Ухвала

від 11.05.2017 по справі 552/2813/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/2813/17

Провадження № 1-кс/552/811/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.05.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.М., при секретарі Орламенко А.О., за участі старшого слідчого Порощай Є.С. розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986), юридичною адресою якого є: м. Вінниця,вул. Шевченко,буд. 29 оригінали документів ТОВ Торговий дім Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код ЄДРПОУ 40573403) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986). Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017170000000048 від 03.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000048 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області. Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області.В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ Хорольський молококонсервний комбінат дитячих продуктів (код 00418113), за попередньою змовою із невстановленими досудовим розслідуванням особами, у період часу з 01.01.2015 року до 01.03.2016 року умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом проведення незаконних банківських операцій із перерахування коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ Спартехнотрейд (код 36008788, м. Херсон), ТОВ Пост преміум (код 38651246, м. Київ), ТОВ Тіда груп (код 39693046, м. Кіровоград) та ТОВ Дніпро Інвест К (код 39917641, м. Кіровоград), та незаконного формування податкового кредиту на суму 9 800 тис. грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додатну вартість у особливо великих розмірах. У подальшому, з метою приховання скоєного злочину та перешкоджання стягненню органами фіскальної служби до бюджету збитків, завданих умисним ухиленням від сплати податків, указані особи створили підприємства ТОВ Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код 40573272), ТОВ Хорольський завод дитячого харчування (з 2017 року ТОВ Продукти-Дніпро ) (код 39376486) та ТОВ ТД Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код 40573403), на які за удаваними правочинами передали матеріальні активи та основні засоби ПАТ Хорольський молококонсервний комбінат дитячих продуктів (код 00418113), та продовжують незаконну діяльність із ухилення від сплати податків. У подальшому, у період часу з 01.01.2016 року до 31.12.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та прибутку, одержаного від продажу молочної продукції та сировини, службові особи ТОВ Хорольський завод дитячого харчування та ТОВ Хорольський завод дитячих продуктів харчування незаконно сформували податковий кредит від ТОВ ТД Хорольський завод дитячих продуктів харчування (послуги по реалізації води; послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 6 162 тис. грн. ПДВ; від ТОВ ТД Дитяче та спеціальне харчування (з 2017 року ТОВ Північ-Плюс ) (код 34865327) (послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 7 630 тис. грн. ПДВ за фінансового-господарськими операціями, які фактично місця не мали, на загальну суму 13 792 тис. грн., у наслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додатну вартість у особливо великих розмірах.

Крім того, в ході аналізу наявних баз даних ІС Податковий блок та АІС Архів електронної звітності встановлено, що ПАТ Хорольський МКК ДП з лютого 2016 року не реєструє податкові накладні, не звітується про проведення фінансово-господарської діяльності та на даний час виробництвом продукції, згідно наявних інформаційних систем, займається ТОВ Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код 40573272, основний вид діяльності - виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, юридична адреса: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17) та ТОВ Хорольський завод дитячого харчування (з 2017 року ТОВ Продукти-Дніпро ) (код 39376486, основний вид діяльності - виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, до 2017 року юридична адреса: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17, з лютого 2017 року юридична адреса: м. Дніпро, вул. Данила Галицького, 29, офіс.3), а її реалізацію в роздрібні мережі здійснює ТОВ ТД Дитяче та спеціальне харчування (з 2017 року ТОВ Північ-Плюс ) (код 34865327, основний вид діяльності - оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17) та ТОВ ТД Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код ЄДРПОУ 40573403, основний вид діяльності - оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: АДРЕСА_1). При цьому, жодне з вище перелічених СГД (окрім ПАТ Хорольський МКК ДП ) не має власних офісних, виробничих або складських приміщень, а юридична адреса ТОВ Хорольський завод дитячого харчування (з 2017 року ТОВ Продукти-Дніпро ) (код 39376486) повністю збігається із юридичною адресою ТОВ Марінтіс ЛТД (код 39663818, до 2016 року ТОВ Кідфудзпродакшн ), яке є власником земельних ділянок за адресою: Полтавська область, м. Хорол, вул. Молодіжна, 17 та на даний час визнане банкрутом.

В ході проведеного досудового розслідування кримінального провадження від оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області надійшли матеріали, відповідно до яких встановлено, що ТОВ Торговий дім Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код ЄДРПОУ 40573403) відображає фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами, які відображають придбання у ТОВ ТД Хорольський завод дитячих продуктів харчування дитячих продуктів харчування та в подальшому - реалізацію в його адресу послуг по реалізації дитячого харчування.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів ТОВ Торговий дім Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код ЄДРПОУ 40573403) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986), в тому числі: договори із додатками, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, накладні на внутрішні переміщення, регістри бухгалтерського та податкового обліків, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості та походження сировини, товарів, інші первинні бухгалтерські документи, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986), юридичною адресою якого є: м. Вінниця,вул. Шевченко,буд. 29.

Старший слідчий Порощай Є.С. підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення судово-економічної експертизи, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986), юридичною адресою якого є: м. Вінниця,вул. Шевченко,буд. 29 оригінали документів ТОВ Торговий дім Хорольський завод дитячих продуктів харчування (код ЄДРПОУ 40573403) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986), в тому числі: договори із додатками, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, накладні на внутрішні переміщення, регістри бухгалтерського та податкового обліків, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості та походження сировини, товарів, інші первинні бухгалтерські документи, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ТОВ Америцій (код ЄДРПОУ 38991986), юридичною адресою якого є: м. Вінниця,вул. Шевченко,буд. 29.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_2, заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7, слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 та іншим особам за дорученням слідчого.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 10 червня 2017 року .

Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Л.М.Васильєва