Ухвала

від 24.04.2017 по справі 755/4975/17

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/4975/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" квітня 2017 р. Дніпровський районний суд м.Києва у складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю прокурора: ОСОБА_3 ,

провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні №32015100040000092 від 05 листопада 2015 року, що надійшло до суду з клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Стовпинка Олевського району Житомирської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- на підставі ст.49 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності,-

ВСТАНОВИВ:

31 березня 2017 року в провадження Дніпровського районного суду м.Києва з Київської місцевої прокуратури №4 надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю (далі «ТОВ») «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» (код за ЄДРПОУ 37553680) зареєстроване Головним управлінням юстиції у м. Києві від 28.03.2011 за №10671020000016481, взято на податковий облік до ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м. Києві від 30.03.2011 за № 27073, взято на облік в Головному управлінні регіональної статистики 29.03.2011 за №21680000, податкова адреса підприємства: 02160, м.Київ, проспект Возз`єднання, буд.7-А, офіс 519, основний вид діяльності за кодом КВЕД: 41.20 «Будівництво житлових і нежитлових будівель».

Директором ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» являється ОСОБА_5 (РНОКПП - НОМЕР_1 ), який призначений на посаду директора підприємства, згідно до Протоколу №1 Загальних зборів Учасників ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» від 28.02.2011 та відповідно до Статуту здійснює діяльність підприємства.

Будучи службовою особою ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_5 , усвідомлював відповідальність, покладену на нього як на керівника Товариства, за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності та результатів роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

Однак, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД», порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та неналежним чином виконуючи покладені на нього обов`язки як на службову особу підприємства, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, ухилився від сплати податків при наступних обставинах.

Так, в період 2014-2015 років, у невстановлений слідством час, у невстановленому слідством місці, директор ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» ОСОБА_5 , маючи намір на ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» на підставі первинних документів, що містили завідомо неправдиві відомості, щодо постачальника та вартості робіт, отримав від невстановленої слідством особи реквізити підприємства з ознаками фіктивності - ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 37450960).

Отримавши в 2014-2015 роках від невстановлених слідством осіб реквізити та фінансово-господарську документацію, щодо взаємовідносин ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» з ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ», згідно якої між підприємствами ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» та ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» укладено наступні договори, щодо надання послуг, а саме: №16/06 від 16.06.2014 року, щодо виконання будівельно-оздоблювальних робіт Торгівельного комплексу за адресою: м.Київ, вул.Андрія Малишка, 3 (літера 1-А) в м. Києві; №01/07 від 01.07.2014 року, щодо ремонту ТП «Лантманнен Акса» за адресою: м.Бориспіль, вул.Привокзальна, 3; №15/07 від 15.07.2014 року, щодо робіт з реконструкції площ корпусу БФ-2 для будівництва багатофункціонального залу з прилеглими приміщеннями Банкнотно-монетного двору Національного банку України за адресою: м.Київ, вул.Пухівська, 7; №22/07 від 22.07.2014, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт, а саме робіт з опорядження фасадів, улаштування покрівлі, облаштування стін штукатуркою МП-75 по житловому будинку, який будується по бульвару Лесі Українки, в селі Петрівське, Києво - Святошинського району Київської області, Україна; №23/12 від 23.12.2014, щодо робіт по ремонту приміщення ТВБВ філії - Головного управління по м.Києву та Київській області ЛТ «Ощадбанк», розташованого за адресою: м.Київ, вул.Ревуцького, 26; №03/01 від 19.01.2015 року, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт, а саме робіт з улаштування штукатурки багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_2 ; №51/10 від 14.10.2014, щодо робіт по оздобленнюя фасаду ТЕП №3 по обєкту ТЕП (тепло електро підстанція) АДРЕСА_3 , Україна; №62/12 від 30.12.2014, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт, а саме робіт по оздобленню Фасаду об`єкту, утеплення вентиляційних шахт багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_4 ; №59/10 від 21.10.2014 року, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт по квартирному житловому будинку з мансардою та з вбудованими нежитловими приміщеннями, розташованому по АДРЕСА_3 ; №21/38 від 21.08.2014, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт по оздобленню Фасаду по квартирному житловому будинку з мансардою та з вбудованими нежитловими приміщеннями, розташованому по АДРЕСА_3 ; №22/39 від 21.08.2014, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт по улаштуванню покрівлі із металочерепиці по квартирному житловому будинку з мансардою та з вбудованими нежитловими приміщеннями, розташованому по АДРЕСА_3 , Україна; №28/11 від 28.11.2014, щодо ремонту робіт з улаштування ємкості очистки води на об`єкті ТОВ Ліндестрем»» за адресою: м. Київ, вул. Віскозна, 8-А; №46/10 від 24.08.09.2014, щодо штукатурки стін багатоквартирного житлового будинку АДРЕСА_5 розчином МП-75 по квартирному житловому будинку з мансардою та з вбудованими нежитловими приміщеннями, розташованому по АДРЕСА_3 ; №63/11 від 21.11.2014, щодо комплексу будівельно-монтажних робіт по багатоквартирному житловому будинку, розташованому по АДРЕСА_3 .

На виконання умов договору ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» в адресу ТОВ «Портал-КЖ-Буд» було виписано наступні видаткові накладні: РН-0001108 від 11.08.2014, РН-0001908 від 19.08.2014, РН-0002608 від 26.09.2014, РН-0002708 від 27.09.2014, РН-0000018 від 24.04.2014, РН-0000020 від 12.05.2014, та акти виконаних робіт: №1 за лютий 2014 року, ОУ-0000001 за лютий 2014 року, №1 за березень 2014 року, №2 за березень 2014 року, №1 за квітень 2014 року, №1 за травень 2014 року, №1 за травень 2014 року, №1 за червень 2014 року, №1за липень 2014 року, №1 за липень 2014 року, №б/н за липень 2014 року, №б/н за липень 2014 року, №б/н за липень 2014 року, №1 за серпень 2014 року, №1 за вересень 2014 року, №1 за вересень 2014 року, №1 за вересень 2014 року, №1 за жовтень 2014 року, №1 за жовтень 2014 року, №1 за жовтень 2014 року, №1 за жовтень 2014 року, №1 за жовтень 2014 року №1 за жовтень 2014 року, №1 за листопад 2014 року, №1 за листопад 2014 року, №1 за листопад 2014 року, №1 за листопад 2014 року, №1 за листопад 2014 року, №3 за листопад 2014 року, №1 за листопад 2014 року, №2 за листопад 2014 року, №1 за листопад 2014 року, 1№ за грудень 2014 року, №3 за грудень 2014 року, №3 за грудень 2014 року, №1 за грудень 2014 року, №1 за грудень 2014 року, №2 за грудень 2014 року, №3 за грудень 2014 року, №1 за грудень 2014 року, №3 за грудень 2014 року, №1 за грудень 2014 року, №3 за грудень 2014 року, №1 за грудень 2014 року, №2 за грудень 2014 року, №2 за грудень 2014 року, №1 за січень 2015 року, №1 за січень 2015 року, №1 за січень 2015 року, №1 за січень 2015 року, №1 за січень 2015 року, №1 за січень 2015 року.

Крім того, на виконання умов договору ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» були виписані в адресу ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» податкові накладні: №1086 від 28.02.2014, 1084 від 21.02.2014, №1085 від 28.02.2014, №1115 від 31.03.2014, №1114 від 31.03.2014, №1438 від 30.04.2014, № 1439 від 24.04.2014, №1247 від 30.05.2014, №200 від 22.05.2014, №199 від 15.05.2014, №198 від 12.05.2014, №1776 від 25.06.2014, №1812 від 31.07.2014, №1811 від 31.07.2014, №556 від 30.07.2014, №1810 від 18.07.2014, №1843 від 29.08.2014, №1842 від 28.08.2014, №1841 від 27.08.2014, №1880 від 26.08.2014, №1839 від 19.08.2014, №1838 від 11.08.2014, №189 від 19.08.2014, №1679 від 30.09.2014, №1677 від 30.09.2014, №1678 від 30.09.2014, №408 від 26.09.2014, №1676 від 19.09.2014, №1675 від 18.09.2014, №1680 від 11.09.2014, №1674 від 11.09.2014, №1673 від 11.09.2014, №1672 від 11.09.2014, №1671 від 11.09.2014, №1670 від 11.09.2014, №1669 від 04.09.2014, №1668 від 04.09.2014, №1666 від 03.09.2014, №1667 від 03.09.2014, №942 від 31.10.2014, №941 від 31.10.2014, №940 від 31.10.2014, №867 від 31.10.2014, №868 від 31.10.2014, №1074 від 30.10.2014, №950 від 30.10.2014, №542 від 29.10.2014, №219 від 24.10.2014, №218 від 15.10.2014, №943 від 08.10.2014, №1073 від 22.10.2014, №949 від 22.10.2014, №948 від 22.10.2014, №945 від 16.10.2014, №947 від 16.10.2014, №946 від 08.10.2014, №944 від 01.10.2014, №741 від 28.11.2014, №740 від 28.11.2014, №739 від 28.11.2014, №738 від 28.11.2014, №737 від 28.11.2014, №736 від 12.11.2014, №735 від 12.11.2014, №195 від 19.11.2014, №740 від 30.12.2014, №739 від 30.12.2014, №738 від 30.12.2014, №607 від 29.12.2014, №606 від 29.12.2014, №605 від 29.12.2014, №604 від 29.12.2014, №603 від 29.12.2014, №602 від 15.12.2014, №775 від 17.12.2014, №774 від 16.12.2014, №776 від 18.12.2014, №777 від 23.12.2014, №778 від 24.12.2014, №779 від 25.12.2014, №115 від 28.01.2015, №235 від 30.01.2015. №231 від 30.01.2015, №232 від 30.01.2015, №233 від 30.01.2015, №234 від 30.01.2015, на загальну суму податку на додану вартість, яка загалом складає 1156 975 грн.

Так, за результатами перевірки діяльності ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» (код за ЄДРПОУ 38389211) встановлено відсутність факту реального здійснення господарських операцій даним підприємством з контрагентами - постачальниками та в подальшому відповідно контрагентами покупцями, а також відсутність об`єктів оподаткування при придбанні та продажу послуг (товарів), які підпадають під визначення ст.22, ст.185, та ст.187 Податкового кодексу України. Тобто підприємство з ознаками фіктивності ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» (код за ЄДРПОУ 38389211) здійснювало свою діяльність з метою надання податкової вигоди суб`єктам підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД», шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість по господарським операціям, які насправді ним не здійснювались.

В свою чергу, з корисливих мотивів, для завершення вчинення кримінального правопорушення, директор ТОВ «ПОРТАЛ-КЖ-БУД» ОСОБА_5 відобразив в податковій звітності підприємства з податку на додану вартість, сформований податковий кредит за рахунок ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» на загальну суму ПДВ суму 1156972 грн., а саме в деклараціях з податку на додану вартість: за лютий 2014 року на суму 10 508 грн., за березень 2014 року на суму 12 000 грн., за квітень 2014 року на суму 2 166 грн., за травень 2014 року на суму 31 083 грн., за червень 2014 року на суму 8 725 грн., за липень 2014 року на суму 55 816 грн., за серпень 2014 року на суму 44 845 грн., за вересень 2014 року на суму 135 206 грн., за жовтень 2014 року на суму 322 719 грн., за листопад 2014 року на суму 148 910 грн., за грудень 2014 року на суму 306 975 грн., за січень 2015 року на суму 78 019 грн. яка надалі подавалася ОСОБА_5 до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Так, ОСОБА_5 діючи в порушення вимог п.44.1 ст.44, п. 198.1 п.198.3 п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями, занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, за період лютий 2014 року січень 2015 року на загальну суму 1156 972 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що підтверджується актом податкової перевірки ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві від 28.08.2015 №34/26-53-22-01-21/37553680 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Портал-КЖ-Буд» (код ЄДРПОУ 37553680) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «БРОКБУДКЕПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 37450960) за період з 01.01.2014 року по 31.07.2015 року».

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_5 кваліфіковані як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, при цьому, ОСОБА_5 в передбаченому законом порядку 23.03.2017 року оголошено про підозру у вчиненні вказаного кримінального правопорушення.

Відповідно до мотивів, наведених прокурором в клопотанні про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.49 КК України, про що він надав відповідну заяву, в якій висловив свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження з цих підстав.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ст.49 КК України за кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_5 також підтримав в підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора, при цьому, підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини за яких він вчинив дане кримінальне правопорушення та визнав свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в обсязі оголошеної йому підозри за вищезазначених обставин, встановлених органом досудового розслідування.

Вивчивши клопотання прокурора та матеріали кримінального провадження, роз`яснивши підозрюваному ОСОБА_5 правові наслідки звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності та його право заперечувати проти закриття справи з цих підстав, при цьому, останній не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього вказаних підстав, про що надав суду відповідну заяву, вислухавши думку прокурора, який підтримав своє клопотання, думку підозрюваного ОСОБА_5 , який також підтримав клопотання прокурора, посилаючись на те, що з дня події минули строки притягнення його до кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, суд приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених ч.2 ст.284 КК України.

Згідно з положеннями п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Разом з тим, відповідно до вимог ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом про кримінальну відповідальність.

Так, відповідно до вимог ст.49 КК України матеріально-правовими підставами звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є закінчення встановлених законом строків давності та відсутність обставин, що порушують перебіг строків давності.

Крім того, особу може бути звільнено від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності також за наявності поряд з цим процесуально-правових підстав, таких як притягнення особи до кримінальної відповідальності, що починається як стадія кримінального провадження з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, та за наявності згоди підозрюваного на таке звільнення від кримінальної відповідальності.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження 23 березня 2017 року ОСОБА_5 було оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32015100040000092 від 05 листопада 2015 року.

В судовому засіданні шляхом опитування ОСОБА_5 та вивченням матеріалів кримінального провадження встановлено, що діяння, яке поставлене в провину ОСОБА_5 , дійсно мало місце, діяння містить склад злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та ОСОБА_5 винен у його вчиненні.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що дії ОСОБА_5 мали місце у 2011 році.

Вказані обставини свідчать про те, що з дня вчинення кримінального правопорушення, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 , передбачене ч.1 ст.212 КК України, який відноситься до злочинів невеликої тяжкості, минуло понад два роки, крім того, по справі відсутні обставини, які б зупиняли або переривали перебіг строків давності.

Поряд з цим, підозрюваний ОСОБА_5 не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Враховуючи вищенаведені обставини, які свідчать про наявність сукупності матеріально-правових підстав, передбачених ст.49 КК України, та процесуально-правових підстав звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, а справа закриттю, оскільки кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_5 відноситься до злочинів невеликої тяжкості, з дня вчинення злочинів минуло понад два роки, що є підставою, відповідно до вимог ст.284 ч.2 п.1 КПК України та ст.49 КК України для звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, крім того підозрюваний ОСОБА_5 не заперечує проти закриття кримінального провадження з цих підстав.

Обставин, які б виключали звільнення підозрюваноого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України та закриття даного кримінального провадження щодо ОСОБА_5 у зв`язку із закінченням строків давності судом не встановлено.

Речові докази: грошові кошти у загальній сумі 6000 (шість тисяч) гривень та 5200 (п`ять тисяч двісті) доларів США, вилучені 24.11.2015 року в ході обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Портал-КЖ-Буд» (код ЄДРПОУ 37553680), які відповідно до постанови про передачу грошових коштів від 24.11.2015 року передані на облік на депозитний рахунок ГУ ДФС у м.Києві слід повернути власнику ОСОБА_5 .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.44, 49 КК України, ст.ст.284ч.2 п.1, 285, 286, 288, 314, 369 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотанн я прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ст.49 КК України за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №32015100040000092 від 05 листопада 2015 року - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України.

Кримінальне провадження за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України закрити на підставі ст.284 ч.2 п.1 КПК України.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_5 не обирався.

Речові докази: грошові кошти у загальній сумі 6000 (шість тисяч) гривень та 5200 (п`ять тисяч двісті) доларів США, вилучені 24.11.2015 року в ході обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Портал-КЖ-Буд» (код ЄДРПОУ 37553680), які відповідно до постанови про передачу грошових коштів від 24.11.2015 року передані на облік на депозитний рахунок ГУ ДФС у м.Києві повернути власнику ОСОБА_5 .

Ухвала про закриття кримінального провадження та звільнення особи від кримінальної відповідальності може бути оскаржена в апеляційному порядку до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня її оголошення через Дніпровський районний суд м.Києва.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали суду.

Суддя: