Ухвала

від 26.04.2017 по справі 464/2706/17

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/2706/17

пр.№ 1-кс/464/771/17

У Х В А Л А

про проведення обшуку

26 квітня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

у с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017140000000008 від 17.01.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по місцю проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських, банківських документів, чорнових записів, печаток, засобів зв`язку, комп`ютерно-копіювальної техніки, не облікованих готівкових коштів та інших предметів, речей, щодо діяльності ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Акрополь Плюс», ТОВ «Акрополь Буд Інвест», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон», фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , інших суб`єктів господарської діяльності, у тому числі з ознаками фіктивності, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та складення неправдивих документів, інших предметів, речей, документів, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32017140000000008 від 17.01.2017.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017140000000008, внесеному до ЄРДР 17.01.2017, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Акрополь Захід», за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України. У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що громадяни ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші невстановлені особи, розподіливши між собою ролі та функції, діючи умисно, з корисних мотивів, організували незаконну схему направлену на ухилення від сплати податків, надання послуг з «конвертації» безготівкових коштів у готівкові, мінімізації податкового кредиту. Відповідно до розробленої схеми, з метою прикриття незаконної діяльності, у період 2015-2016 років на території м.Києва, м.Львова громадянами ОСОБА_5 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами створено ряд пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання для створення видимості здійснення «реальних» господарських операцій, з метою прикриття незаконної діяльності та для мінімізації сплати податків до бюджету і здійснення іншої незаконної господарської діяльності. Так, вищевказані особи організували та створили ряд пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, а саме: ТОВ «Бетта-В» (м.Львів, директор ОСОБА_10 ), ТОВ «Акрополь Захід» (м.Київ, директор ОСОБА_11 , заступник директора ОСОБА_9 ), ТОВ «Сомертон» (м.Київ, директор ОСОБА_9 ), ТОВ «Лада Львів Буд» (м.Київ, попередня адреса м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Акрополь Плюс» (м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Акрополь Буд Інвест» (м.Львів, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Техбудексперт» (м.Одеса, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «Авіапетрол» (м.Київ, директор ОСОБА_5 ), ТОВ «БК «ПЦБ» (м.Київ, директор ОСОБА_12 ), з метою мінімізації сплати податків до бюджету, шляхом штучного формування податкового кредиту при здійсненні господарських операцій з нібито придбання (реалізації) товарів, виконанні робіт між підконтрольними підприємствами та суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Свою незаконну господарську діяльність учасники злочинної схеми постійно конспірують шляхом реєстрації (перереєстрації) суб`єктів господарювання у різних областях України на пов`язаних (підконтрольних) осіб, з метою уникнення проведення документальних перевірок (відповідальності), хоча діяльність даних суб`єктів господарювання контролюється останніми у м.Львові. Так, ТОВ «Акрополь Захід» у період 2016 року, з метою штучного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків, зареєстровано податкові накладні з реалізації товарів (щебінь) на загальну суму 8 605815 грн. для ряду суб`єктів господарювання: ТОВ «БК «ПЦБ» на загальну суму 3906372 грн., ТОВ «Лада Львів Буд» на загальну суму 4 297216 грн., інші на загальну суму 402243 грн. Одночасно протягом 2016 року ТОВ «Акрополь Захід» здійснювалось придбання товарів «щебінь» на загальну суму 2 645530 грн. від наступних пов`язаних суб`єктів, а саме: ТОВ «Бетта-В на суму 422 тис. грн., ТОВ «Лада Львів Буд» на суму 1,6 млн. грн. та інші на суму 545 тис. грн. Таким чином, проведеним дослідженням придбання та реалізації ТОВ «Акрополь Захід» протягом 2016 року товарів (щебінь) встановлено розбіжність у проведених операціях, тобто службовими особами даного товариства по податковому та бухгалтерському обліках відображено значно більшу реалізацію від придбання щебеню, що призвело до формування штучного податкового кредиту з ПДВ. Згідно поданих реєстрів податкових накладних, серед вказаних підприємств, які являються платниками ПДВ, спостерігається відмінність у номенклатурі між придбаними товарами і послугами та реалізованими, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобов`язань для вигодонабувачів. Разом з цим, з метою уникнення розбіжностей між податковим кредитом та податковим зобов`язанням та надання податкової вигоди іншим підприємствам ТОВ «Акрополь Захід», відображаються по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних господарських операцій з придбання товарів без подальшої їх реалізації, а по обліках відображається реалізація таких товарів на суб`єкти господарювання із ознаками «фіктивності», у тому числі ТОВ «Сокар Плюс», за фактом господарської діяльності якого 27.09.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено до ЄРДР відомості за № 32016140000000133 щодо здійснення фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 Кримінального кодексу України. Разом з цим, ТОВ «Акрополь Захід», яке входить до складу пов`язаних та підконтрольних підприємств, протягом 2016 року та на даний час ухиляється від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом купівлі ТМЦ, робіт, послуг у суб`єктів господарювання та фізичних осіб-підприємців реального сектору економіки за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, а по обліках відображаються операції з формування податкового кредиту від вищевказаних пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності. Крім цього, встановлено, що вищевказані суб`єкти господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності та з метою ухилення від сплати податків, перераховують грошові кошти на банківські рахунки фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , іншим за нібито поставлені товари (виконані роботи) для подальшого їх зняття з карткових рахунків останніх та передачі суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки, з метою уникнення відповідальності за співпрацю із представниками суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності». Отже, ТОВ «Акрополь Захід» використовується як «транзитер» між пов`язаними суб`єктами господарювання, з метою штучного формування податкового кредиту, мінімізації сплати податків до бюджету та надання можливості іншим суб`єктам здійснювати незаконну господарську діяльність з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням пов`язаних (підконтрольних) суб`єктів господарювання: ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон» та інших, імітуючи здійснення господарських операцій, штучно формували податковий кредит з ПДВ та надавали можливість мінімізувати податкові зобов`язання суб`єктам господарювання «реального» сектору економіки. Вказані порушення підтверджені у результаті проведених негласних та гласних слідчих (розшукових) дій, проведених по даному кримінальному провадженню. Згідно рапорту, що надійшов з оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області та наявних реєстраційних даних, громадянка ОСОБА_5 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , яка належить на праві власності ОСОБА_5 , де можуть зберігатись фінансово-господарські, банківські документи, чорнові записи, печатки ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Акрополь Плюс», ТОВ «Акрополь Буд Інвест», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон», фізичних осіб-підприємців та інших, комп`ютерна техніка, готівкові кошти. Беручи до уваги викладене, є достатні підстави вважати, що по місцю проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 зберігаються не обліковані готівкові кошти, засоби зв`язку, комп`ютерна-копіювальна техніка, печатки, документи та інші предмети, речі, щодо діяльності ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Акрополь Плюс», ТОВ «Акрополь Буд Інвест», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон», фізичних осіб-підприємців, інших суб`єктів господарської діяльності, у тому числі з ознаками фіктивності, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та складення неправдивих документів, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, інші предмети, речі, документи, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. У разі застосування інших, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України способів отримання зазначених документів чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності, а тому просить клопотання задоволити.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Заслухавши думку слідчого, який заявлене клопотання підтримав у повному обсязі, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст.234 Кримінального процесуального кодексу України підстави до задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст.ст. 107, 234-235, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку - задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку по місцю проживання ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення фінансово-господарських, банківських документів, чорнових записів, печаток, засобів зв`язку, комп`ютерно-копіювальної техніки, не облікованих готівкових коштів та інших предметів, речей, щодо діяльності ТОВ «Акрополь Захід», ТОВ «Лада Львів Буд», ТОВ «БК «ПЦБ», ТОВ «Бетта-В», ТОВ «Акрополь Плюс», ТОВ «Акрополь Буд Інвест», ТОВ «Техбудексперт», ТОВ «Авіапетрол», ТОВ «Сомертон», фізичних осіб-підприємців ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , інших суб`єктів господарської діяльності, у тому числі з ознаками фіктивності, які використовувались та використовуються для здійснення незаконної підприємницької діяльності та складення неправдивих документів, інших предметів, речей, документів, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32017140000000008 від 17.01.2017.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1