Постанова

від 24.03.2017 по справі 760/4514/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/4514/17-п

3-2319/17

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 березня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до ОСОБА_1, керівника СП ТОВ КОНТАКТ (ЄДРПОУ 25046658, Україна, 65012, м. Одеса, вул. Ясна, буд. 12, кв. (офіс 10),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

07 березня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0021/100000015/17 про порушення митних правил від 11 січня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна , при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323, який надійшов від компанії NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Китайська Народна Республіка) на адресу - JV KONTAKT (MR ОСОБА_1, UL AKADEMIKA FILATOVA 5/2 ODESSA 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , ОСОБА_1, вул. Академіка Філатова, 5/2, м. Одеса, 65080), було виявлено оригінали документів:

в—ЏКомерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 16.11.2016 № SVYZOD161130 на товари кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини , загальною вартістю 44 767,72 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, виставлений компанією NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до JV KONTAKT (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080);

в—ЏКоносамент від 22.11.2016 № NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном STADT MARBURG V.14W у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до JV KONTAKT (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 21.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_1 (ОСОБА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО Інспектор , встановлено, що 24.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п Одеський морський торговельний порт ) через митний кордон України у40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № FSCU6850628 з території Китайської Народної Республіки за попередніми митними деклараціями від 23.12.2016 № 500060001/2016/14240 та від 23.12.2016 № 500000000/2016/912491 на адресу СП ТОВ КОНТАКТ (ЄДРПОУ 25046658) переміщено товари: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина загальною вагою брутто 10 210,00 кг.

25.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня - 25.12.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п Одеса-порт ) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/014293 шляхом електронного декларування.

26.12.2016 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.12.2016 № 4107/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 № 500060001/2016/014293.

Листом Одеської митниці ДФС від 30.12.2016 № 1614/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 № 500060001/2016/014293 (вх. КММ від 04.01.2017 № 45/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 24.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

в—ЏІнвойс від 16.11.2016 № SVYZOD161130 на товари холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина у кількості 649 пакувань вагою брутто 10 210,00 кг, загальною вартістю 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією SVYZ TRADING CORPORATION (4320 Park Avenue, Bronx ,N.Y. 10457, USA (США) до JV KONTAKT (Akademika Filatova, 5/2, ODESSA, UKRAINE) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Академіка Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна);

в—ЏКоносамент від 22.11.2016 № NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном STADT MARBURG V.14W у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до JV KONTAKT (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ ДХЛ Інтернешнл Україна (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ FSCU6850628), дати видачі та реєстраційних номерів коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 22.11.2016 № NB16100543) та інвойсу (від 16.11.2016 № SVYZOD161130), відправника товарів - NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Китайська Народна Республіка), їх покупця та одержувача - СП ТОВ КОНТАКТ (ЄДРПОУ 25046658).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та умов поставки, згідно Інкотермс, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 № SVYZOD161130, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - SVYZ TRADING CORPORATION (4320 Park Avenue, Bronx ,N.Y. 10457, USA (США), а в інвойсі від 16.11.2016 № SVYZOD161130, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323, вартість товарів зазначена у розмірі 44 767,72 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини у кількості 649 пакувань, загальною вагою брутто 10 210,00 кг, вартістю 44 767,72 доларів США або 1 176 764,87 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,28601300 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил 0021/100000015/17 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 20 грудня 2016 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна , при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323, який надійшов від компанії NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Китайська Народна Республіка) на адресу - JV KONTAKT (MR ОСОБА_1, UL AKADEMIKA FILATOVA 5/2 ODESSA 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , ОСОБА_1, вул. Академіка Філатова, 5/2, м. Одеса, 65080), було виявлено оригінали документів:

в—ЏКомерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 16.11.2016 № SVYZOD161130 на товари кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини , загальною вартістю 44 767,72 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, виставлений компанією NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до JV KONTAKT (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080);

в—ЏКоносамент від 22.11.2016 № NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном STADT MARBURG V.14W у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до JV KONTAKT (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 21.12.2016 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_1 (ОСОБА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО Інспектор , встановлено, що 24.12.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п Одеський морський торговельний порт ) через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № FSCU6850628 з території Китайської Народної Республіки за попередніми митними деклараціями ід 23.12.2016 № 500060001/2016/14240 та від 23.12.2016 № 500000000/2016/912491 на адресу СП ТОВ КОНТАКТ (ЄДРПОУ 25046658) переміщено товари: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина загальною вагою брутто 10 210,00 кг.

25.12.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня - 25.12.2016 заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п Одеса-порт ) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 500060001/2016/014293 шляхом електронного декларування.

26.12.2016 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.12.2016 № 4107/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 № 500060001/2016/014293.

Листом Одеської митниці ДФС від 30.12.2016 № 1614/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 25.12.2016 № 500060001/2016/014293 (вх. КММ від 04.01.2017 № 45/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 24.12.2016 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

в—ЏІнвойс від 16.11.2016 № SVYZOD161130 на товари холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина у кількості 649 пакувань вагою брутто 10 210,00 кг, загальною вартістю 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно Інкотермс, виставлений компанією SVYZ TRADING CORPORATION (4320 Park Avenue, Bronx ,N.Y. 10457, USA (США) до JV KONTAKT (Akademika Filatova, 5/2, ODESSA, UKRAINE) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Академіка Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна);

в—ЏКоносамент від 22.11.2016 № NB16100543 на товари, що переміщуються морським судном STADT MARBURG V.14W у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № FSCU6850628, а саме: 649 пакувань з товаром холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, запасні частини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина загальною вагою брутто 10 210,00 кг, відправником яких зазначено компанію NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка) до JV KONTAKT (5/2 AK. Filatova str., Odessa, Ukraine 65080) ( СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО КОНТАКТ , вул. Ак. Філатова, 5/2, м. Одеса, Україна, 65080).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ ДХЛ Інтернешнл Україна (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо асортименту, ваги товарів, кількості місць, типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари (№ FSCU6850628), дати видачі та реєстраційних номерів коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (від 22.11.2016 № NB16100543) та інвойсу (від 16.11.2016 № SVYZOD161130), відправника товарів - NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Китайська Народна Республіка), їх покупця та одержувача - СП ТОВ КОНТАКТ (ЄДРПОУ 25046658).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та умов поставки, згідно Інкотермс, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 № SVYZOD161130, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 41 083,30 доларів США на умовах поставки CIF Одеса (Україна), згідно Інкотермс, продавець - SVYZ TRADING CORPORATION (4320 Park Avenue, Bronx ,N.Y. 10457, USA (США), а в інвойсі від 16.11.2016 № SVYZOD161130, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 4406720323, вартість товарів зазначена у розмірі 44 767,72 доларів США на умовах поставки FOB Ningbo, згідно Інкотермс, продавець - NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD (Rm. 1104-1105, Xintiandi Building 12 th , №689 North Shijidadao Ave, Ningbo, 315040, China (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари кухонне приладдя: холодильники, холодильні вітрини, настільні вітрини, міксери, електричні печі, столові візки, електричні фритюрниці, подрібнювачі льоду, грилі, алюмінієві піддони, піддони для випічки багетів, інші ємності в асортименті, машини для вакуумної упаковки, решітки для грилів, холодильники для вина та запасні частини у кількості 649 пакувань, загальною вагою брутто 10 210,00 кг, вартістю 44 767,72 доларів США або 1 176 764,87 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,28601300 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0021/100000015/17 складено відносно ОСОБА_1 як керівника СП ТОВ КОНТАКТ .

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, яке надійшло з території Китайської Народної Республіки на адресу компанії JV KONTAKT (MR ОСОБА_1, UL AKADEMIKA FILATOVA 5/2 ODESSA 65080) було виявлено оригінали документів, виставлених компанією NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD для JV KONTAKT на товари, що переміщуються морським судном, одержувач товарів СП ТОВ КОНТАКТ .

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією SVYZ TRADING CORPORATION для JV KONTAKT . Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені іншою компанією-відправником для отримувача товару.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття декларування , яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було відправлено компанією NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD та містило оригінали документів, виставлених компанією NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD для JV KONTAKT .

Підставою для деклерування були документи, отримані СП ТОВ КОНТАКТ від SVYZ TRADING CORPORATION , з яким і був укладений контракт на поставку товарів.

ОСОБА_1 не отримував документів від NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD та СП ТОВ КОНТАКТ не укладено з компанією NINGBO SYBO MACHINERY CO LTD контракту на поставку товару.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: