Ухвала

від 23.03.2017 по справі 759/4413/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/1059/17

ун. № 759/4413/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 березня 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Миколаєць І.Ю. при секретарі Шелудько В.В., за участю слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Мазура Ю.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 12015100020004277 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.05.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

22.03.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Мазура Ю.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Тахтаровим О.С. про надання старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазуру Юрію Сергійовичу, або за його письмовим дорученням старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Сабадашову Роману Сергійовичу на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів (здійснити їх виїмку) в ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ Стадлер (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ Мікроком (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ Оверсворд (код ЄДРПОУ 39381213), ПП ВКФ Проксин (код ЄДРПОУ 20576423), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ Альфа Системс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ А.С.Е. - Інформ (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ Віп Тренд (код ЄДРПОУ 39365783), ПП ВКФ Фортуна ІІ (код ЄДРПОУ 34360843), за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних. При оприлюдненні судового рішення, прийнятого за результатом розгляду цього клопотання, виключити інформацію, яка підлягає захисту від розголошення, а саме: назви та коди ЄДРПОУ підприємств, персональні дані осіб, в тому числі їх прізвище, ім'я, по-батькові, номери банківських рахунків, інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента (IP адреси та MAC адреси, номери телефонів, номери базових станцій та інше), надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, поштових адрес та іншу охоронювану законом інформацію.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами проведених слідчих дій та оперативних заходів встановлено схему ухилення від оподаткування, що діє на території м. Києва та Київської області, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_4 та ОСОБА_5 шляхом залучення підконтрольних підприємств: ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ Мікроком (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ "УЧК "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ Оверсворд (код ЄДРПОУ 39381213), ПП ВКФ Фортуна ІІ (код ЄДРПОУ 34360843), ТОВ Алегро (код ЄДРПОУ 20587243), ТОВ Фенікс Леко (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ А.С.Е. Інформ (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Резерв-Магнетік (код ЄДРПОУ 39787097), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ Альфа Сістемс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ Спред-Сістема (код ЄДРПОУ 39786287), ТОВ ПРОКСИН ПЛЮС (код ЄДРПОУ 33341238) (2 шт.), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ ВКФ Корса (код ЄДРПОУ 33212493), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ Віп Тренд (код ЄДРОПУ 39365783) (2шт), ТОВ Альфа Сістемс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ Фастерз Магнетік (код ЄДРПОУ 38920914).

В ході проведених обшуків по кримінальному провадженню в офісних приміщеннях, які використовують ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виявлено та вилучено фінансово-господарські, бухгалтерські та організаційно-розпорядчі документи підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, зазначених вище.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб'єктом господарювання господарської діяльності.

Допитаний як свідок головний бухгалтер ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499) ОСОБА_6, який повідомив що до підприємства немає жодного відношення, вказане підприємство чує вперше.

Допитаний як свідок директор ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269) ОСОБА_7, який повідомив що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетний.

Допитаний як свідок директор ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796) ОСОБА_8, яка повідомила що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

Допитаний як свідок директор ТОВ Резерв-Магнетік (код ЄДРПОУ 39787097) ОСОБА_9 яка повідомила що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ Стадлер (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ Мікроком (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ Оверсворд (код ЄДРПОУ 39381213), ПП ВКФ Проксин (код ЄДРПОУ 20576423), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ Альфа Системс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ А.С.Е. - Інформ (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ Віп Тренд (код ЄДРПОУ 39365783), ПП ВКФ Фортуна ІІ (код ЄДРПОУ 34360843).

На ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603) направлено запит з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність із вищевказаними підприємствами.

До СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС надійшов лист від ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603) з відмовою в наданні зазначених в запиті документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що в офісному приміщенні ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603) зберігаються первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ Стадлер (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ Мікроком (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ Оверсворд (код ЄДРПОУ 39381213), ПП ВКФ Проксин (код ЄДРПОУ 20576423), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ Альфа Системс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ А.С.Е. - Інформ (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ Віп Тренд (код ЄДРПОУ 39365783), ПП ВКФ Фортуна ІІ (код ЄДРПОУ 34360843), а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

Речі і документи ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603) мають значення для встановлення фактичних обсягів фінансово-господарської діяльності з ТОВ Стадлер (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ Мікроком (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ Оверсворд (код ЄДРПОУ 39381213), ПП ВКФ Проксин (код ЄДРПОУ 20576423), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ Альфа Системс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ А.С.Е. - Інформ (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ Віп Тренд (код ЄДРПОУ 39365783), ПП ВКФ Фортуна ІІ (код ЄДРПОУ 34360843) обсягів перерахувань безготівкових коштів по розрахункових рахунках підприємства та встановлення обставин фінансово-господарських операцій, встановлення ким саме укладалися договірні відносини та хто підписував первинні документи на вищевказаних підприємствах, які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи. Відповідно до ст.387 КК України розголошення без дозволу прокурора, слідчого даних досудового розслідування є кримінально-карним діянням.

Відповідно до п.2 Порядку ведення Єдиного державного реєстру судових рішень , внесенню до Реєстру підлягають усі судові рішення судів загальної юрисдикції. У разі коли судовий розгляд відбувався у закритому судовому засіданні, судове рішення оприлюднюється з виключенням інформації, яка за рішенням суду щодо розгляду справи у закритому судовому засіданні підлягає захисту від розголошення.

У відповідності до п.7 п.п.4 Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Прокурором та слідчим не надається дозвіл на розголошення відомостей досудового розслідування у даному кримінальному провадженні.

У слідства є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни, або знищення речей та документів, тому прошу розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Беручи до уваги, що фінансово-господарські документи ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603) мають значення для кримінального провадження.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у володінні ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене, наявність підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого відділу фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Святошинському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Мазура Ю.С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва Тахтаровим О.С. - задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Мазуру Юрію Сергійовичу, або за його письмовим дорученням в порядку ст. 40 КПК України, на тимчасовий доступ до речей та документів з виготовленням та можливістю на отримання завірених їх копій в ТОВ ВКФ Елкос (код ЄДРПОУ 33999603), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ Стадлер (код ЄДРПОУ 40153788), ТОВ Мікроком (код ЄДРПОУ 32203928), ТОВ Оверсворд (код ЄДРПОУ 39381213), ПП ВКФ Проксин (код ЄДРПОУ 20576423), ПП Оліван (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ Альфа Системс (код ЄДРПОУ 39818156), ТОВ А.С.Е. - Інформ (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Демстрой (код ЄДРПОУ 36998796), ТОВ Віп Тренд (код ЄДРПОУ 39365783), ПП ВКФ Фортуна ІІ (код ЄДРПОУ 34360843), за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти форми КБ1, КБ-2В, КБ-З, довідки про вартість виконаних робіт, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторонни кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. Ю. Миколаєць