Ухвала

від 12.05.2017 по справі 607/5985/17

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

12.05.2017 Справа №607/5985/17

Провадження № 1-кс/607/3401/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017210000000021 від 23 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення обшуку в автомобілі «Toyota Prado New LC 150 2.8 Prestige Style (TM)- НОМЕР_1 (2016)», з державним номерним знаком НОМЕР_2 , який зареєстрований за ПМП «Горностай» (код за ЄДРПОУ 22603696), з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32017210000000021, а саме:

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних свідоцтв (сертифікатів), товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю ПМП «Горностай» (код за ЄДРПОУ 22603696), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ) за період діяльності підприємства з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року;

-договорів та додатків до них, рахунків, прихідних (розхідних) накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних свідоцтв (сертифікатів), дозволів, актів, довідок, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, платіжних доручень, виписок банку, довіреностей на отримання товарів, квитанцій до прибуткових касових ордерів, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, документів листування з іншими суб`єктами господарювання, установами, організаціям, книг, журналів реєстрації договорів, шляхових листів, в`їзду-виїзду автотранспорту, вхідної та вихідної кореспонденції, інших первинних та реєстраційних документів інших суб`єктів господарської діяльності, які свідчать про операції та розрахунки, пов`язані з придбанням та реалізацією ПМП «Горностай» шкірсировини, шкур та шкіри тваринної за період діяльності підприємства з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року;

-митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), фітосанітарних сертифікатів, ветеринарних сертифікатів (свідоцтв), документів на придбання товару, в яких відображено експорт ПМП «Горностай» шкурок прiсносухих, не дублених та невичинених, цiлих, з волосяним покровом за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року;

-документів бухгалтерського та податкового обліків, в яких відображено проведення фінансово-господарських операцій та розрахунків діяльності ПМП «Горностай» за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року, та документів на підставі яких сформовано дані податкової звітності;

-комп`ютерної та іншої техніки, яка використовується для створення вказаних документів, ведення обліку та реєстрів;

-податкової, фінансової, статистичної та іншої звітності щодо діяльності ПМП «Горностай» за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року;

-документів, які свідчать про призначення, звільнення, переміщення, відрядження та інші дані про службових осіб та працівників ПМП «Горностай» за період з 01.01.2015 року по 30.04.2017 року, а також їх службових обов`язків, посадових інструкцій;

-установчих та реєстраційних документів ПМП «Горностай»;

-засобів мобільного зв`язку та іншої техніки ПМП «Горностай» і його службових осіб, за допомогою яких могли здійснюватись зв`язки між службовими особами підприємства та фізичними особами-підприємцями, чи іншими постачальниками шкірсировини і які можуть містити відомості про їх контакти;

-носіїв неофіційної інформації (чорнові та інші записи, обліки), що стосуються діяльності ПМП «Горностай», зв`язків службових осіб і їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства;

-необлікованих грошових коштів та грошових коштів, здобутих внаслідок вчинення злочину і неправомірної господарської діяльності ПМП «Горностай».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017210000000021 від 23 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України за фактом того, що службові особи ТОВ «П» (назву змінено) за період діяльності товариства з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року, з метою ухилення від сплати податків, оформили документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з фізичними особами-підприємцями, безпідставно завищили валові витрати з податку на прибуток підприємств, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податок на прибуток в сумі 3 800 000 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. (ч.3 ст. 234 КПК України).

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що матеріалами клопотання не доведено, що було вчинено правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, немає достатніх підстав вважати, що документи стосовно діяльності ПМП «Горностай», з метою відшукання та вилучення яких слідчий клопоче про дозвіл на проведення обшуку в автомобілі «Toyota Prado New LC 150 2.8 Prestige Style (TM)- НОМЕР_1 (2016)», з державним номерним знаком НОМЕР_2 , який зареєстрований за ПМП «Горностай» (код за ЄДРПОУ 22603696), мають значення для досудового розслідування кримінального провадження №32017210000000021 від 23 березня 2017 року, оскільки як вбачається з витягу з ЄРДР у вказаному кримінальному провадженні, в ЄРДР внесено відомості стосовно ТОВ «П» (назву змінено). Отже, немає даних про те, що відомості стосовно ПМП «Горностай» внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань в рамках цього кримінального провадження, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування та, відповідно, проведення слідчих дій, до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Слідчий суддя також враховує те, що немає достатніх підстав вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, оскільки до клопотання не долучено належних доказів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання. Долучене до клопотання повідомлення про злочин від 22 березня 2017 року, на підставі якого було внесено відомості в ЄРДР, не може слугувати беззаперечним доказом вчинення кримінального правопорушення, оскільки факти, викладені у такому повідомленні, підлягають доведенню під час досудового розслідування.

Окрім того, слідчим також не надано доказів на підтвердження того, що вищевказані документи знаходяться у зазначеному в клопотанні автомобілі. Відносно доданого до клопотання повідомлення заступника начальника ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 від 04 квітня 2017 року, то слідчий суддя не приймає його до уваги як належний доказ, з огляду на те, що відповідно до ст.ст. 84, 99 КПК України, повідомлення (рапорти) не є доказами у кримінальному провадженні, які без інших, належним чином здобутих доказів не можуть бути підставою для надання дозволу на проведення обшуку.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до переконання, що на даному етапі досудового розслідування, слідчим не доведено належними доказами, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться у клопотанні слідчого, оскільки в клопотанні про надання дозволу на проведення обшуку ставиться питання про вилучення практично всієї документації, що стосується діяльності ПМП «Горностай» за період з 01 січня 2015 року по 30 квітня 2017 року.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1