Ухвала

від 26.04.2017 по справі 640/6065/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 640/6065/17

н/п 1-кс/640/3178/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" квітня 2017 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Бєліковій В.О., за участю слідчого Нікуліна Є.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 12017220000000288 за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майор поліції ОСОБА_1 20.04.2017 року звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, яким просив розглянути клопотання та надати тимчасовий доступ слідчому СУ ГУНП в Харківській області майору поліції ОСОБА_1 до документів щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1, громадянкою України паспорт серія та номер: АР043761, виданий 30.07.1996, Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_4, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2, свідоцтво про народження, серія та номер: 1-ВЛ №056836, видане 11.08.2006 Міським відділом реєстрації актів цивільного стану №3 Харківського обласного управління юстиції, країна громадянства: Україна та ОСОБА_5, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_3, громадянки України, паспорт серія та номер: МТ174320, виданий 16.08.2011, виданий ЦВМ Дзержинського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській обл. за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Флоринка, вул. Престижна, буд. № 6/4, що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6, що здійснює свою діяльність за адресою: м. Харків, пр. Московський, 96-А, к. 2 з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в провадженні СУ ГУНП в Харківській області знаходиться кримінальне провадження, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017220000000288 за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що до СУ ГУ НП в Харківській області із Головного управління ДФС в Харківській області надійшов матеріал стосовно порушення чинного законодавства України гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, що виразилося у здійсненні шахрайських дій під час будівництва та подальшої реалізації громадянам житлових котеджів, розташованих за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Флоринка, в результаті яких остання шляхом обману ухилилася від сплати податків та інших обов'язкових платежів, спричинивши матеріальну шкоду державному бюджету України на суму понад один мільйон гривень.

Під час досудового розслідування встановлено, що в ході виконання доручення від 28.02.2017 року № 4450/119-24-2017 співробітниками Головного управління ДФС в Харківській області за допомогою мережі Інтернет було встановлено рекламу котеджного селища Молодежная резиденция , інтернет адреса - http://florinka.com.ua, у якій зазначено, що вказане селище розташовано у с. Черкаська Лозова (Флоринка), телефон для довідок: 050-100-98-95, 068-505-11-55, юридичним супроводженням та реалізацією житлового майна займається підприємство ТОВ Юридична Компанія Укртраст (код ЄДРПОУ 39345903) зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, 4 поверх. Будь-якої іншої інформації у мережі Інтернет не було встановлено. За вказаними телефонами було зроблено дзвінок на який відповів чоловік, який назвався Руслан. Він дійсно підтвердив, що у вказаному селищі проводиться реалізація будинків (таунхаусів) дворівневі та три рівневі, розташованих на земельних ділянках по 5 соток, вартість яких складає: за дворівневий у розмірі 1 280 000 грн., трирівневий 1 500 000 грн. Вищезазначені об'єкти нерухомості реалізуються від імені фізичної особи. Також, останній зазначив, що в котеджному селищі, у адміністративній будівлі, яка розташована по вул. Перспективна буд.1, знаходиться центр продаж даних котеджів. Встановлено, що безпосередньо до реалізації та будівництва вищевказаних котеджів має відношення громадянка: ОСОБА_3, 02.07.1948р.н., народилась у м. Київ, Україна, мешкає за адресою: м. Харків, вул. Миргородська, б.3, і.п.н НОМЕР_1, паспорт АР043761 виданий Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі від 30.07.1996, приватний підприємець Східної ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області перебуває платником єдиного податку ІІІ групи оподаткування. В подальшому проаналізувавши відкриті бази у мережі Інтернет встановлено наступне: Громадянка ОСОБА_3 маючи земельні ділянки (с. Черкаська Лозова, вул. Престижна) площею 5 соток, здійснила на них будівництво таунхаусів у кількості 16 будівель. Вказане котеджне селище іменується Молодежная резиденция (Флоринка), вартість будівлі складає у розмірі 1 280 000 грн. Згідно даних з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно громадянка ОСОБА_3 від свого ім'я впродовж 2015-2016 років здійснила реалізацію вказаних земельних ділянок та таунхаусів. З продажу таунхаусів та земельних ділянок у Черкаській Лозовій ( Молодежная резиденция Флоринка) упродовж 2015-2016 років громадянка ОСОБА_3 отримала дохід у сумі понад 14 080 000 грн. (із розрахунку по мінімальній вартості дворівневого котеджу - 1 280 000 грн.)

Під час досудового розслідування було призначено документальну ревізію з метою встановлення суми ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3

Відповідно до висновку спеціаліста-бухгалтера від 14.03.2017 року встановлено, що ФО-П ОСОБА_3 зареєстровано Департаментом державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Харківської міської ради за № 24800000000142763 від 03.08.2012 року, ідентифікаційний код: НОМЕР_1, юридична адреса: 61010, м. Харків, вул. Миргородська, буд. 3. ФО-П ОСОБА_3 взято на податковий облік Східною ОДПІ м. Харкова 06.08.2012р., за номером 23818. Основними видами діяльності суб'єкта господарювання є: Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна .

Згідно даних податкових декларацій платника єдиного податку ФО-П ОСОБА_3 за 2015р. (1 квартал, півріччя, три квартали, рік) доход за 2015р. був відсутній. Згідно даних податкових декларацій платника єдиного податку ФО-П ОСОБА_3 за 2016р., а саме: розділу IV Декларацій Показники господарської діяльності для платників єдиного податку 3 групи обсяг доходу за 2016р. що оподатковується за ставкою 5% складав 186879,64грн., сума податку, що оподатковується за ставкою 5% - 9343,98грн.

Крім того, ОСОБА_3 за 2015 - 2016р.р. надано податкові декларації про майновий стан і доходи, згідно даних яких:

2015р. 2016р. загальна сума доходів, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу (код рядка 10) 4482946,86 6930695,54 доход нарахований (виплачений, наданий) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховані (виплачені, надані) у зв'язку з трудовими відносинами та цивільно-правовими договорами (код рядка 10.1) 4133610 Доходи від операцій з продажу (обміну) об'єктів рухомого та\або нерухомого майна(код рядка 10.2) 6414640 Інші доходи (код рядка 10.9) 349336,86 516055,54

Згідно інформаційних довідок з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, протягом 2015-2016 років громадянкою ОСОБА_3 були продані наступні житлові приміщення:

АдресаДата продажуПокупець вул. Престижна буд.2/1 30.09.2015ОСОБА_7 вул. Престижна буд.2/3 14.05.2015ПАТ УКРГІДРОПРОЕКТ вул. Престижна буд.8/4 16.12.2015ОСОБА_8 вул. Престижна буд.2/2 14.04.2016ОСОБА_9 вул. Престижна буд.4/2 21.03.2016ОСОБА_10 вул. Престижна буд.4/4-А 23.02.2016ОСОБА_11 вул. Престижна буд.6/1-А 05.04.2016ОСОБА_12 вул. Престижна буд.6/2 05.04.2016ОСОБА_13 вул. Престижна буд.6/4 13.05.2016 02.03.2016ОСОБА_4 ОСОБА_5 вул. Престижна буд.8/2 22.10.2016ОСОБА_14

За своєю правовою природою підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку (стаття 42 Господарського кодексу України). Відтак, підприємницьку діяльність можна представити як сукупність постійно або систематично здійснюваних дій щодо виробництва матеріальних і нематеріальних благ, реалізації на ринку товарів, виконання робіт або надання послуг з метою отримання прибутку. Аналізуючи ознаки притаманні підприємницькій діяльності, можна зробити висновок про те, що остання передбачає систематичне прийняття особою самостійних рішень щодо здійснення операцій, спрямованих на отримання прибутку, що супроводжується прийняттям взятих на себе ризиків. Таким чином, продаж ОСОБА_3 протягом 2015 - 2016 років великої кількості однотипних об'єктів нерухомості є свідченням систематичної діяльності, як ще однієї з ознак підприємництва. Поряд із цим, будуючи велику кількість об'єктів позивач ніс певний ризик, зокрема, що ці об'єкти не будуть продані достатньо швидко і за прийнятною вартістю. Використання прийомів і методів, притаманних підприємницькій діяльності, як то реклама, також вказує про намір позивача отримувати дохід від продажу збудованих житлових будівель. Присвоєння об'єкту будівництва назви - Молодежная резиденция свідчить про існування і використання маркетингової стратегії з боку суб'єкта госоподарювання.

Слідчий вказав, що з урахуванням вищенаведеного, можливо зробити висновок, що ФО-П ОСОБА_3 повинна була отриманий дохід від продажу збудованих житлових будівель на об'єкті будівництва - Молодежная резиденция задекларувати та сплатити податки в встановленому порядку.

Згідно даних податкових декларацій платника єдиного податку ФО-П ОСОБА_3 за 2015-2016р.р, остання здійснювала діяльність використовуючи спрощену систему оподаткування, 3 група.

Підпунктом 1, пункту 292.1 статті 292 Податкового кодексу України, встановлений Порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку першої - третьої груп, а саме: доходом платника єдиного податку є: для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Отже, виходячи із мінімальній вартості дворівневого котеджу - 1 280 000,00грн., розрахункова сума доходу ФО-П ОСОБА_3 від продажу збудованих житлових будівель на об'єкті будівництва - Молодежная резиденция за період 2015-2016р. складає 14080000,00грн., у томі числі: 2015р. - 3 840000,00грн.; 2016р. - 10240000,00грн.

Бухгалтером-спеціалістом було проведено розрахунок єдиного податку, який ФО-П ОСОБА_3 повинна була сплатити до бюджету. Проведеним розрахунком встановлено, що ФО-П ОСОБА_3 за період 2015-2016р.р. повинна була сплатити до бюджету податок у розмірі 1 189600,00грн., у тому числі: 2015р. - 153600,00грн. (3 840000,00грн.*4%); 2006р. - 1 036000,00грн.(5 000000,00*5% + 5 240000,00*15%).

З доходу, отриманого з порушенням умов роботи на спрощеній системі оподаткування, єдиний податок сплачується за ставкою 15% (п. 293.4 ст. 293 ПКУ). Така ставка застосовується до: суми перевищення дозволеного обсягу доходу для обраної групи.

З урахуванням вищеозначеного, розрахункова вартість втрат бюджету в результаті несплати ФО-П ОСОБА_3 єдиного податку від суми доходу, отриманого від продажу збудованих житлових будівель на об'єкті будівництва - Молодежная резиденция за період 2015-2016р. складає 1 189600,00 грн.

Слідчий також вказав, що для встановлення істини по кримінальному провадженню та забезпечення проведення повного всебічного та об'єктивного досудового розслідування з метою притягнення винних осіб до кримінальної відповідальності необхідно вивчити документи (договори, розрахунки, додаткові угоди та іншу документацію) щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1, громадянкою України паспорт серія та номер: АР043761, виданий 30.07.1996, Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_4, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2, свідоцтво про народження, серія та номер: 1-ВЛ №056836, видане 11.08.2006 Міським відділом реєстрації актів цивільного стану №3 Харківського обласного управління юстиції, країна громадянства: Україна та ОСОБА_5, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_3, громадянки України, паспорт серія та номер: МТ174320, виданий 16.08.2011, виданий ЦВМ Дзержинського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській обл., за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Флоринка, вул. Престижна, буд. № 6/4, що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6, що здійснює свою діяльність за адресою: м. Харків, пр. Московський, 96-А, к. 2.

У судовому засіданні слідчий просив про задоволення клопотання.

Приватний нотаріус Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6 про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлена своєчасно та належним чином, проте в судове засідання не з'явилась, причини неявки суду не повідомила.

Її неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши ОСОБА_12 з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12017220000000288 за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6, що здійснює свою діяльність за адресою: м. Харків, пр. Московський, 96-А, к. 2, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 12017220000000288 за фактом скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 190 КК України, - задовольнити.

Дозволити слідчому СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин розташованих за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Флоринка, вул. Престижна, буд. № 6/4, громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, РНОКПП НОМЕР_1, паспорт серія та номер: АР043761, виданий 30.07.1996, Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_4, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2, свідоцтво про народження, серія та номер: 1-ВЛ №056836, видане 11.08.2006 Міським відділом реєстрації актів цивільного стану №3 Харківського обласного управління юстиції, країна громадянства: Україна та ОСОБА_5, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_3, громадянки України, паспорт серія та номер: МТ174320, виданий 16.08.2011, ЦВМ Дзержинського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській обл., що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6, що здійснює свою діяльність за адресою: м. Харків, пр. Московський, 96-А, к. 2, а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.

Зобов'язати приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6, що здійснює свою діяльність за адресою: м. Харків, пр. Московський, 96-А, к. 2, надати слідчому СУ ГУ Національної поліції в Харківській області майору поліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо продажу (або проведення інших господарських операцій) житлових приміщень або їх частин розташованих за адресою: Харківська область, Дергачівський район, с. Флоринка, вул. Престижна, буд. № 6/4, громадянкою ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, РНОКПП НОМЕР_1, паспорт серія та номер: АР043761, виданий 30.07.1996, Нахімовським РВ УМВС України в м. Севастополі на адресу ОСОБА_4, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_2, свідоцтво про народження, серія та номер: 1-ВЛ №056836, видане 11.08.2006 Міським відділом реєстрації актів цивільного стану №3 Харківського обласного управління юстиції, країна громадянства: Україна та ОСОБА_5, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_3, громадянки України, паспорт серія та номер: МТ174320, виданий 16.08.2011, ЦВМ Дзержинського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській обл., що на даний час знаходяться у приватного нотаріуса Харківського міського нотаріального округу Харківської області ОСОБА_6, що здійснює свою діяльність за адресою: м. Харків, пр. Московський, 96-А, к. 2, а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 26.05.2017 року.

Роз'яснити приватному нотаріусу ХМНО Харківської області ОСОБА_6, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Колесник С.А.