Постанова

від 28.04.2017 по справі 641/1267/17

КОМІНТЕРНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Комінтернівський районний суд м. Харкова

Номер провадження №1-кп/641/239/2017 Справа №641/1267/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 квітня 2017 року Комінтернівський районний суд м. Харкова у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю прокурора ОСОБА_2 ,

захисника підозрюваного ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

секретаря ОСОБА_5

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора групи прокурорів Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016000000003391 за підозрою

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харкова, громадянина України, з базовою загально-середньою освітою, не працюючого, розлученого, маючого на утриманні малолітню дитину ОСОБА_7 , 2013 року народження, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше, в силу ст. 89 КК України, не судимого:

у вчинені кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

27 лютого 2017 року до Комінтернівського районного суду м. Харкова надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 42016000000003391 за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності товариства з обмеженою відповідальністю «Запорожгаз-2000» з метою прикриття незаконної діяльності, за наступних обставин.

В один з днів на початку квітня 2010 року невстановлена досудовим слідством особа, знаходячись в м. Харкові, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонувала ОСОБА_4 придбати ТОВ «Запарожгаз-2000», з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших незаконних дій з використанням цього підприємства.

При цьому, невстановлена досудовим слідством особа, попередила ОСОБА_4 , що грошову винагороду у розмірі перших 500 грн. він зможе отримувати тільки після виконання всіх дій, необхідних для придбання та державної реєстрації ТОВ «Запорожгаз-2000», в якому він повинен був стати учасником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для їх використання при ухилення від сплати податків до державного бюджету.

ОСОБА_4 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Запорожгаз-2000» буде придбане для прикриття незаконної діяльності, із корисливих спонукань, за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, погодився придбати як фізична особа ТОВ «Запорожгаз-2000», виступивши одночасно його учасником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати невстановленій досудовим слідством особі реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього учасника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання ОСОБА_4 безпосередньо придбати та виступити фактичним керівником ТОВ «Запорожгаз-2000», ОСОБА_4 , 26.04.2010 передав невстановленій досудовим слідством особі свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для придбання вказаного товариства.

26.04.2010 невстановлена досудовим слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , використовуючи надані останнім документи, що посвідчують особу, виготовила протокол №3 загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000», згідно якого ОСОБА_4 придбав підприємство у ОСОБА_8 та призначений його директором, а також статут ТОВ «Запорожгаз-2000».

Цього ж числа, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_9 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, та будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що придбаний та зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий невстановленою досудовим слідством особою протокол №3 загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000», згідно якого він виступав покупцем, учасником, власником та директором товариства.

Продовжуючи діяти за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, ОСОБА_4 підписав договір купівлі-продажу (відступлення) частки (100%) в статутному капіталі ТОВ «Запорожгаз-2000» від 26.04.2010, який був нотаріально посвідчений у зазначеного нотаріуса, нотаріально засвідчив справжність свого підпису на статуті ТОВ «Запорожгаз-2000» та передав вищевказані підписані ним документи невстановленій досудовим слідством особі, а остання надала їх державному реєстратору Харківської районної державної адміністрації Харківської області ОСОБА_10 , в приміщенні за адресою: м. Харків Григорівське шосе, 52, якою 21.05.2010 за записом №14711050005024784 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Запорожгаз-2000» код ЄДРПОУ 36308256.

Крім цього, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, надав до Харківської об`єднаної ДПІ протокол №3 загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000» та наказ №5 про прийняття обов`язків директора ТОВ «Запорожгаз-2000», на підставі яких невстановлена досудовим слідством особа отримала довідку (форма №4-ОПП) від 27.05.2010 №2499 про те, що товариство перебуває на обліку як платник податків з 23.02.2009 за №18921.

Також, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, почав використовувати відкриті попередніми засновниками розрахункові рахунки ТОВ «Запорожгаз-2000» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 в ПАТ «Укрсиббанк», а 29.10.2010 за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами особисто відкрив розрахункові рахунки ТОВ «Запорожгаз-2000» № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ПАТ «Піреус Банк МКБ» з метою здійснення фіктивного підприємництва ТОВ «Запорожгаз-2000», та передав невстановленим слідством особам фактичну можливість користуватись зазначеними розрахунковими рахунками, та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк».

Таким чином, реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_4 передав таким невстановленим досудовим слідством особам, отримані реєстраційні документи ТОВ «Запорожгаз-2000», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Крім цього, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому ним як директором ТОВ «Запорожгаз-2000», за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 748.169,99 грн., що є значним розміром, за наступних обставин.

Так, в один з днів на початку квітня 2010 року невстановлена досудовим слідством особа, знаходячись в м. Харкові, діючи з корисних спонукань з метою отримання незаконного доходу, шляхом умовлянь та підкупу у вигляді обіцянки щомісячної грошової винагороди у розмірі 500 грн., запропонувала ОСОБА_4 придбати ТОВ «Запарожгаз-2000», з метою прикриття незаконної діяльності, зокрема ухилення від сплати податків до бюджету та вчинення інших незаконних дій з використанням цього підприємства.

При цьому, невстановлена досудовим слідством особа, попередила ОСОБА_4 , що грошову винагороду у розмірі перших 500 грн. він зможе отримувати тільки після виконання всіх дій, необхідних для придбання та державної реєстрації ТОВ «Запорожгаз-2000», в якому він повинен був стати учасником та директором, а також передачі реєстраційних документів, печатки та ключа електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для їх використання при ухилення від сплати податків до державного бюджету.

ОСОБА_4 , не маючи наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлюючи, що ТОВ «Запорожгаз-2000» буде придбане для прикриття незаконної діяльності, із корисливих спонукань, за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, погодився придбати як фізична особа ТОВ «Запорожгаз-2000», виступивши одночасно його учасником і директором з метою прикриття незаконної діяльності, а також передати невстановленій досудовим слідством особі реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вищевказаного підприємства для використання при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій як майбутнього учасника і директора придбаного підприємства, для здійснення фіктивного підприємництва, про що свідчило, в тому числі, небажання ОСОБА_4 безпосередньо придбати та виступити фактичним керівником ТОВ «Запорожгаз-2000», ОСОБА_4 , 26.04.2010 передав невстановленій досудовим слідством особі свій паспорт громадянина України та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру, для виготовлення документів, необхідних для придбання вказаного товариства.

26.04.2010, невстановлена досудовим слідством особа, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , використовуючи надані останнім вищевказані документи, виготовила протокол №3 загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000», згідно якого ОСОБА_4 придбав підприємство у ОСОБА_8 та призначений його директором, а також статут ТОВ «Запорожгаз-2000».

Цього ж числа, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, прибув до офісного приміщення приватного нотаріуса ОСОБА_9 , яке розташоване в будинку №43 по проспекту Гагаріна Комінтернівського району м. Харкова, та будучи попередньо схиленим до вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що придбаний та зареєстрований на його прізвище суб`єкт підприємницької діяльності буде використовуватись іншими особами для прикриття незаконної діяльності ухилення від сплати податків та бажаючи досягнення цієї мети, підписав попередньо підготовлений та переданий невстановленою досудовим слідством особою протокол №3 загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000», згідно якого він виступав покупцем, учасником, власником та директором товариства.

Продовжуючи діяти за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, ОСОБА_4 підписав договір купівлі-продажу (відступлення) частки (100%) в статутному капіталі ТОВ «Запорожгаз-2000» від 26.04.2010, який був нотаріально посвідчений у зазначеного нотаріуса, нотаріально засвідчив справжність свого підпису на статуті ТОВ «Запорожгаз-2000» та передав вищевказані підписані ним документи невстановленій досудовим слідством особі, а остання надала їх державному реєстратору Харківської районної державної адміністрації Харківської області ОСОБА_10 , в приміщенні за адресою: м. Харків Григорівське шосе, 52, якою 21.05.2010 за записом №14711050005024784 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ «Запорожгаз-2000» код ЄДРПОУ 36308256.

Крім цього, ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленою досудовим слідством особою, надав до Харківської об`єднаної ДПІ протокол №3 загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000» та наказ №5 про прийняття обов`язків директора ТОВ «Запорожгаз-2000», на підставі яких невстановлена досудовим слідством особа отримала довідку (форма №4-ОПП) від 27.05.2010 №2499 про те, що товариство перебуває на обліку як платник податків з 23.02.2009 за №18921.

В подальшому ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами, почав використовувати відкриті попередніми засновниками розрахункові рахунки ТОВ «Запорожгаз-2000» № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 в ПАТ «Укрсиббанк», а 29.10.2010 за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами особисто відкрив розрахункові рахунки ТОВ «Запорожгаз-2000» № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 в ПАТ «Піреус Банк МКБ» з метою здійснення фіктивного підприємництва ТОВ «Запорожгаз-2000», та передав невстановленим слідством особам фактичну можливість користуватись зазначеними розрахунковими рахунками, та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк».

Реалізуючи свій намір на вчинення фіктивного підприємництва за попередньою змовою групою осіб, ОСОБА_4 знаходячись в м. Харкові передав таким особам отримані реєстраційні документи ТОВ «Запорожгаз-2000», печатку та ключі електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» цього товариства для використання при ухиленні від сплати податків до державного бюджету та прикриття незаконної діяльності.

Згідно п.п.12.1., 12.2. Статуту ТОВ «Запорожгаз-2000» затвердженого протоколом загальних зборів товариства №3 від 26.04.2010, товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів в бюджет та позабюджетні фонди; директор товариства несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом терміну, встановленого законодавством.

Відповідно розділу 18 Статуту, ОСОБА_4 , як директор ТОВ «Запорожгаз-2000» зобов`язаний здійснювати керівництво його поточною діяльністю, а також несе персональну відповідальність за прийняті рішення, результати діяльності та за виконання покладених на товариство задач. У зв`язку з цим ОСОБА_4 має право без доручення діяти від імені товариства у відносинах з підприємствами, організаціями, державними і громадськими органами й організаціями, іншими юридичними особами та громадянами, відкривати у банках розрахунковий та інші рахунки; підписувати банківські, фінансові та інші документи, пов`язані з поточною діяльністю товариства; самостійно приймати рішення про підписання (укладення) договорів (угод); видавати доручення; приймати рішення щодо організації ведення бухгалтерського обліку та діловодства в товаристві; самостійно видавати накази, розпорядження та інші акти управління.

Відповідно до вимог ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 до компетенції ОСОБА_4 , як директора ТОВ «Запорожгаз-2000» належать питання організації бухгалтерського обліку на підприємстві у зв`язку з чим він несе особисту відповідальність за:

- організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах;

- забезпечення дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності;

- організацію контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій;

- забезпечення перевірки стану бухгалтерського обліку на підприємстві.

Тобто, ОСОБА_4 перебуваючи з 26.04.2010 на посаді директора ТОВ «Запорожгаз-2000» постійно обіймав посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, тобто був службовою особою.

Таким чином, ОСОБА_4 , за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, виконуючи відведену йому роль, погодився сприяти таким особам в ухиленні від сплати податків до державного бюджету, умисно не виконував службові обов`язки директора ТОВ «Запорожгаз-2000» та передав невстановленим досудовим слідством особам, реєстраційні документи, печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» вказаного підприємства для використання при підготовці та вчиненні цього злочину.

У січні 2011 року невстановлені досудовим розслідуванням особи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , спланували ухилення підконтрольним їм фіктивним підприємством ТОВ «Запорожгаз-2000», код ЄДРПОУ 36308256, від сплати до бюджету акцизного податку в значному розмірі за операції з купівлі-продажу підакцизного товару - скрапленого газу, який вироблявся державними підприємствами ПАТ «Укргазвидобування» і ПАТ «Укрнафта» шляхом його придбання на спеціалізованих аукціонах по пільговим цінам нібито для потреб населення.

Відповідно до положень п.п.213.3.11 п.213.3 ст.213 та п.215.1 ст.215 Податкового кодексу України скраплений газ належить до підакцизних товарів, операції по реалізації скрапленого газу для потреб населенню у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України відносяться до операцій з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування.

Разом з цим, заволодівши скрапленим газом у вищевказаний спосіб невстановлені слідством особи використовували печатку та ключ електронного цифрового підпису до програми «Клієнт-банк» ТОВ «Запорожгаз-2000» для підроблення документів з метою реалізації скрапленого газу не для потреб населення, а іншим суб`єктам господарювання по ринкових цінах.

За таких обставин нецільового використання скрапленого газу, як підакцизного товару, ТОВ «Запорожгаз-2000» відповідно до вимог п.п.212.1.8 п.212.1 ст.212 Податкового кодексу України був платником акцизного податку.

Згідно п.214.4 ст.214 Податкового кодексу України у разі обчислення податку із застосування специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є її величина, визначена в одиницях виміру ваги, об`єму, кількості товару (продукції).

Відповідно до п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215, п.217.3 ст.217 Податкового кодексу України у період з 01.01.2011 по 12.01.2012 акцизний податок справлявся зі скрапленого газу (пропану або суміші пропану з бутаном) за ставкою 40 євро за 1000 кг, а у період з 12.01.2012 по 28.02.2014 - за ставкою 44 євро за 1000 кг, повинен сплачуватися в національній валюті та розраховується за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на перший день кварталу, в якому здійснюється реалізація товару (продукції), і залишається незмінним протягом кварталу.

Разом з цим, невстановленими досудовим слідством особами, за попередньою змовою з ОСОБА_4 розпоряджаючись грошовими коштами, які надходили на розрахункові рахунки ТОВ «Запорожгаз-2000» від реалізації скрапленого газу, організували ухилення підприємства від сплати до бюджету акцизного податку в значних розмірах.

Так, невстановлені досудовим слідством особи діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 , достовірно знаючи про те, що придбаний ТОВ «Запорожгаз-2000» в період з серпня по грудень 2010 року на спеціалізованому аукціоні скраплений газ в обсязі 1736,39 тонн не реалізовується для потреб населення, у зв`язку з чим у вказаного підприємства виникає обов`язок сплачувати до бюджету акцизний податок, організували ухилення підприємства від сплати до бюджету вказаного податку на загальну суму 748.169,99 грн., шляхом не подання до державних фіскальних органів відповідних декларації з акцизного податку цього підприємства.

Вказане злочинне розпорядження невстановлених слідством осіб було доведено до відома ОСОБА_4 , який в період з січня 2011 по червень 2012 року обіймаючи посаду директора ТОВ «Запорожгаз-2000», умисно порушував вимоги п.212.1.8 п.212.1 ст.212, п.214.4 ст.214, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України, діючи за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, ухилився від сплати акцизного податку шляхом недекларування податкових зобов`язань з акцизного податку підприємства на суму 748.169,99 грн., а саме:

- за січень 2011 року - на суму 232.803,58 грн.;

- за лютий 2011 року - на суму 124.052,51 грн.;

- за березень 2011 року - на суму 229.504,76 грн.;

- за червень 2011 року - на суму 45.226,04 грн.;

- за червень 2012 року - на суму 116.583,10 грн.;

а всього на суму 748.169,99 грн. (232.803,58 + 124.052,51 + 229.504,76 + 45.226,04 + 116.583,10).

Внаслідок злочинних дій ОСОБА_4 за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, за вищевказаних обставин до державного бюджету не надійшли грошові кошти в сумі 748.169,99 грн., що більш ніж в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто в значних розмірах.

В обґрунтування клопотання, прокурор посилався на докази, які підтверджують факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, які були досліджені судом.

В тому числі, показаннями підозрюваного ОСОБА_4 , з яких вбачається, що оформлюючи на себе підприємство, фактично будучи директором ТОВ «Запоріжгаз-2000», підписуючи значну кількість документів від імені вказаного підприємства,фактично вчиняв незаконні дії, і таким чином сприяв в фіктивному підприємництві та ухиленню від сплати податків шляхом неподання правдивих відомостей про дійсні оборудки підприємства.

Протоколом №3 від 26.04.2010 року загальних зборів ТОВ «Запорожгаз-2000», згідно якого замість учасника товариства ОСОБА_8 , до складу учасників введено ОСОБА_4 та прийнято спільне рішення про купівлю 100% корпоративних прав згідно договору купівлі-продажу частки в Статутному фонді Товариства у ОСОБА_8 . Відповідно даних цього ж протоколу ОСОБА_4 призначений на посаду директора ТОВ «Запорожгаз-2000».

Договором купівлі-продажу (відступлення) частки в Статутному капіталі ТОВ «Запорожгаз-2000» від 26.04.2010 укладений між продавцем ОСОБА_8 та покупцем ОСОБА_4 . Згідно умов договору продавець передає покупцю 100% статутного капіталу ТОВ «Запорожгаз-2000».

Наказом № 5 від 26.04.2010 року, згідно якого ОСОБА_4 прийняв на себе обов`язки директора ТОВ «Запорожгаз-2000».

Статутом ТОВ «Запорожгаз-2000» затверджений ОСОБА_4 відповідно до протоколу №3 від 26.04.2010 загальних зборів товариства. Згідно п.п.12.1., 12.2. Статуту ТОВ «Запорожгаз-2000» затвердженого протоколом загальних зборів товариства №3 від 26.04.2010, товариство відповідає за достовірність і своєчасність подання фінансової та статистичної звітності, а також за повноту та своєчасність перерахування обов`язкових платежів в бюджет та позабюджетні фонди; директор товариства несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом терміну, встановленого законодавством.

Відповідно розділу 18 Статуту, ОСОБА_4 , як директор ТОВ «Запорожгаз-2000» зобов`язаний здійснювати керівництво його поточною діяльністю, а також несе персональну відповідальність за прийняті рішення, результати діяльності та за виконання покладених на товариство задач. У зв`язку з цим ОСОБА_4 має право без доручення діяти від імені товариства у відносинах з підприємствами, організаціями, державними і громадськими органами й організаціями, іншими юридичними особами та громадянами, відкривати у банках розрахунковий та інші рахунки; підписувати банківські, фінансові та інші документи, пов`язані з поточною діяльністю товариства; самостійно приймати рішення про підписання (укладення) договорів (угод); видавати доручення; приймати рішення щодо організації ведення бухгалтерського обліку та діловодства в товаристві; самостійно видавати накази, розпорядження та інші акти управління.

Відповідно даних статуту, державну реєстрацію змін до установчих документів проведено Державним реєстратором 21.05.2010 року.

Довідкою про взяття на облік платника податків від 27.05.2010 №2499 згідно якої ТОВ «Запорожгаз-2000», керівником якого є ОСОБА_4 , взято на облік в органах державної податкової служби з 23.02.2009 за №18921.

Банківською справою ТОВ «Запорожгаз-2000» в ПАТ «Піреус Банк МКБ», згідно даних якої директор ОСОБА_4 з 28.10.2010 відкрив в банку поточні рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 .

Банківською справою ТОВ «Запорожгаз-2000» в АКІБ «Укрсиббанк», згідно даних якої директор ОСОБА_4 приймав участь в управлінні банківськими рахунками підприємства №№ НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , №26055226891100.

Висновком експертів комісійної судово-економічної експертизи Київського науково-дослідного інституту судових експертиз №13404/13405/14958/15-45 від 27.08.2015, згідно якого ТОВ «Запорожгаз-2000» заволоділо чужим майном, належним ПАТ «Укргазвидобування» та ПАТ «Укрнафта», більше 50 відсотків акцій яких належить державі в особі Кабінету Міністрів України, а саме виробленим ним скрапленим газом за заниженими цінами, різниця яких з вартістю відповідних обсягів реалізації скрапленого газу на комерційних аукціонах становить 7.000.885,04 грн.

Висновком експертів комісійної судово-економічної експертизи Київського науково-дослідного інституту судових експертиз №11845/13884/16-45 від 09.09.2016, згідно якого встановлена суму акцизного податку з об`ємів реалізованого ТОВ «Запорожгаз-2000» скрапленого газу за період з 01.01.2011 по червень 2012 року, що закуплений на спеціалізованих аукціонах у «Укргазвидобування» та ПАТ «Укрнафта», яка підлягає сплаті, складає 748.169,99 грн.

Вказані дії ОСОБА_4 , органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 28, ч 1 ст. 205 КК України, як вчинення за попередньою змовою групою осіб фіктивного підприємництва шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності. Крім того, органом досудового розслідування, кваліфіковані дії ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 212 КК України, як вчинення умисного ухилення від сплати податків (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в значних розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Прокурор вказав, що кримінальним правопорушенням, вчиненим ОСОБА_4 , шкода не завдана, потерпілий відсутній, підозрюваний вчинив злочини невеликої тяжкості, а також те, що з дня вчинення злочинів 26.04.2010 року та відповідно червень 2012 року, минуло два роки. Таким чином, прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав в повному обсязі та просив закрити кримінальне провадження, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

ОСОБА_4 , та його захисник клопотання прокурора підтримали та просили його задовольнити. При цьому, ОСОБА_4 свою провину у скоєному правопорушенні визнав та щиросердно розкаявся, та зазначив, що йому роз`яснено суть обвинувачення, вину. З кваліфікацією інкримінованих йому правопорушень погоджується. Просив справу відносно нього закрити на підставі клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності. Також, йому відомо, що закриття кримінального провадження відносно нього не є реабілітуючою підставою. Наслідки закриття провадження йому зрозумілі.

Суд, вислухавши прокурора, підозрюваного ОСОБА_4 та його захисника, дослідивши клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, приходить наступного.

Відповідно до ч. 3ст. 288 КПК Українисуд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності при скоєнні злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у вигляді обмеження або позбавлення волі.

Згідно п. 1 ч. 1ст. 49 КК Україниу разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі, строк давності складає два роки з дня його вчинення.

Відповідно до п. 1 ч. 2ст. 284 КПК Україникримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Пунктом 1постанови Пленуму Верховного Суду «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» № 12 від 23.12.2005 рокувизначено, що звільнення від кримінальної відповідальності - це відмова держави від застосування щодо особи, яка вчинила злочин, установлених законом обмежень певних прав і свобод шляхом закриття кримінальної справи, яке здійснює суд у випадках, передбаченихКК, у порядку, встановленомуКПК.

Пунктом 2 вищезазначеної постанови передбачено, що при вирішенні питання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд повинен переконатися (незалежно від того, надійшла справа з відповідною постановою чи з обвинувальним висновком), що діяння, яке поставлено особі за провину, дійсно мало місце, що воно містить склад злочину і особа винна в його вчиненні, а також, що наявні умови та підстави її звільнення від кримінальної відповідальності, передбаченіКК України. Тільки після цього можна постановити у визначеномуКПКпорядку відповідне рішення. Ухвалити рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності можна лише за наявності її згоди на закриття справи з відповідної підстави.

Пунктом 8 вищезазначеної постанови чітко визначено, що особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності заст. 49 КК, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули певні строки давності і вона не ухилялася від слідства або суду та не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого.

Відповідно до вимогст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду. Перед направленням клопотання до суду прокурор зобов`язаний ознайомити з ним потерпілого та з`ясувати його думку щодо можливості звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності.

Статтею287 КПК Українивизначені вимоги до клопотання прокурора про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно дост. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора про звільнення від кримінальноївідповідальності ОСОБА_4 підозрюваного у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню, а кримінальне провадження належить закрити.

Керуючись ст.ст.284-286,314,376 КПК Українисуд,-

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження за N 42016000000003391 стосовно ОСОБА_4 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28 ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України - закрити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 212 КК України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Харківської області через Комінтернівський районний суд м. Харкова з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, протягом 7 днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Копію ухвали, негайно, після її проголошення вручити підозрюваному та прокурору. Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали.

Суддя- ОСОБА_1