Ухвала

від 20.04.2017 по справі 552/2405/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/2405/17

У Х В А Л А

іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 квітня 2017 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., при секретарі Кондра Ю.Ю., за участю слідчого Гаращук О.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні Науково-виробничого ТОВ Септор (код ЄДРПОУ 24562270), юридична адреса: м. Полтава, вул. Раїси Кириченко (попередня назва - ОСОБА_2), буд.4 к.44.

В клопотанні вказував, що в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження № 32017170000000003 від 17.01.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України .

Зазначав, що у період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням особи, діючи повторно, діючи від імені засновників, керівників, головних бухгалтерів, використовували реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ Фавор ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ Ентерс (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ Антарес Продакт (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ Адвайн (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ Кредсі (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ Магніт - Трейд (код 39481917), та інших фіктивних підприємств для прикриття незаконної діяльності із ухилення від сплати податків підприємствами (вигодонабувачами), шляхом використання банківських розрахункових рахунків для незаконного переведення безготівкових коштів у готівку. При цьому, незаконна діяльність фіктивних підприємств забезпечувалась унаслідок придбання у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування та обліку вказаних операцій, готівкових коштів унаслідок укладення нікчемних правочинів. Указана незаконна діяльність забезпечила можливість незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суб'єктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Також в період з 01.01.2014 по теперішній час невстановлені досудовим розслідуванням службові особи суб'єктів підприємницької діяльності (вигодонабувачів), у т.ч. ТОВ Елплат (код 36984783), з метою незаконного формування податкового кредиту та одержання готівки, штучно занижуючи суму податкового зобов'язання із податку на додану вартість та завищуючи валові витрати з податку на прибуток, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом документального оформлення за завідомо підробленими офіційними документами фінансово-господарських операцій із ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ Фавор ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ Ентерс (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ Антарес Продакт (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ Адвайн (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ Кредсі (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ Магніт - Трейд (код 39481917) та іншими фіктивними підприємствами. При цьому, фактично указані угоди із фіктивними підприємствами є удаваними, а фінансово-господарські операції, у тому числі перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, є безпідставними та спрямованими на ухилення суб'єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Додатково в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 01.01.2014 по 28.07.2016, невстановлені досудовим розслідуванням особи, використали завідомо підробні документи - податкові накладні та інші документи, по неіснуючим операціям, які складені від імені підприємств ТОВ Строй ОСОБА_3 , ТОВ Фавор ОСОБА_4 , ТОВ Ентерс , ТОВ Антарес Продакт , ТОВ Адвайн , ТОВ Кредсі , ТОВ Магніт - Трейд .

Відповідно до рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, що надійшов до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом за №533/16-31-21-12-12 від 22.03.2017 встановлено, що підприємство Науково-Виробниче ТОВ Септор (код ЄДРПОУ 24562270), яке являється вигодонабувачем та задіяне у вказаній злочинній схемі, у відповідні звітні періоди часу формувало власний податковий кредит від підприємств ТОВ Ентерс (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ Антарес Продакт (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39165161) на загальну суму ПДВ 165,1 тис.грн.

Також встановлено, що підприємством сформовано власний податковий кредит від ТОВ Елітбуд Інвест (код ЄДРПОУ 40473569), ТОВ Форест АП (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ Рокфор Маркет (код ЄДРПОУ 37658078), ТОВ Вельф Дім (код ЄДРПОУ 38970311), ПП Войснет Солюшнс (код ЄДРПОУ 36308455), ТОВ Айрокрістен (код ЄДРПОУ 39163830), ТОВ Планум (код ЄДРПОУ 39238433), ТОВ Пріоритет-ВЛ (код ЄДРПОУ 39119644), ТОВ БК Прайм (код ЄДРПОУ 38706284), ТОВ ХБД (код ЄДРПОУ 37576755), ТОВ Юсон-Груп (код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ Будмаркет-Пром (код ЄДРПОУ 39831334), що мають ознаки фіктивності .

Відповідно до витягів з наявних баз даних ІС Податковий блок , АІС Архів електронної звітності ДФС України встановлено, що службові особи підприємства Науково-Виробниче ТОВ Септор , у відповідні звітні періоди часу з 01.01.2014 по теперішній час, відображували у податковому та бухгалтерському обліках операції по придбанню товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підприємств ТОВ Ентерс , ТОВ Антарес Продакт , ТОВ Строй ОСОБА_3 , ТОВ Елітбуд Інвест , ТОВ Форест АП , ТОВ Рокфор Маркет , ТОВ Вельф Дім , ПП Войснет Солюшнс , ТОВ Айрокрістен , ТОВ Планум , ТОВ Пріоритет-ВЛ , ТОВ БК Прайм , ТОВ ХБД , ТОВ Юсон-Груп , ТОВ Будмаркет-Пром .

Тому, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які підтверджують проведення операцій між Науково-Виробничим ТОВ Септор та підприємствами ТОВ Ентерс , ТОВ Антарес Продакт , ТОВ Строй ОСОБА_3 , ТОВ Елітбуд Інвест , ТОВ Форест АП , ТОВ Рокфор Маркет , ТОВ Вельф Дім , ПП Войснет Солюшнс , ТОВ Айрокрістен , ТОВ Планум , ТОВ Пріоритет-ВЛ , ТОВ БК Прайм , ТОВ ХБД , ТОВ Юсон-Груп , ТОВ Будмаркет-Пром та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення судових експертиз.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, інформація про яке внесена до ЄРДР за № 32017170000000003 від 17.01.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.4 ст.358 КК України.

Також зібраними органами досудового розслідування матеріалами підтверджено, що вказана в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні Науково-виробничого ТОВ Септор (код ЄДРПОУ 24562270).

При цьому отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

Тому, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів по підприємству Науково-виробниче ТОВ Септор (код ЄДРПОУ 24562270), юридична адреса: м. Полтава, вул. Раїси Кириченко (попередня назва - ОСОБА_2), буд.4 к.44, що стосуються проведення взаємовідносин між підприємствами Науково-Виробниче ТОВ Септор та ТОВ Ентерс (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ Антарес Продакт (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ Строй ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ Елітбуд Інвест (код ЄДРПОУ 40473569), ТОВ Форест АП (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ Рокфор Маркет (код ЄДРПОУ 37658078), ТОВ Вельф Дім (код ЄДРПОУ 38970311), ПП Войснет Солюшнс (код ЄДРПОУ 36308455), ТОВ Айрокрістен (код ЄДРПОУ 39163830), ТОВ Планум (код ЄДРПОУ 39238433), ТОВ Пріоритет-ВЛ (код ЄДРПОУ 39119644), ТОВ БК Прайм (код ЄДРПОУ 38706284), ТОВ ХБД (код ЄДРПОУ 37576755), ТОВ Юсон-Груп (код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ Будмаркет-Пром (код ЄДРПОУ 39831334), у тому числі: договорів, угод або контрактів, з усіма додатками до них (або додатковим угодами); накладних, податкових накладних (з квитанціями про реєстрацію), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (або аналогічних відомостей); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; актів здачі-прийняття робіт (надання послуг) з усіма додатками до них; специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості; рахунків та рахунків-фактур; заяв або заявок на отримання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг); документів бухгалтерського обліку, у тому числі: витягів з журналів-ордерів, відомостей по рахункам та головним книгам, а також документів, що підтверджують оплату, векселів, додатків, а також банківських документів; довіреностей; тощо, за відповідні періоди часу з 01.01.2014 по дату винесення ухвали слідчим суддею, та мають значення у кримінальному провадженні.

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6, прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_7, начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13, а також іншим особам, які будуть діяти за дорученням слідчого .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.Л.Яковенко

20.04.2017