Ухвала

від 10.04.2017 по справі 521/3742/17

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Номер провадження: 11-сс/785/409/17

Номер справи місцевого суду: 521/3742/17

Головуючий у першій інстанції ОСОБА_1

Доповідач ОСОБА_2

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.04.2017 року м. Одеса

Колегія суддів судової палати у кримінальних справах апеляційного суду Одеської області в складі:

Головуючого: ОСОБА_2

Суддів: ОСОБА_3 та ОСОБА_4

при секретарі: ОСОБА_5

за участю прокурора: ОСОБА_6

і адвоката: ОСОБА_7

розглянула у відкритому судовому засіданні кримінальне провадження за апеляцією прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області на ухвалу Малиновського районного суду міста Одеси від 14.03.2017 року.

встановила:

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що прокуратурою Одеської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32015160000000034 від 12.02.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 22.03.2004 року, ОСОБА_8 власним рішенням вирішив створити Приватне підприємство «Дорлідер», з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому призначивши себе на посаду директора вказаного підприємства.

11.03.2011 ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , на підставі протоколу № 1 Загальних зборів засновників створено Товариство з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Дорлідер», з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, при цьому на посаду директора призначено ОСОБА_10 .

В подальшому, 26.03.2011 ОСОБА_8 , вийшов зі складу засновників ПП «Дорлідер» та 29.09.2011 вийшов зі складу ТОВ «БК «Дорлідер», при цьому залишаючись фактичним бенефіціарним власником вказаних підприємств до теперішнього часу.

Так, ОСОБА_8 особисто спілкується із службовими особами замовників робіт із будівництва, ремонту та експлуатаційного утримання автодоріг (службовими особами Укравтодору, службовими особами Служб автомобільних доріг в областях, службовими особами Управлінь дорожнього господарства). ОСОБА_8 особисто контролює всі товарно-грошові потоки підприємств, надаються вказівки неофіційному бухгалтеру ОСОБА_11 щодо відображення у обліку підприємств взаємовідносин із фіктивними підприємствами та щодо напрямків фактичного перерахування грошових коштів. Отримано фактичні докази того, що ОСОБА_8 , особисто віддає вказівки службовим особам ПП «Дорлідер», ТОВ «БК «Дорлідер» щодо господарської діяльності. Крім того отримано докази легалізації ОСОБА_8 грошових коштів, отриманих в наслідок вчинення умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом придбання основних засобів, які накопичуються на підконтрольному підприємстві ТОВ «СПМК-17». Встановлено, що ОСОБА_8 особисто віддає вказівки підлеглим щодо внесення до форм КБ-2 та КБ-3, які складаються за результатом виконаних робіт, недостовірних відомостей щодо обсягів та якості таких робіт.

Враховуючи вищевикладене на думку слідства, що ОСОБА_8 безпосередньо причетний до фінансово-господарської діяльності ТОВ «БК «Дорлідер» та організував умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі групою осіб, у тому числі службовими особами даного підприємства.

Протягом 2014-2015 років, ОСОБА_12 , як директор ТОВ «БК Дорлідер», діючи за вказівкою ОСОБА_8 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Чернівецької, Вінницької областей.

На виконання умов зазначених договорів у грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ТОВ «БК Дорлідер» № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ «Марфінбанк» (МФО 328168), від замовників, а саме: Андрієво-Іванівської сільської ради Миколаївського району Одеської області, Департаменту капітального будівництва Одеської обласної державної адміністрації, ДП «Вінницький облавтодор», Служби автомобільних доріг в Одеській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Служби автомобільних доріг у Чернівецькій області, Управління дорожнього господарства Одеської міської ради, Крижанівської сільської ради Комінтернівського району Одеської області надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ «БК Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 5 861 516 грн.

У березні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ «БК Дорлідер» № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ «Марфінбанк» (МФО 328168), від замовників, а саме: Служби автомобільних доріг в Одеській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ «БК Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 2 047 466 грн.

У той же час, у м. Одесі (більш точну дату та місце досудовим слідством не встановлено) у ОСОБА_8 виник злочинний намір, спрямований на умисне ухилення від сплати податків із використанням ТОВ «БК «Дорлідер», шляхом відображення у бухгалтерській та податковій звітності підприємства безтоварних операцій нібито з придбання товарно-матеріальних цінностей у фіктивних суб`єктів господарської діяльності.

На виконання свого злочинного наміру, ОСОБА_8 вступив у злочинну змову з директором ТОВ «БК «Дорлідер» ОСОБА_12 та з ОСОБА_11 , яка вела бухгалтерський і податковий облік підприємства, а також іншими невстановленими слідством особами та які повністю розуміли його злочинний намір направлений на умисне ухилення від сплати податків.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_8 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «КНАП» (код ЄДРПОУ 37109530) та ТОВ «Алендвік» (код ЄДРПОУ 39543826), які в подальшому передав ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «БК «Дорлідер» в особливо великих розмірах.

Засновником ПП «КНАП» та ТОВ «Алендвік» являється ОСОБА_13 .. Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_13 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_8 отримав та передав ОСОБА_12 та ОСОБА_11 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП «КНАП» та ТОВ «Алендвік» на адресу ТОВ «БК Дорлідер», згідно яких: ПП «КНАП» у грудні 2014 року нібито поставило на ТОВ «БК Дорлідер» товарно- матеріальних цінностей на загальну суму 21005424,84 грн., у тому числі ПДВ 3500904,14 грн., ТОВ «Алендвік» у березні 2015 року нібито поставило на ТОВ «БК Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 6127495,86 грн., у тому числі ПДВ 1021249,31грн.

Разом з тим, TOB «БК «Дорлідер» жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Алендвік» та ПП «КНАП» не перераховувало.

Таким чином, ТОВ «Алендвік», ПП «КНАП» фактично жодні товари не поставляли на ТОВ «БК «Дорлідер», внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ТУ ДФС в Одеській області складено акт №3/15-17-22-01-24-37468590 від 12.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «БК «Дорлідер» з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП «КНАП» за грудень 2014 року та ТОВ «Алендвік» за березень 2015 року. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 4 394 090 грн., у тому числі за грудень 2014 року на суму 3 372 841 грн., за березень 2015 року на суму 1 021 249 грн.

Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3585/3586 від 18.10.2016, складеною судовим експертом Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, висновки акту перевірки №3/15-17-22- 01-24-37468590 від 12.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ТОВ «БК Ф«Дорлідер» підтверджено у сумі 4 394 090 грн.

Так, у 2015 році, ОСОБА_12 , як директор ТОВ «БК Дорлідер», діючи за вказівкою ОСОБА_8 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання, поточного та капітального ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей.

На виконання умов зазначених договорів, у липні-серпні 2015 року на розрахунковий рахунок ТОВ «БК Дорлідер» № НОМЕР_1 , відкритий 26.05.2011 року у ПАТ «Марфінбанк» (МФО 328168), від замовників, а саме: Служби автомобільних доріг в Одеській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Департаменту житлово-комунального господарства Миколаївської міської ради, Управління дорожнього господарства Одеської міської ради надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, у зв`язку з чим у ТОВ «БК Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість за у сумі 7 926 758 грн.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_8 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Стрімрост» (код ЄДРПОУ 39683965) та ТОВ «Активан» (код ЄДРПОУ 39778056), які в подальшому передав ОСОБА_12 та І ОСОБА_11 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленного на умисне ухилення від сплати податків ТОВ «БК «Дорлідер» в особливо великих розмірах.

При цьому, за вказівкою ОСОБА_8 , з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, ОСОБА_11 , при невстановлених слідством обставинах, відображено в податковій звітності операції з постачання товарно- матеріальних цінностей ТОВ «Стрімрост» та ТОВ «Активан», а податкову звітність підписано з відома ОСОБА_12 та його електронним цифровим підписом. Всього ТОВ «Стрімрост» та ТОВ «Активан» у серпні 2015 року нібито поставило на ТОВ «БК Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму ПДВ 5 071 929,97 грн.

Разом з тим, ТОВ «БК «Дорлідер» жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Стрімрост» ТОВ «Активан» не перераховувало. Розрахункові рахунки у ТОВ «Стрімрост» ТОВ «Активан» взагалі відсутні.

Таким чином, ТОВ «Стрімрост» ТОВ «Активан» фактично жодні товари не поставляли на ТОВ «БК «Дорлідер», внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_12 , який діяв за вказівкою ОСОБА_8 , до бюджету держави у січні, квітні, вересні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі у сумі 9 466 020 грн., у тому числі у січні

2015 року на суму 3 372 841 грн., у квітні 2015 року на суму 1 021 249 грн. та у вересні 2015 року 5 071 930 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_8 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. З с. 27, ч. З ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками - організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Протягом 2012-2014 років, ОСОБА_14 , як директор ПП «Дорлідер», діючи за вказівкою ОСОБА_8 , уклав та підписав ряд договорів із замовниками робіт на здійснення експлуатаційного утримання та поточного ремонту автомобільних доріг на території Одеської, Херсонської, Миколаївської областей, а також уклав та підписав ряд договорів про надання послуг та постачання товарно-матеріальних цінностей контрагентам підприємства.

На виконання умов зазначених договорів у вересні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_2 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від покупців, а саме: ТОВ «Автодор», ТОВ «БК Дорлідер», ТзОВ «Балтом Україна», ТОВ «Таврія проект», ТОВ «ШБУ-9», а також на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_3 , відкритий 24.04.2014 року у Філії - Одеському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 328845), від замовників та покупців, а саме: Служби автомобільних доріг у Миколаївській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, ДП «УДЦ Молода Гвардія», ТОВ «БК Дорсервіс» надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП «Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 3 368 188 грн.

У листопаді 2014 року на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_2 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від покупців, а саме: ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ТОВ «Меркурій-1», ТзОВ «Балтом Україна», ТОВ «БК Дорлідер», Філія «Немирівська ДЕД» ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ПГ1 ПВКП «Укрєвробуд 2013», на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_3 , відкритий 24.04.2014 року у Філії - Одеському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 328845), від замовників та покупців, а саме: Служби автомобільних доріг у Миколаївській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Служби автомобільних доріг в Одеській області, ТОВ «БК Дорсервіс», ПП ПВКП «Укрєвробуд 2013», а також на розрахунковий рахунок № НОМЕР_4 , відкритий 01.07.2013 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від замовника, а саме: Служби автомобільних доріг в Одеській області надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно- матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП «Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 4 384 803 грн.

У грудні 2014 року на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_2 , відкритий 23.04.2014 року у ПАТ «Марфін банк» (МФО 328168), від покупців, а саме: ДП «Вінницький облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», ТОВ «Меркурій-1», МПП «Базальт», ТДВ «Первомайський спеціалізований кар`єр», ТОВ «БК Дорлідер», TOB «СК Автострой», ТОВ «СПМК-17», а також на розрахунковий рахунок ПП «Дорлідер» № НОМЕР_3 , відкритий 24.04.2014 року у Філії - Одеському обласному управлінні ПАТ «Державний ощадний банк України» (МФО 328845), від замовників та покупців, а саме: Служби автомобільних доріг у Миколаївській області, Служби автомобільних доріг у Херсонській області, Служби автомобільних доріг в Одеській області, TOB «БК Дорсервіс» надійшли грошові кошти в рахунок оплати виконаних робіт, наданих послуг та поставлених товарно-матеріальних цінностей, у зв`язку з чим у ПП «Дорлідер» виникли податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 18 839 816 грн.

Так, у невстановленому слідством місці та у невстановлений час, ОСОБА_8 отримав від невстановлених слідством осіб реквізити фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «КНАП» (код ЄДРПОУ 37109530) та ТОВ «Енергія ПКФ» (код ЄДРПОУ 37421332), які в подальшому передав ОСОБА_14 та ОСОБА_11 , з метою виконання та втілення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків ПП «Дорлідер» в особливо великих розмірах.

Засновником ПП «КНАП» та ТОВ «Енергія ПКФ» являється ОСОБА_13 . Вироком Приморського районного суду м. Одеси від 21.12.2015 року ОСОБА_13 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

В подальшому, реалізуючи свій злочинний план, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_8 надав вказівку ОСОБА_14 та ОСОБА_11 , які достовірно знали про відсутність фактичних фінансово- господарських операцій, відобразити в податковій звітності неіснуючі фінансово- господарські операції з купівлі товарно-матеріальних цінностей, у тому числі бітуму дорожнього та щебеню від фіктивних підприємств, а саме ПП «КНАП» та ТОВ «Енергія ПКФ».

При цьому, з метою надання зазначеним незаконним операціям законного вигляду, при невстановлених слідством обставинах, ОСОБА_8 отримав та передав ОСОБА_15 та ОСОБА_11 , податкові накладні виписані невстановленими особами від імені ПП «КНАП» та ТОВ «Енергія ПКФ» на адресу ПП «Дорлідер», згідно яких: ПП «КНАП» у грудні 2014 року нібито поставило на ПП «Дорлідер» товарно- матеріальних цінностей на загальну суму 30 333 280,14 грн., у тому числі ПДВ 5 055 546,69 грн., ТОВ «Енергія ПКФ» у вересні 2014 року нібито поставило на ПП «Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 40 602 999,9 грн., у тому числі ПДВ 6 767 166,65 грн., ТОВ «Енергія ПКФ» у грудні 2014 року нібито поставило на ПП «Дорлідер» товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 105 480 грн., у тому числі ПДВ 17 580 грн.

Разом з тим, ПП «Дорлідер» жодних грошових коштів на рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Енергія ПКФ» та ПП «КНАП» не перераховувало.

Таким чином, ТОВ «Енергія ПКФ», ПП «КНАП» фактично жодні товари не поставляли на ПП «Дорлідер», внаслідок чого такі операції носили безтоварний характер, вчинені без мети настання реальних наслідків та є нікчемними.

Так, Комінтернівською об`єднаною ДПІ ТУ ДФС в Одеській області складено акт №16/15-17-22-01-24-32863396 від 29.02.2016 про результати документальної позапланової перевірки ПП «Дорлідер» з питань правильності нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинам з ПП «КНАП» за період з 01.12. 2014 по 31.12.2014, та ТОВ «Енергія ПКФ» за період з 01.09.2014 по 31.12.2014. Згідно висновку акту встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 8 657 797 грн., у тому числі за вересень 2014 року в сумі 2 294 250 грн., за листопад 2014 року на суму 99 750 грн., за грудень 2014 року в сумі 6 263 797 грн.

Крім цього, проведеною судово-економічною експертизою №3528/3584 від 30.09.2016, складеною судовим експертом Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, висновки акту перевірки №16/15-17- 22-01-24-32863396 від 29.02.2016 щодо заниження податку на додану вартість ПП «Дорлідер» підтверджено у сумі 8 675 377 грн.

Всього внаслідок вищезазначених незаконних дій ОСОБА_14 , який діяв за вказівкою ОСОБА_8 , до бюджету держави у жовтні, грудні 2014 року та у січні 2015 року не надійшло податку на додану вартість у сумі 8 675 377 грн., у тому числі у жовтні 2014 року на суму 2 294 250 грн., у грудні 2014 року на суму 99 750 грн. та у січні 2015 року на суму 6 281 377 грн., що є особливо великим розміром, оскільки у п`ять тисяч раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

З урахуванням викладеного, ОСОБА_8 , діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «БК Дорлідер» ОСОБА_12 , директором ПП «Дорлідер» (ПП «Південьдортех») ОСОБА_14 , ОСОБА_11 та іншими особами, організував скоєння умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку в сумі 18 141 397грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_8 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. З с. 27, ч. З ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками - організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

Крім того, ОСОБА_8 , організувавши умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у розмірі 5 071 930 грн., діючи умисно, усвідомлюючи, що дані кошти були одержані злочинним шляхом, з метою їх легалізації, здійснив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинив дії, спрямовані на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а так само набув, володів та використав кошти, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, з метою їх подальшої легалізації були перераховані, посадовими особами ТОВ «БК «Дорлідер», за вказівкою громадянина ОСОБА_8 , на розрахункові рахунки пов`язаного та підконтрольного йому підприємства ТОВ «СПМК-17» у вигляді поворотної фінансової допомоги.

В ході досудового розслідування встановлено, що кошти які надавалися ТОВ «БК «Дорлідер» як поворотна фінансова допомога для ТОВ "СПМК-17" використовувалися для закупки автотранспорту, спецтехніки, нерухомого майна.

В подальшому, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що грошові кошти в сумі 5 071 930 грн., отримані в результаті протиправного діяння, а саме ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, використовуючи підконтрольне йому підприємство ТОВ «СПМК-17», здійснив перерахування грошових коштів, при цьому вчинив дії, направлені на маскування походження їх отримання, одержав їх у фактичне володіння, розпорядження та використав їх при здійсненні господарської діяльності, придбавши за такі кошти майно для подальшого його використання у господарській діяльності вищезазначеного підприємства.

Таким чином, ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 209 КК України, за кваліфікуючими ознаками - вчинення фінансових операцій з коштами у великому розмірі, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а також набуття, володіння та використання коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

За сукупністю вчиненого ОСОБА_8 підозрюється у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 209 КК України за кваліфікуючими ознаками - організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому Законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах, вчинене за попередньою змовою групою осіб та вчинення фінансових операцій з коштами у великому розмірі, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, а також набуття, володіння та використання коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Під час досудового розслідування неодноразово вживались заходи, проводились слідчі (розшукові) дії, спрямовані на встановлення місцезнаходження ОСОБА_8 та проведення з ним необхідних слідчих дій. Оперативними працівниками, на виконання доручень слідчого, здійснювалися спроби вручення ОСОБА_8 повісток про виклик його до слідчого для проведення слідчих дій. Однак, від отримання повісток останній відмовлявся, а також повідомляв що він є не ОСОБА_8 а ОСОБА_9 .

Також, оперативними працівниками проводились виїзди за місцем реєстрації та проживання останнього, однак встановити його місцезнаходження не представилось за можливе. За вказаними адресами залишались повістки про виклик ОСОБА_8 до слідчого. Позитивного результати вказані дії не принесли позитивного результату.

Крім цього, в ході досудового розслідування 06.03.2017 проведено обшук за фактичним місцем мешкання ОСОБА_8 , а саме: АДРЕСА_1 , однак ані під час обшуку, ані після його проведення ОСОБА_8 за вказаною адресою не з`явився, місцезнаходження його не встановлено та у теперішній час невідоме.

У зв`язку з вищевикладеним прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на затримання з метою приводу ОСОБА_8 ..

Оскаржуваною ухвалою прокурору відмовлено в задоволені клопотання. мотивуючи ухвалу, слідчий суддя вказав, що прокурором не надано відомостей про те що ОСОБА_8 переховується від органу досудового розслідування.

Будучі не згодним з ухвалою слідчого судді, прокурор звернувся з апеляційною скаргою в якої просить скасувати ухвалу та постановити нову якою задовольнити клопотання і надати дозвіл на затримання з метою приводу ОСОБА_8 , вважая що в кримінальному провадженні достатньо матеріалів підтверджуючих, що ОСОБА_8 переховується від органу досудового розслідування.

Заслухав доповідача, прокурора, який підтримав доводи своєї апеляції, захисника, який заперечував проти задоволення скарги і клопотання, перевірив матеріали кримінального провадження і доводи апеляції, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

Колегія суддів вважає, що слідчий суддя, під час розгляду клопотання, обґрунтовано прийшов до висновку, що прокурором не доведено, що підозрюваний ОСОБА_8 переховується від органу досудового розслідування, може незаконно впливати на свідків, або будь-яким чином перешкоджати кримінальному провадженню.

Так в матеріалах які надані не має жодних відомостей, які б свідчили про те, що підозрюваний належним чином сповіщений про виклик до слідчого та вручення чи повідомлення про письмову підозру стосовно нього, слідчим та прокурором не застосовувались заходи забезпечення кримінального провадження у вигляді належного випливу до ОСОБА_8 .

Зі слів захисника, ОСОБА_8 не ухиляється від явки до слідчого або прокурора та після проходження лікування зобов`язується з`явитись до прокурора та слідчого.

Враховуючи викладені обставини, колегія суддів вважає, що підстав для затримання особи не має, оскільки прокурором не доведено, що підозрюваний ОСОБА_8 переховується від органу досудового розслідування.

Керуючись ст.132, 176, 177, 189, 422 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И ла:

Апеляцію прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області, залишити без задоволення.

Ухвалу Малиновського районного суду міста Одеси від 14.03.2017 року, якою відмовлено в задоволенні клопотання, про дозвіл на затримання з метою приводу ОСОБА_8 , залишити без змін.

Ухвала оскарженню не підлягає.

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4