Ухвала

від 19.04.2017 по справі 552/2383/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/2383/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2017 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку офісних та складських приміщень (в тому числі, розміщених на прилеглій території), розташованих за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 66.

Посилався на знаходження в провадженні матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017170000000003 від 17.01.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Вказував, що досудовим розслідуванням встановлено, у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи повторно, діючи від імені засновників, керівників, головних бухгалтерів, використовували реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917), та інших фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом використання банківських розрахункових рахунків для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку. При цьому, незаконна діяльність фіктивних підприємств забезпечувалась унаслідок придбання у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування та обліку вказаних операцій, готівкових коштів унаслідок укладення нікчемних правочинів. Указана незаконна діяльність забезпечила можливість незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суб`єктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Також в період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб`єктів підприємницької діяльності (вигодонабувачів), у т.ч. ТОВ «Елплат» (код 36984783), з метою незаконного формування податкового кредиту та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов`язання із податку на додану вартість та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Магніт Трейд» (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб`єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Додатково в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», ТОВ «Магніт Трейд».

У даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, зазначені підприємства з ознаками фіктивності посідають місце транзитних, а саме: являються проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємств, здійснюючих оптово роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 , що надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом за №533/16-31-21-12-12 від 22.03.2017 встановлено, що підприємство ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477), яке являється надавачем податкового кредиту та задіяне у вказаній злочинній схемі, у відповідні звітні періоди часу формувало податковий кредит для підприємств ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161) на загальну суму ПДВ 160 737 грн.

Також відповідно до рапорту ОСОБА_5 від 22.03.2017 встановлено, що згідно з аналізом фінансово-господарської діяльності ПП «Крез», вказаним підприємством сформовано податковий кредит для підприємств, що мають ознаки «фіктивності», зокрема: ТОВ Бахус Трейд» (код ЄДРПОУ 40774699), ТОВ «ПБК Будова» (код ЄДРПОУ 39680964), ТОВ «ЕБК «Грицівград» (код ЄДРПОУ 39037510), ТОВ «Гере Союз» (код ЄДРПОУ 38968852), ТОВ «Альтекс Союз» (код ЄДРПОУ 39734663), ТОВ «Вільхова» (код ЄДРПОУ 39457947), ТОВ «Ревераддо» (код ЄДРПОУ 40336813), на загальну суму ПДВ 748 903 грн.

Згідно з інформацією, викладеною в листі за №533/16-31-21-12-12 від 22.03.2017, який надійшов з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, а також іншими даними, отриманими в ході досудового розслідування, речі та документи, що мають значення для досудового розслідування знаходяться у приміщеннях, які використовуються службовими особами підприємства надавача податкового кредиту ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477) та знаходяться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 66.

Враховуючи те, що у приміщеннях, які використовуються службовими особами підприємства надавача податкового кредиту ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477) та знаходяться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Київська, 66 можуть знаходитись речі та документи, які використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, що розслідується, а також інші документальні відомості, які можуть бути використані як докази протиправної діяльності перелічених , просив надати дозвіл на обшук даних приміщень.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши слідчого, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 4 КК України.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Окрім того, відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за №83941194 від 31.03.2017, земельна ділянка, частини приміщення виставочно-торгівельного центру, будівля складу, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить ПП «Стандарт Авто» (код ЄДРПОУ 32615019), ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477), «Компанія «АВТО ЛТД» (код ЄДРПОУ 13944317), ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (інша причина відсутності ІдН).

Тому клопотання слідчого щодо проведення обшуку приміщень є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 234, 237 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку офісних та складських приміщень (в тому числі, розміщених на прилеглій території), розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві приватної власності належать ПП «Стандарт Авто» (код ЄДРПОУ 32615019), ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477), «Компанія «АВТО ЛТД» (код ЄДРПОУ 13944317), ОСОБА_6 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_7 (інша причина відсутності ІдН), що використовуються в своїй діяльності службовими особами підприємства ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваного кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України, а також відшукання у вказаних вище офісних та складських приміщеннях та вилучення речей і документів ПП «Крез» (код ЄДРПОУ 24827477), в тому числі документів, щодо проведення взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ Бахус Трейд» (код ЄДРПОУ 40774699), ТОВ «ПБК Будова» (код ЄДРПОУ 39680964), ТОВ «ЕБК «Грицівград» (код ЄДРПОУ 39037510), ТОВ «Гере Союз» (код ЄДРПОУ 38968852), ТОВ «Альтекс Союз» (код ЄДРПОУ 39734663), ТОВ «Вільхова» (код ЄДРПОУ 39457947), ТОВ «Ревераддо» (код ЄДРПОУ 40336813), пов`язаних з фактами фіктивного підприємництва, вчиненого повторно, фактами ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, а також за фактом використання невстановленими особами завідомо підробних документів, як докази протиправної діяльності, а саме: договори (угоди, контракти) та додатки до них, додаткові угоди та додатки до них; накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри, у т.ч. виданих та отриманих податкових накладних; специфікації; рахунки та рахунки-фактури; акти, у т.ч. приймання-здачі (з додатками до них); заяви; документи бухгалтерського обліку, у т.ч. журнали ордери, відомості по рахункам та головні книги; документи, що підтверджують оплату, векселі, додатки, а також банківські документи; довіреності; журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці; документи складського обліку; комп`ютерна техніка та оргтехніка, на якій вони виготовлялись або могли виготовлятись, електронні носії інформації (сервери, USB флеш-накопичувачі, жорсткі диски, оптичні диски); засоби зв`язку (мобільні термінали та телефони, сім-карти); дані та документи, що свідчать про факти пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах тобто: відомості (зіпсовані документи, чорнові записи), блокноти, робочі зошити, документи з вільними зразками почерку та підписів; відомості, щодо фактичного виконання (виконавців) робіт (послуг), відомості про фактичних постачальників або покупців товарно-матеріальних цінностей та фактичних виконавців робіт чи послуг; документально не підтверджені грошові кошти, речі і цінності здобуті злочинним шляхом; банківські та пластикові картки для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правові документи; печатки, штампи юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтиски, в тому числі суб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, за період з 01.01.2014 року по теперішній час, які вказують на злочинний характер та порушення податкового законодавства, що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду у даному кримінальному провадженні, мають значення для встановлення істини, всебічного, повного і об`єктивного розслідування кримінального провадження та виявлення предметів злочинних дій.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1

19.04.2017