОКА» (код ЄДРПОУ 20936927) необхідно призначити документальну позапланову виїзну перевірку вищезазначеного підприємства.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

У відповідності до ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, відповідно до ст. 92 КПК України покладається на слідчого, прокурора.

У відповідності до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Згідно з п. 1 «Положення Про Державну фіскальну службу», затвердженого постановою КМУ № 236 від 21.05.2014 року (далі - Положення) Державна фіскальна служба України (ДФС) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України через Міністра фінансів і який реалізує державну податкову політику, державну політику у сфері державної митної справи, державну політику з адміністрування єдиного внеску на загально обов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок), державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового, митного законодавства, а також законодавства з питань сплати єдиного внеску.

Відповідно до п.п. 88 п. З Положення, Державна фіскальна служба для виконання покладених на неї завдань має право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку), у тому числі після проведення митного контролю та митного оформлення

Згідно ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

У відповідності до абзацу 5 підпункту 75.1.2. пункту 75.1, статті 75 Податкового кодексу документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Згідно підпункту 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 Податкового кодексу документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до ч.б ст.9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст.7 цього Кодексу.

Слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки для об`єктивного встановлення обставин вказаного кримінального провадження необхідні спеціальні знання податкового законодавства, а також, що на даний час КПК України не передбачено призначення перевірок в межах кримінального провадження прокурором або слідчим (виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст.40 КПК України, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому, надавались повноваження призначати ревізії та перевірки в порядку, визначеному законом), необхідно надати дозвіл на проведення позапланової перевірки.

На підставі п. 1 Положення Про Державну фіскальну службу, затвердженого постановою КМУ № 236 від 21.05.2014, п.п. 2, 3 ст. 71, п. 2 ст. 93, ст.ст. 131, 132, КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити. Надати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «НВФ «ДОКА» (код ЄДРПОУ 20936927) з питань дотримання вимог податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, а також дотримання валютного законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи за період з 01 січня 2015 року по день проведення перевірки.

Зобов`язати працівників Головного управління ДФС в Одеській області у десяти денний термін з дня отримання ухвали почати проведення документальної перевірки ТОВ «НВФ «ДОКА». (код ЄДРПОУ 20936927) та провести перевірку у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт документальної позапланової перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства України.

Матеріали проведення перевірки ( в оригіналах) направити до Суворовського відділу поліції в м. Одесі ГУНП в Одеській області для долучення до матеріалів кримінального провадження за № 12016161500000518 від 11 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1