Ухвала

від 12.04.2017 по справі 464/2381/17

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/2381/17

пр.№ 1-кс/464/656/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

12 квітня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., за участю секретаря судового засідання Гаврилишин О.Б., старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання останнього про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1 у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №42016141080000019 від 19.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст.205, ч.3 ст. 191, ч.4 ст. 191 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні Управління державної реєстрації Львівської міської ради, розташованого за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.02.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчим Франківського відділу поліції м.Львова за №42016141080000019 щодо невстановлених осіб якими в період 2015-2016 років здійснювалась незаконна діяльність, пов'язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість для подальшого заниження податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Підставою для реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінального провадження №42016141080000019, слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області.

Вивченням матеріалів досудового розслідування встановлено, що групою невстановлених осіб впродовж 2015-2016 років, здійснювалась незаконна діяльність, пов'язана із реєстрацією, придбанням та використанням на підставних осіб, суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності: ПП КЛМ-Гупа (код ЄДРПОУ 35286771), ТзОВ Глобал Інжирінг (код ЄДРПОУ 39324375), ТОВ Р.О.Я. (код ЄДРПОУ 22333920), ПП Екоагробуд (код ЄДРПОУ 39428015), ТОВ Спектром (код ЄДРПОУ 39919570), ТзОВ ОТО-Трейд (код ЄДРПОУ 39734951), ПП ОСОБА_3 груп (код ЄДРПОУ 38425076), ТзОВ Охоронна агенція Сова (код ЄДРПОУ 38981344), ТзОВ Беховбуд (код ЄДРПОУ 40098282), з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема фінансово-господарської діяльності підприємств реального сектору економіки, серед яких ТОВ БК Комплекс-Про та ПП БКФ Осанна , пов'язаної з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ для подальшого заниження своїх податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків, шляхом імітації проведення господарських операцій з придбання (реалізації) товарів (робіт, послуг), що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Згідно інформації наявної в ІС Податковий блок ДФС України вищенаведені юридичні особи - суб'єкти господарської діяльності не належать до реального сектору економіки, оскільки при реєстрації податкових накладних та подачі податкової звітності юридичними особами до органу ДФС на систематичній основі є неспівпадіння податкової адреси юридичної особи (тобто реєстрація податкових накладних відбувається з порушенням вимог чинного законодавства, а саме - адреса реєстрації податкової накладної) та відправлення електронної звітності відповідно ІР-адрес, встановити фактичне місцезнаходження даних юридичних осіб неможливо, на підприємствах відсутні основні засоби та виробничі потужності, кількість працюючих переважно 1 особа, або звітність за формою 1-ДФ взагалі не подається, що свідчить про неможливість проведення останніми будь-яких операцій, в тому числі з постачання товарно-матеріальних цінностей, надання в оренду спеціальної техніки та виконання робіт, номенклатура придбаних та реалізованих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг не співпадають, оскільки згідно баз даних встановлено, що податковий кредит даних підприємств сформований від придбання одного товару (роботи, послуги), а податкове зобов'язання у підприємств виникає внаслідок реалізації товарів (робіт, послуг), що не мають жодного підтвердження того, що дані ТМЦ можуть бути в наявності даних підприємств. Отже проведений аналіз придбання та реалізації ТМЦ даними підприємствами свідчить про фіктивність фінансово - господарських взаєморозрахунків.

В ході досудового розслідування встановлено, що реєстраційні справи ПП КЛМ-Гупа , ТзОВ Глобал Інжирінг , ТОВ Р.О.Я. , ТОВ Спектром , ПП Екоагробуд , ТзОВ ОТО-Трейд , ПП ОСОБА_3 груп , ТзОВ Охоронна агенція Сова , ТзОВ Беховбуд знаходяться в Управлінні державної реєстрації Львівської міської ради.

Таким чином, в приміщенні Управління державної реєстрації Львівської міської ради, що розташоване за адресою: м.Львів, вул.Городоцька, 299, знаходяться оригінали установчих, реєстраційних документів ПП КЛМ-Гупа (код ЄДРПОУ 35286771), ТзОВ Глобал Інжирінг (код ЄДРПОУ 39324375), ТОВ Р.О.Я. (код ЄДРПОУ 22333920), ТОВ Спектром (код ЄДРПОУ 39919570), ПП Екоагробуд (код ЄДРПОУ 39428015), ТзОВ ОТО-Трейд (код ЄДРПОУ 39734951), ПП ОСОБА_3 груп (код ЄДРПОУ 38425076), ТзОВ Охоронна агенція Сова (код ЄДРПОУ 38981344), ТзОВ Беховбуд (код ЄДРПОУ 40098282).

З метою встановлення фактичної господарської діяльності вищевказаних суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності, достовірності відображення даних при їх реєстрації та господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об'єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні реєстраційні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення, а також те, що іншим способом їх отримати неможливо, слідчий просить клопотання задоволити.

У суді старший слідчий клопотання підтримав.

Клопотання розглянуто за відсутності представника Управління державної реєстрації Львівської міської ради у володінні якого знаходяться вищевказані оригінали документів, оскільки виклик такого може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши думку старшого слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, ним доведено, що вказані оригінали документів, які перебувають у володінні Управління державної реєстрації Львівської міської ради мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, сприятимуть розкриттю кримінального правопорушення, а тому, з доводів, викладених останнім у клопотанні та в суді, вбачаються передбачені ст.132, ч.ч. 5,7 ст.163 КПК України підстави до задоволення клопотання про тимчасовий доступ до тютюнових виробів шляхом їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому з ОВС відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_5, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_7, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів ПП КЛМ-Гупа (код ЄДРПОУ 35286771), ТзОВ Глобал Інжирінг (код ЄДРПОУ 39324375), ТОВ Р.О.Я. (код ЄДРПОУ 22333920), ТОВ Спектром (код ЄДРПОУ 39919570), ПП Екоагробуд (код ЄДРПОУ 39428015), ТзОВ ОТО-Трейд (код ЄДРПОУ 39734951), ПП ОСОБА_3 груп (код ЄДРПОУ 38425076), ТзОВ Охоронна агенція Сова (код ЄДРПОУ 38981344), ТзОВ Беховбуд (код ЄДРПОУ 40098282), що перебувають у володінні (приміщенні) Управління державної реєстрації Львівської міської ради, розташованого за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 299.

Виконання ухвали суду покласти на Управління державної реєстрації Львівської міської ради, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Городоцька, 299.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

Роз'яснити представнику Управління державної реєстрації Львівської міської ради, що відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.В. Борачок