Ухвала

від 19.04.2017 по справі 712/4855/17

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Ухвала

Іменем України

Справа № 712/4855/17

Провадження №1-кс/712/2250/17

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 19 квітня 2017 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Орленко В.В., при секретарі Деркач А.І., за участю прокурора Палій Т.Л., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32016250000000051, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора Палій Т.Л., -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ Консент ЛТД , ТОВ ВЕСТ ЕНД , ТОВ Селма Груп , ТОВ Сокта , ТОВ Ларгес , ТОВ Дока Плюс 2015 , ТОВ Ентент , ТОВ Батафога , ПП Адіо , ТОВ ДІАМІКС , ТОВ Фуд Груп ЛТД , ТОВ Торгова група Ремс , ТОВ Тітан Експрес , ТОВ ІКГ Гермєс , ТОВ Агроінвест , ТОВ Астра ІД , ТОВ Спектр , ТОВ Альфаполімер , ТОВ Пролісок , ТОВ Персоніус , ТОВ Вольнянський молокозавод , ПП ШО Авітекс , ТОВ Лідер ЛВ , ТОВ Люмене Констракшн , ТОВ Ельмас , ТОВ Укрмаштехторг та ТОВ Шуз Імпорт ЛТД надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП Скай Лайн (код ЄДРПОУ 37551353, АДРЕСА_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ ТМС Груп (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ МІК (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_3 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_7, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ Ковад-Паркінг (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ Рітейл Солюшн (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ Хоум Буд (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_8, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ Райденком (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ Саткор (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2 та ОСОБА_3 спільно з іншими невстановленими особами в період 2015 -2017 років створили та придбали ряд суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ Сартана-М (код ЄДРПОУ 39808038), ПП ІНВАТ (код ЄДРПОУ 38848525), ТОВ ПРОМ ГАРАНТ ПЛЮС (код ЄДРПОУ 39726851), ТОВ АЛЬП-РЕСУРС (код ЄДРПОУ 40227896), ТОВ ЛАНТАН ГРУПП (код ЄДРПОУ 40227875), ТОВ ГЕНЕЗІС-Україна ІНЖИНІРІНГ (код ЄДРПОУ 35985812), ТОВ СЕРВІСРИТМ (код ЄДРПОУ 39723616), ТОВ ТОРГОВИЙ ДІМ ВАЛКОС (код ЄДРПОУ 35191554), ТОВ АЙЗЕР БУД (код ЄДРПОУ 39608322), ТОВ ВИРОБНИЧА ФІРМА ПОЛІМЕР (код ЄДРПОУ 32335155), ТОВ ЄВРО ІНВЕСТ СТАР (код ЄДРПОУ 39733387), ТОВ АГРОГУРТ (код ЄДРПОУ 39642693), ТОВ ВП ДЕБОРА-ЕЛЕКТРО (код ЄДРПОУ 20297203), ТОВ ПРАЙД-КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 36151455), ПРИВАТНЕ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО ВІДРОДЖЕННЯ-1 (код ЄДРПОУ 33796389), ТОВ АГРО СТЕП (код ЄДРПОУ 35112158), ТОВ ГОТИКА ЛТД (код ЄДРПОУ 38388548), ТОВ ГЕРМЕС СЕРВІС (код ЄДРПОУ 35862992), ТОВ ВИРОБНИЧА КОМПАНІЯ ЕЛЕКТРА (код ЄДРПОУ 37214143), ТОВ УКРАЇНСЬКА АГРАРНА ЕКОЛОГІЧНА ГРУПА БІОЛЕНД (код ЄДРПОУ 37332227), ТОВ КРИМСЕВСТІЛ (код ЄДРПОУ 34549399), ТОВ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНЕ ПІДПРИЄМСТВО ОЛІПРОМ (код ЄДРПОУ 32756586), ТОВ МАЯК КАП (код ЄДРПОУ 32914508), ПСП з орендними відносинами СТАРОСІЛЬСЬКЕ (код ЄДРПОУ 05418649), ТОВ ЛІНАРЕС ЛТД (код ЄДРПОУ 38620181), ТОВ ПРОМЛЕКС (код ЄДРПОУ 38959701), ТОВ ЕНКІ КОНСТРАКТ (код ЄДРПОУ 39035926), ТОВ ГАЗТЕХНОЗБУТ (код ЄДРПОУ 37431157), ТОВ ГЄНІУС (код ЄДРПОУ 38361793), ТОВ ІНФОРМАЦІЙНА КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА ГЕРМЕС (код ЄДРПОУ 36441494), ТОВ СІНЕРДЖИ АГРО УКРАЇНА (код ЄДРПОУ 38242124), ТОВ ЕЛЕКТРА (код ЄДРПОУ 19276348), ТОВ ВОЛІС-2013 (код ЄДРПОУ 38926084), з метою прикриття незаконної діяльності, а саме мінімізації сплати податків до бюджету іншими суб'єктами господарювання реального сектору економіки.

Так, 07.02.2017 року на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 31.01.2017 було проведено обшук квартири за адресою: м. Дніпро,

АДРЕСА_3, яку використовують для ведення протиправної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3, під час якої було виявлено та вилучено печатки з відтисками кліше вищевказаних товариств.

Також встановлено, що ОСОБА_3 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_2 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інші невстановлені слідством особи розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб'єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Вказані особи, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків, маючи умисел на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, систематично (з грудня 2015 року по теперішній час) здійснюють даний вид діяльності, ухиляючись від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств у особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми, являється ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755), якому з квітня 2015 по серпень 2016 року було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Селма Груп (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ Сокта (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ Ентен (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ Ларгес (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ Вест Енд (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ Консент ЛТД (код ЄДРПОУ 39602247).

Для з'ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755) та вказаними контрагентами виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ Селма Груп (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ Сокта (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ Ентен (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ Ларгес (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ Вест Енд (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ Консент ЛТД (код ЄДРПОУ 39602247), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, банківських виписок тощо, за період з квітня 2015 по серпень 2016 року.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у вказаного постачальника мають доказове значення у кримінальному провадженні, так як за допомогою них можливо перевірити реальність постачання та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару, встановити осіб, які склали вказані документи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні) ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ Селма Груп (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ Сокта (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ Ентен (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ Ларгес (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ Вест Енд (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ Консент ЛТД (код ЄДРПОУ 39602247), керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. та надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії), а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортних накладні, журнали вїзду виїзду транспортних засобів, накази на призначення службових осіб, виписка з системи клієнт-банк ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755) по фінансово-господарських відносинах з ТОВ Селма Груп (код ЄДРПОУ 40261448), ТОВ Сокта (код ЄДРПОУ 40443251), ТОВ Ентен (код ЄДРПОУ 39940780), ТОВ Ларгес (код ЄДРПОУ 39940655), ТОВ Вест Енд (код ЄДРПОУ 39621207), ТОВ Консент ЛТД (код ЄДРПОУ 39602247), за період з 01.04.2015 по 31.08.2016 роки.

Дана ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ТОВ Металенерготрейд (код ЄДРПОУ 32288755), в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України.

Виконання даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л., слідчих СУ ФР ГУ ДФС, ОУ ГУ ДФС в областях по місцю реєстрації товариства, або іншу особу за його дорученням прокура, слідчого.

Термін дії даної ухвали становить 30 діб з моменту її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.В. Орленко

Копію ухвали отримав: