Постанова

від 14.04.2017 по справі 760/6307/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/6307/17-п

3-3027/17

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 квітня 2017 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

05 квітня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0119/100000015/17 про порушення митних правил 14.02.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна , при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 3081716072, який надійшов від компанії C F FURNITURE CO (ОСОБА_3, Китай) (АДРЕСА_2) на адресу -ОСОБА_2, телефон НОМЕР_1 (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

інвойс (commercial invoice) від 21.11.2016 № CYM-1891 на товар меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування, що переміщується у контейнері № MEDU8578791, загальною вартістю 50415,00 доларів США, виставлений компанією YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай) на адресу - LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291);

пакувальний лист до інвойсу від 21.11.2016 № CYM-1891 на товар меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування та у кількості 569 картонних коробок, загальною вагою брутто 19350 кг, нетто - 17996 кг, що переміщується у контейнері № MEDU8578791, загальною вартістю 50415,00 доларів США, виставлений компанією YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай) на адресу - LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291);

Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQT331033 від 02.12.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MEDU8578791, а саме: 569 картонних коробок з товаром меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті , загальною вагою брутто 19350 кг, відправником яких зазначено компанію YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291); порт прибуття - Іллічівськ.

20.02.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску Іллічівський рибний порт , митний пост Чорноморськ ), через митний кордон України на морському судні в контейнері № MEDU8578791, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 26.01.2017 № GC-5629, коносамент від 02.12.2016 № MSCUQT331033, за попередньою митною декларацією від 20.02.2017 № 500040408/2017/001313, на адресу одержувача - ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649), переміщено товари меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування та у кількості 569 картонних коробок, загальною вагою брутто 19350 кг, нетто - 17358,5 кг, а саме:

меблі для житлових кімнат дерев'яні у частково розібраному стані: Буфет 1-дверний 782*445*2182 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 80 шт.; Буфет 2-дверний 1160*487*2322 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 16 шт.; Вітрина 1-дверна 800*490*2260 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 20 шт.; Вітрина 2-дверна кутова 650*650*2160 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 20 шт.; Вітрина 2-дверна кутова 660*660*2092 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 10 шт.; Тумба під ТВ 1588*572*570 мм, МДФ ламінована - 25 шт.; Тумба під ТВ 1796*584*520 мм, МДФ ламінована - 50 шт.; Виробник немає даних. Торговельна марка немає даних. Країна виробництва - Китай (CN) , та загальною вартістю 35064,21 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQT331033 від 02.12.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MEDU8578791, а саме: 569 картонних коробок з товаром меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті , загальною вагою брутто 19350 кг, відправником яких зазначено компанію YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291); порт прибуття - Іллічівськ;

інвойс від 26.01.2017 № GC-5629 на товар меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування, загальною вартістю 35064,21 доларів США, виставлений компанією GAFOLA Consulting s.r.o. (Pobrezni 394/12, Karlin 18600, Prague, 8, Чехія) на адресу - ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649).

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії-відправника (виробника) YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай) на адресу ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649), на виконання умов контракту № GC-2601 від 26.01.2017, укладених між Продавцем - GAFOLA Consulting s.r.o. (Pobrezni 394/12, Karlin 18600, Prague, 8, Чехія) та Покупцем - ТОВ АМАРАНТІ .

21.02.2017 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю митного поста Чорноморськ Одеської митниці ДФС (Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Транспортна, буд. 30), заявлені декларантом/одержувачем ТОВ АМАРАНТІ (гр. ОСОБА_1), до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 500040408/2017/001354 (електронне декларування), фактурною вартістю 35064,21 доларів США, митною - 947620,76 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 3081716072 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 3081716072, з відомостями коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості цих товарів, а саме:

- у інвойсі від 26.01.2017 № GC-5629, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, одержувач - ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649), та фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 35064,21 доларів США;

- у інвойсі від 21.11.2016 № CYM-1891, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291), та вартість товарів 50415,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування, загальною вагою брутто 19350 кг, загальною вартістю 50415 доларів США або 1362522,75 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,026138 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску Іллічівський рибний порт , митний пост Чорноморськ Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

ОСОБА_1 в судовое засідання не з'явився. У матеріалах справи містяться письмові пояснення, в яких зазначено, що поставка товарів, заявлених до митного оформлення за МД здійснювалася згідно до умов зовнішньоекономічного контракту, який укладено між ТОВ Амаранті та нерезиденктрм - Gafola Consulting S.R.O. . З ТОВ Агропортторг та його посадовими особами не знайомий. ТОВ Амаранті не має взаємовідносин з ТОВ Агропортторг .

Представник ОСОБА_1 в судовое засідання не з'явився. Направив до суду письмові пояснення та зазначив наступне. ОСОБА_1 заперечує проти наявності в своїх діях ознак порушення митних правил, оскільки в його діях відсутність будь який умисел, спрямований на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. 14 лютого 2017 року на територію України прибув пакет з документами, у якому знаходиться документи, які було адресовано ОСОБА_2. 20 лютого 2017 року до митного оформлення були надана митна декларація з оригіналами документів. Деякі дані у протоколі співпадають один з одним, а саме номер контейнеру (MEDU8578791), відправник з КНДР ( YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD ), ордерний коносамент (MSCUQT), з заявленими даними до митного оформлення у Одеській митниці ДФС, однак крім вказаних даних основними є контракт між ТОВ Амаранті з GAFOLA Consulting s.r.o. , інвойс від 26 січня 2017 року №GC-5629, листи від відправника стосовно власника вантажу. Первісний інвойс ніколи нами не використовувався та його не було подано до оформлення, а також нами було отримано відповідь від компанії-відправника ( YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD , стосовно того, що первісний інвойс є недійсним. Директором ТОВ Амаранті ОСОБА_1 не було порушено жодного з вище приведеного. Всі документи були в оригіналах та дійсно відображали наявність того асортименту, який був в контейнері, підтверджується актом № 43 про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 21 лютого 2017 рок та пакувальним листом к інвойсу від 26 січня 2017 року № GC-5629, вага брутто на нетто повністю співпадала, про щ о свідчить зважування контейнеру № 24378 від 16 лютого 2017 року, вартість яка була заявлена, співпадає з наданим інвойсом від 26 січня 2017 року № GC-5629, кількість вантажних місць повністю співпадає з ордерним коносаментом MSCUQT331033.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0119/100000015/17 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 14.02.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна , при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 3081716072, який надійшов від компанії C F FURNITURE CO (ОСОБА_3, Китай) (АДРЕСА_2) на адресу -ОСОБА_2, телефон НОМЕР_1 (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

інвойс (commercial invoice) від 21.11.2016 № CYM-1891 на товар меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування, що переміщується у контейнері № MEDU8578791, загальною вартістю 50415,00 доларів США, виставлений компанією YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай) на адресу - LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291);

пакувальний лист до інвойсу від 21.11.2016 № CYM-1891 на товар меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування та у кількості 569 картонних коробок, загальною вагою брутто 19350 кг, нетто - 17996 кг, що переміщується у контейнері № MEDU8578791, загальною вартістю 50415,00 доларів США, виставлений компанією YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай) на адресу - LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291);

Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQT331033 від 02.12.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MEDU8578791, а саме: 569 картонних коробок з товаром меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті , загальною вагою брутто 19350 кг, відправником яких зазначено компанію YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291); порт прибуття - Іллічівськ.

20.02.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску Іллічівський рибний порт , митний пост Чорноморськ ), через митний кордон України на морському судні в контейнері № MEDU8578791, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 26.01.2017 № GC-5629, коносамент від 02.12.2016 № MSCUQT331033, за попередньою митною декларацією від 20.02.2017 № 500040408/2017/001313, на адресу одержувача - ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649), переміщено товари меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування та у кількості 569 картонних коробок, загальною вагою брутто 19350 кг, нетто - 17358,5 кг, а саме:

меблі для житлових кімнат дерев'яні у частково розібраному стані: Буфет 1-дверний 782*445*2182 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 80 шт.; Буфет 2-дверний 1160*487*2322 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 16 шт.; Вітрина 1-дверна 800*490*2260 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 20 шт.; Вітрина 2-дверна кутова 650*650*2160 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 20 шт.; Вітрина 2-дверна кутова 660*660*2092 мм, МДФ ламінована (з елементами скла) - 10 шт.; Тумба під ТВ 1588*572*570 мм, МДФ ламінована - 25 шт.; Тумба під ТВ 1796*584*520 мм, МДФ ламінована - 50 шт.; Виробник немає даних. Торговельна марка немає даних. Країна виробництва - Китай (CN) , та загальною вартістю 35064,21 доларів США.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (ордерний коносамент) № MSCUQT331033 від 02.12.2016 на товари, що переміщуються морським транспортом у контейнері № MEDU8578791, а саме: 569 картонних коробок з товаром меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті , загальною вагою брутто 19350 кг, відправником яких зазначено компанію YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай), з повідомленням про цю ордерну поставку: LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291); порт прибуття - Іллічівськ;

інвойс від 26.01.2017 № GC-5629 на товар меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування, загальною вартістю 35064,21 доларів США, виставлений компанією GAFOLA Consulting s.r.o. (Pobrezni 394/12, Karlin 18600, Prague, 8, Чехія) на адресу - ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649).

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії-відправника (виробника) YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD (Binggang Industrial Zone Shamen Yuhuan Zhejiang China, Китай) на адресу ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649), на виконання умов контракту № GC-2601 від 26.01.2017, укладених між Продавцем - GAFOLA Consulting s.r.o. (Pobrezni 394/12, Karlin 18600, Prague, 8, Чехія) та Покупцем - ТОВ АМАРАНТІ .

21.02.2017 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю митного поста Чорноморськ Одеської митниці ДФС (Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Транспортна, буд. 30), заявлені декларантом/одержувачем ТОВ АМАРАНТІ (гр. ОСОБА_1), до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 500040408/2017/001354 (електронне декларування), фактурною вартістю 35064,21 доларів США, митною - 947620,76 грн.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 3081716072 у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста Спеціалізований Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, відправника цих товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера, співпадає дата видачі і номер коносаменту, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 3081716072, з відомостями коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача товарів та фактурної вартості цих товарів, а саме:

- у інвойсі від 26.01.2017 № GC-5629, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, одержувач - ТОВ АМАРАНТІ (Україна, 65062, м. Одеса, вул. Фонтанська дорога, буд. 18, код ЄДРПОУ 41058649), та фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 35064,21 доларів США;

- у інвойсі від 21.11.2016 № CYM-1891, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: одержувач - LLC AGROPORTTORG , телефон/факс НОМЕР_1 (Ukraine, 65085, ODESSA, Akademica Garkavogo str., 38) (ТОВ АГРОПОРТТОРГ , Україна, м. Одеса, вул. Ак. Гаркавого, 38, код ЄДРПОУ 36675291), та вартість товарів 50415,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари меблі: вітрини, буфети, тумби, в асортименті у кількості 221 найменування, загальною вагою брутто 19350 кг, загальною вартістю 50415 доларів США або 1362522,75 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,026138 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску Іллічівський рибний порт , митний пост Чорноморськ Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0119/100000015/17 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ Амаранті .

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

14 лютого 2017 року на територію України прибув пакет з документами, у якому знаходиться документи, які було адресовано ОСОБА_2.

20 лютого 2017 року до митного оформлення була надана митна декларація з оригіналами документів від компанії відправника до ТОВ АМАРАНТІ .

З матеріалів справи вбачається, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 3081716072, який надійшов від компанії C F FURNITURE CO (ОСОБА_3, Китай) (АДРЕСА_2) на адресу -ОСОБА_2, (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів, на товари, що переміщуються у контейнері, відправником яких зазначено компанію ( YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD одержувачем - ТОВ АМАРАНТІ .

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару виставлений компанією ( YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD на підставі інвойсу від 26 січня 2017 року № GC-5629 для ТОВ АМАРАНТІ . Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття декларування , яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване компанії ТОВ АГРОПОРТТОРГ та містило оригінали документів, виставлених компанією YUHUAN COUNTY C.F FURNITURE CO., LTD . До діяльності цих юридичних осіб ОСОБА_1 відношення не має, не є їх співробітником чи посадовою особою.

ОСОБА_1 як керівник ТОВ АМАРАНТІ не міг отримати документи, що спрямовувались до компанії ТОВ АГРОПОРТТОРГ . Ці документи направлялись на адресу ОСОБА_2.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: