Ухвала

від 10.04.2017 по справі 201/5212/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/5212/17

Провадження № 1-кс/201/3468/2017

УХВАЛА

10 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Антонюк О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000045 від 29.11.2016 року про вчинення кримінальних правопорушень, за ч. 3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045), в період з 01.01.2015 року по теперішній час, в порушення діючого податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності , що призвело до ненадходження у бюджет держави коштів, з податку на додану вартість у розмірі 4 млн. 518 тис. гривень, що є особливо великим розміром.

У подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045), в період з 01.01.2015 року по теперішній час мало фінансово-господарські відносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності , а саме: ТОВ МАСТЕР ТРЕЙД (код ЄДРПОУ 37970237), ТОВ СУМИПРОМАЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 40106151), ТОВ ПРОМБІЗНЕСПЛЮС (код ЄДРПОУ 39819034), ТОВ ІДІКОМ (код ЄДРПОУ 39815477), ТОВ ЕКОПРОДТОРГ ГРУП (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ ДЕ-ЮРЕ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ ДНЕПРМЕТ (код ЄДРПОУ 39610352), ТОВ ПАБЛІК ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39771202), ТОВ ГАЛС ЛІДЕР (код ЄДРПОУ 39534764), ПП ПРОМЕСТЕТИКА (код ЄДРПОУ 33686122), ПП ЕЛІТА (код ЄДРПОУ 30257091), ТОВ ПРОМБІРЖА (код ЄДРПОУ 40431162).

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ МАСТЕР ТРЕЙД (код ЄДРПОУ 37970237), ТОВ СУМИПРОМАЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 40106151), ТОВ ПРОМБІЗНЕСПЛЮС (код ЄДРПОУ 39819034), ТОВ ІДІКОМ (код ЄДРПОУ 39815477), ТОВ ЕКОПРОДТОРГ ГРУП (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ ДЕ-ЮРЕ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ ДНЕПРМЕТ (код ЄДРПОУ 39610352), ТОВ ПАБЛІК ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39771202), ТОВ ГАЛС ЛІДЕР (код ЄДРПОУ 39534764), ПП ПРОМЕСТЕТИКА (код ЄДРПОУ 33686122), ПП ЕЛІТА (код ЄДРПОУ 30257091), ТОВ ПРОМБІРЖА (код ЄДРПОУ 40431162) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на підставних осіб, здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки фіктивних суб'єктів господарської діяльності, в готівкові кошти.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаних фіктивних суб'єктів господарської діяльності, невстановлені особи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб'єктами господарської діяльності, в тому числі ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

У подальшому, товарно-матеріальні цінності, які нібито були придбані ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045) у підприємств, які мають ознаки фіктивності ТОВ МАСТЕР ТРЕЙД (код ЄДРПОУ 37970237), ТОВ СУМИПРОМАЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 40106151), ТОВ ПРОМБІЗНЕСПЛЮС (код ЄДРПОУ 39819034), ТОВ ІДІКОМ (код ЄДРПОУ 39815477), ТОВ ЕКОПРОДТОРГ ГРУП (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ ДЕ-ЮРЕ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ ДНЕПРМЕТ (код ЄДРПОУ 39610352), ТОВ ПАБЛІК ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39771202), ТОВ ГАЛС ЛІДЕР (код ЄДРПОУ 39534764), ПП ПРОМЕСТЕТИКА (код ЄДРПОУ 33686122), ПП ЕЛІТА (код ЄДРПОУ 30257091), ТОВ ПРОМБІРЖА (код ЄДРПОУ 40431162), реалізовувався різним суб'єктам господарської діяльності, у тому числі ТОВ Укрлитво (код ЄДРПОУ 39029163), ТОВ ОСОБА_5 Пром (код ЄДРПОУ 40229652), ТОВ Автокомпонент Плюс (код ЄДРПОУ 32461302)ТОВ Дніпропромліт (код ЄДРПОУ 21866376).

Таким чином, у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ Укрлитво (код ЄДРПОУ 39029163), ТОВ ОСОБА_5 Пром (код ЄДРПОУ 40229652), ТОВ Автокомпонент Плюс (код ЄДРПОУ 32461302), ТОВ Дніпропромліт (код ЄДРПОУ 21866376), що підтверджують придбання товарів (робіт та послуг) вищевказаними підприємствами у ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045), його транспортування, зберігання та подальшу реалізацію.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ТОВ Дніпропромліт (код ЄДРПОУ 21866376), які є підстави вважати знаходяться за податковою адресою даного підприємства, а саме: Дніпропетровська область, смт. Ювілейне, вул. Виробнича, буд.13.

Встановлення повноти та правильності нарахування вказаним підприємством податків, зборів, обов'язкових платежів є важливим доказом визначення суми безпідставного зменшення податкових зобов'язань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні вказаного підприємства, також має значення для встановлення осіб, які були причетні до здійснення фінансово-господарських операцій, розпорядження грошовими коштами. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) у вказаного підприємства чи його службових осіб.

Таким чином, документи вказаного підприємства, які перебувають у його володінні, дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити реальність проведення операцій, хто саме був причетний до фінансово-господарських взаємовідносин між даними підприємствами, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до вказаних операцій.

Оригінали вищезазначених документів, в тому числі в електронному вигляді, які перебувають у володінні вказаного підприємства, мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. А також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належать, у зв'язку з цим мають комерційну цінність, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ Дніпропромліт (код ЄДРПОУ 21866376) та їх вилучення (виїмку), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045), ТОВ МАСТЕР ТРЕЙД (код ЄДРПОУ 37970237), ТОВ СУМИПРОМАЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 40106151), ТОВ ПРОМБІЗНЕСПЛЮС (код ЄДРПОУ 39819034), ТОВ ІДІКОМ (код ЄДРПОУ 39815477), ТОВ ЕКОПРОДТОРГ ГРУП (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ ДЕ-ЮРЕ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ ДНЕПРМЕТ (код ЄДРПОУ 39610352), ТОВ ПАБЛІК ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39771202), ТОВ ГАЛС ЛІДЕР (код ЄДРПОУ 39534764), ПП ПРОМЕСТЕТИКА (код ЄДРПОУ 33686122), ПП ЕЛІТА (код ЄДРПОУ 30257091), ТОВ ПРОМБІРЖА (код ЄДРПОУ 40431162) за період з 01.01.2015 по теперішній час, в т.ч.: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, доручення, товарно-транспортні документи, податкові накладні, реєстри податкових накладних, накладні, рахунки, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжні документи, документи складського обороту, документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо подальшого використання (реалізації) товарів робіт (послуг, продукції), отриманих по вказаним взаємовідносинам.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32016040650000045, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163- 166, 309, 369- 372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ Дніпропромліт (код ЄДРПОУ 21866376) та їх вилучення (виїмку), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ПНВП СТІЛ-ГРУП (код ЄДРПОУ 24441045), ТОВ МАСТЕР ТРЕЙД (код ЄДРПОУ 37970237), ТОВ СУМИПРОМАЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 40106151), ТОВ ПРОМБІЗНЕСПЛЮС (код ЄДРПОУ 39819034), ТОВ ІДІКОМ (код ЄДРПОУ 39815477), ТОВ ЕКОПРОДТОРГ ГРУП (код ЄДРПОУ 39464315), ТОВ ДЕ-ЮРЕ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ ДНЕПРМЕТ (код ЄДРПОУ 39610352), ТОВ ПАБЛІК ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 39771202), ТОВ ГАЛС ЛІДЕР (код ЄДРПОУ 39534764), ПП ПРОМЕСТЕТИКА (код ЄДРПОУ 33686122), ПП ЕЛІТА (код ЄДРПОУ 30257091), ТОВ ПРОМБІРЖА (код ЄДРПОУ 40431162) за період з 01.01.2015 по теперішній час, в т.ч.: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, доручення, товарно-транспортні документи, податкові накладні, реєстри податкових накладних, накладні, рахунки, акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг), листування, платіжні документи, документи складського обороту, документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо подальшого використання (реалізації) товарів робіт (послуг, продукції), отриманих по вказаним взаємовідносинам.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000045, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.А. Антонюк