Ухвала

від 26.04.2017 по справі 521/5845/17

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/5845/17

Номер провадження:1-кс/521/1872/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26.04.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Жуковський С.О., при секретарі Дорич А.А., за участю прокурора Одеської області Учитель Г.О. розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160000000063 від 13.05.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ УКРКУР'ЄР в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужило повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб ТОВ УКРКУР'ЄР , що надійшли з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області

У ході досудового розслідування в період 15-16.09.2016 проведено слідчі дії, в ході яких вилучено частину первинних бухгалтерських документів ТОВ УКРКУР'ЄР та інші документи, які підтверджують незаконну діяльність службових осіб ТОВ УКРКУР'ЄР , направлену на ухилення від сплати податків.

Також у ході досудового розслідування отримано інші докази якими підтверджується протиправна діяльність службових осіб ТОВ УКРКУР'ЄР направлена на ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси Жуковського С.О. призначено документальну позапланову перевірку ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.08.2016, яку доручено проводити інспекторам ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Так, 14.12.2016 працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області складено акт перевірки ТОВ УКРКУ'ЄР № 6278/15-53-14 за вищевказаний період в висновку якого встановлено наступні порушення: 1. п п.44.1. ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму в сумі 2 638 429 грн. , в тому числі 2015 рік в сумі 1 707 947 грн., півріччя 2016 року в сумі 930 482 грн.; 2. п.198.5 ст.198, Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено завищення вiд'ємне значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду по рядку 21 Декларації в сумі 7264 грн.

Перевіркою повноти нарахування податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за період з 01.01.2015 року по 10.08.2016 року встановлено його заниження всього в сумі 3 291 066 грн ., в тому числі лютий 2015 в сумі 52160 грн., березень 2015 в сумі 93 872 грн., квітень 2015 у сумі 323864 грн., травень 2015 в сумі 256112 грн., вересень 2015 в сумі 251547 грн., жовтень 2015 в сумі 324336 грн., листопад 2015 в сумі 225315 грн., грудень 2015 в сумі 268046 грн., січень 2016 в сумі 188842 грн., лютий 2016 в сумі 351279 грн., березень 2016 в сумі 193329 грн., квітень 2016 в сумі 140658 грн., травень 2016 в сумі 239494 грн., червень 2016 в сумі 259128 грн., липень 1181 грн., серпень 2016 в сумі 121903 грн.

У подальшому ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області були складені податкові повідомлення-рішення форми Р від 20.12.2016 № НОМЕР_1 на суму 2638429 грн. та податкове повідомлення-рішення форми Р від 30.12.2016 № НОМЕР_2 на суму 3291066 грн. та податкове повідомлення-рішення форми В4 від 30.12.2016 на суму 7264 грн.

Разом з тим, у ході досудового розслідування встановлено, що підприємствами з ознаками фіктивності з якими у ТОВ УКРКУР'ЄР були укладені договори про надання послуг (кур'єрських послуг) є ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ "ДИ.АЛЬЯНС" (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ "ЕХСПАРТ" (попередня назва ТОВ "ПРІНТТРЕЙДІНГ") (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ Севт Груп (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802).

Єдиним можливим способом встановлення фактичних обставин скоєння кримінального правопорушення є дослідження документів по взаємовідносинам ТОВ УКРКУР'ЄР з ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ "ДИ.АЛЬЯНС" (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ "ЕХСПАРТ" (попередня назва ТОВ "ПРІНТТРЕЙДІНГ") (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ Севт Груп (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802).

Дана інформація з відповідними документами про матеріально-відповідальних осіб, які безпосередньо брали участь у фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ УКРКУР'ЄР щодо отримання посилок/кореспонденції інших відправлень їх зважування, перевірку цілісності опечатування інше, осіб які отримували такі посилки/кореспонденцію інші відправлення, до фактичного надання послуг з доставки посилок/кореспонденції інших відправлень, інформацію щодо службових переписок з замовниками таких кур'єрських послуг та виконавцями ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ ДИ.АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ ЕХСПАРТ (попередня назва ТОВ ПРІНТТРЕЙДІНГ ) (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ Севт Груп (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802), а також оформлюваних при цьому первинних документів бухгалтерського та податкового обліків перебувають в уповноважених осіб ТОВ УКРКУР'ЄР , де можуть міститись відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів у межах кримінального провадження.

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до речей і документів в уповноважених осіб ТОВ УКРКУР'ЄР по фінансово-гоподарським взаємовідносинам з ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ ДИ.АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ ЕХСПАРТ (попередня назва ТОВ ПРІНТТРЕЙДІНГ ) (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802) за адресою: м. Одеса, вул. Новосельського, 1 за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, прокурор вказав на суттєве значення, зазначених документів, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Також, прокурор вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137), мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137), з метою вилучення їх оригіналів.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3, слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6, заступнику начальника ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7, до речей і документів в уповноважених осіб ТОВ УКРКУР'ЄР по фінансово-гоподарським взаємовідносинам з ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ ДИ.АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ ЕХСПАРТ (попередня назва ТОВ ПРІНТТРЕЙДІНГ ) (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ Севт Груп (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802) за адресою: м. Одеса, вул. Новосельського, 1 за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, а саме:

1.договори з додатками, додаткові угоди, реєстри податкових накладних, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, журнали - ордери, ордери, квитанції до прибутково-касових ордерів, первинні бухгалтерські документи, рахунки фактури, рахунки, чеки, векселі, видаткові касові ордери та інші касові документи, акти виконаних робіт та наданих послуг, накази, інші первинні документи бухгалтерського та податкового обліку за вказаний період діяльності;

2.копії (виписки) наказів про призначення та функціональні обов'язки на посади: директора та головного бухгалтера;

3.інформацію щодо наявності основних засобів, виробничих та складських приміщень на момент надання відповіді та копії підтверджуючих документів (договори оренди, суборенди, право власності та ін.);

4.копії установчих документів підприємства, а саме: статут, рішення про створення підприємства та накази про призначення на посади директора та головного бухгалтера.

5.отримані та виписані податкові накладні та реєстри до них, видаткові накладні та видаткові накладні на відпуск, кур'єрської поштової кореспонденції надання інших послуг;

6.картка клієнта ТОВ УКРКУР'ЄР та картки ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ ДИ.АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ ЕХСПАРТ (попередня назва ТОВ ПРІНТТРЕЙДІНГ ) (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ Севт Груп (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802);

7.товарно-транспортні накладні про надання послуг та документи, що підтверджують проведення вантажних робіт;

8.виписані довіреності на отримання та доставку ТМЦ;

9.документи бухгалтерського обліку, а саме регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт та наданих послуг які стосуються надання кур'єрських послуг, звіти про надані послуги, журнали реєстрації отримання кур'єрських посилок;

10.фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) та інше;

11. інші документи та інформацію про матеріально-відповідальних осіб, які безпосередньо брали участь у фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ Край Інвест (код ЄДРПОУ 39434008), ТОВ Текко Маркет (код ЄДРПОУ 39314702), ТОВ КОУП (код ЄДРПОУ 39407964), ТОВ Ера Торг (код ЄДРПОУ 39446322), ТОВ Центр Укр (код ЄДРПОУ 39627832), ТОВ ЄМІП (код ЄДРПОУ 22859823), ТОВ Вавілон-2013 (код ЄДРПОУ 38951571), ТОВ Геркулес Трейд (код ЄДРПОУ 38448947), ТОВ Реконструкція та відновлення (код ЄДРПОУ 37922513), ТОВ ДИ.АЛЬЯНС (код ЄДРПОУ 39720069), ТОВ ЕХСПАРТ (попередня назва ТОВ ПРІНТТРЕЙДІНГ ) (код ЄДРПОУ 39943306), ТОВ Севт Груп (код ЄДРПОУ 39677548), ТОВ Бейфілд (код ЄДРПОУ 39806727), ТОВ Кортленд (код ЄДРПОУ 39807480), ТОВ Глермонт (код ЄДРПОУ 39815197), ТОВ Беталон (код ЄДРПОУ 39626802) щодо надання послуг ТОВ УКРКУР'ЄР з моменту ведення переговорів з уповноваженими особами ТОВ УКРКУР'ЄР , укладання договорів, до фактичного виконання робіт та послуг, обліковування наданих послуг.

Надати можливість вилучити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3, слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6, заступнику начальника ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 у уповноважених осіб ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137), а саме: вищезазначені оригінали документів ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137).

Представник ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137), зобов'язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді вищезазначених оригіналів документів ТОВ УКРКУР'ЄР (код ЄДРПОУ 36344137) старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3, слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_4, старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_6, заступнику начальника ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 з метою їх вилучення.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 26.04.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 25.05.2017 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: С.О. Жуковський