Ухвала

від 10.04.2017 по справі 201/5251/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/5251/17

Провадження № 1-кс/201/3499/2017

УХВАЛА

10 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000045 від 29.11.2016 року про вчинення кримінальних правопорушень, за ч. 3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПНВП «СТІЛ-ГРУП» (24441045), в період з 01.01.2015 року по теперішній час, в порушення діючого податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили низку безтоварних операцій з рядом підприємств, які мають ознаки «фіктивності», що призвело до ненадходження у бюджет держави коштів, з податку на додану вартість у розмірі 4 млн. 518 тис. гривень, що є особливо великим розміром.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово - господарської діяльності, діючи за попередньою змовою, в період з 01.01.2015 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Промбізнесплюс» (39819034), ТОВ «Трейд Енд Кеч» (39988749), ТОВ «Екопродторг Груп» (39464315), ТОВ «Де-Юре Бізнес Груп» (39763427) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, чим вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, діючи за попередньою змовою, в період з 01.01.2015 року по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб, ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Промбізнесплюс» (39819034), ТОВ «Трейд Енд Кеч» (39988749), ТОВ «Екопродторг Груп» (39464315), ТОВ «Де-Юре Бізнес Груп» (39763427) та інші, реквізити та банківські рахунки яких використовуються для прикриття незаконної діяльності, яка полягає в безпідставному переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг по незаконному формуванні податкового кредиту реально діючим суб`єктам господарської діяльності, шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, та скоїли фіктивне підприємництво, тобто злочин, передбачений ст.205 КК України.

У подальшому, в ході досудового розслідування встановлено, що ПНВП «СТІЛ-ГРУП» (24441045), в період з 01.01.2015 року по теперішній час мало фінансово-господарські відносини з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «МАСТЕР ТРЕЙД» (37970237), ТОВ «СУМИПРОМАЛЬЯНС» (40106151), ТОВ «ПРОМБІЗНЕСПЛЮС» (39819034), ТОВ «ІДІКОМ» (39815477), ТОВ «ЕКОПРОДТОРГ ГРУП» (39464315), ТОВ «ДЕ-ЮРЕ БІЗНЕС ГРУП» (39763427), ТОВ «ДНЕПРМЕТ» (39610352), ТОВ «ПАБЛІК РІЛЕЙШЕНЗ ГРУП» (39771202), ТОВ «ГАЛС ЛІДЕР» (39534764), ПП «ПРОМЕСТЕТИКА» (33686122), ПП «ЕЛІТА» (30257091), ТОВ «ПРОМБІРЖА» (40431162).

Досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації на підставних осіб підприємств ТОВ «МАСТЕР ТРЕЙД» (37970237), ТОВ «СУМИПРОМАЛЬЯНС» (40106151), ТОВ «ПРОМБІЗНЕСПЛЮС» (39819034), ТОВ «ІДІКОМ» (39815477), ТОВ «ЕКОПРОДТОРГ ГРУП» (39464315), ТОВ «ДЕ-ЮРЕ БІЗНЕС ГРУП» (39763427), ТОВ «ДНЕПРМЕТ» (39610352), ТОВ «ПАБЛІК РІЛЕЙШЕНЗ ГРУП» (39771202), ТОВ «ГАЛС ЛІДЕР» (39534764), ПП «ПРОМЕСТЕТИКА» (33686122), ПП «ЕЛІТА» (30257091), ТОВ «ПРОМБІРЖА» (40431162) мали невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням та наданням робіт та послуг, використовуючи реквізити та печатки придбаних і перереєстрованих ними вказаних товариств на «підставних» осіб, здійснювали операції з незаконного переведення безготівкових грошових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств, через поточні рахунки «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, в готівкові кошти.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаних «фіктивних» суб`єктів господарської діяльності, невстановлені особи, документально оформляли неіснуючі операції на отримання (реалізацію) товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності, в тому числі ПНВП «СТІЛ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 24441045), для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, та ухилення від сплати податків.

Так, згідно Баз даних «Податковий Блок» ДФС України проведено аналіз підприємства ТОВ «СУМИПРОМАЛЬЯНС» (40106151), яке має ознаки «фіктивності», та встановлено, що вказане підприємство в період 2015 -2016 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), яке входить до групи «ризикових» підприємств.

Також, оперативними заходами встановлено, що податкова звітність ТОВ «СУМИПРОМАЛЬЯНС» (40106151) та ТОВ «ТД «Керамейя» (код 38602199) подається з однієї ІР адреси: НОМЕР_1 .

При відпрацюванні ланцюгу від постачальника до покупця встановлено, що вищевказані «транзитні» підприємства закуповують у ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) товарно-матеріальні цінності (родзинки, курага, диня сушена). Основний вид діяльності ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) є оптова торгівля фруктами й овочами.

Крім того встановлено, що ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), ТОВ «Транс-Азія» (40387192) мають схожі ІР адреси з ПНВП «СТІЛ-ГРУП» (код ЄДРПОУ 24441045), а саме: ІР НОМЕР_3 , ІР 46.98.188.136, що є підставами вважати про використання вказаними підприємствами одного офісного приміщення, з якого подається податкова звітність.

Таким чином, у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських документів ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192), чорнових записів, комп`ютерної техніки, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, а також інших документів та предметів, що підтверджують реалізацію товарів (робіт та послуг) ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192), в адресу ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199).

Згідно баз даних «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що засновником ТОВ «Транс-Азія» (40387192) є громадянин ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), який також являється ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ), а його син ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4 ) являється директором ТОВ «Транс-Азія» (40387192).

Оперативними заходами встановлено, що фактична адреса знаходження складських приміщень ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) є: Дніпропетровська область, м. Кам`янське (Дніпродзержинськ),вул. С.Х. Горобця, буд. 2.

В ході слідчо-оперативних заходів встановлено, що за вказаною адресою можуть знаходитися первинні бухгалтерські документи ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, товарно-матеріальні цінності, які реалізовуються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інші документи та предмети, які мають значення по кримінальному провадженню.

Згідно ст. 234 КПК України, фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. Враховуючі дані та відомості, отримані в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32016040650000045, слідство приходить до висновку, що є достатні підстави вважати про знаходження первинних бухгалтерських документів ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), чорнових записів, комп`ютерної техніки, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, товарно-матеріальні цінності, які реалізовуються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інших документів та предметів за адресою фактичного знаходження складських приміщень ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192), а саме: Дніпропетровська область, м. Кам`янське (Дніпродзержинськ), вул. С.Х. Горобця, буд. 2.

Враховуючи те, що первинні бухгалтерські документи ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), чорнові записи, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, товарно-матеріальні цінності, які реалізовуються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інші документи та предмети мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження № 32016040650000045, необхідно провести обшук за адресою: АДРЕСА_1 , складських приміщень ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192), з метою встановлення та вилучення первинних бухгалтерських документів ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192) по взаємовідносинам з ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), чорнових записів, комп`ютерної техніки, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, товарно-матеріальних цінностей, які реалізовуються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, а також інших документів та предметів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, яке зареєстровано в ЄРДР під № 32016040650000045 від 29.11.2016 року.

Згідно даних інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно №82930250 від 21.03.2017 року щодо права власності на нерухоме майно, яке розташовано за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське (Дніпродзержинськ), вул. С.Х. Горобця, буд. 2, належить на праві приватної власності ВАТ «Дніпромеханомонтаж» (01415246), ТОВ «Біловезька пуща» (39040852), ДП «Укрдіап» (04687867).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Кам`янське (Дніпродзержинськ), вул. С.Х. Горобця, буд. 2, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства України ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192), а також іншими пов`язаними підприємствами в період з 01.01.2015 року по теперішній час, а саме: бухгалтерських, банківських, інших документів, в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, відомостей про виплачену заробітну плату, документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги придбаної та реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, неврахованих залишків грошових коштів, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, документів ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), товарно-матеріальних цінностей, які реалізовуються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини у провадженні, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040650000045, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим, та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів, які свідчать про порушення вимог податкового законодавства України ФОП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ «Транс-Азія» (40387192), а також іншими пов`язаними підприємствами в період з 01.01.2015 року по теперішній час, а саме: бухгалтерських, банківських, інших документів, в тому числі: договорів, контрактів, додаткових угод, накладних, приходних та видаткових накладних, податкових та товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, актів звірок, вантажно-митних декларацій, інвойсів, специфікацій, сертифікатів походження якості, векселів, довіреностей, кошторисів рахунків, виписки банку, листування, відомостей про виплачену заробітну плату, документів, пов`язаних з працевлаштуванням осіб, призначенням, звільненням працівників, трудових договорів та інших кадрових документів; документів, що свідчать про фактичні обсяги придбаної та реалізованої продукції, які не відповідають задекларованим показникам у бухгалтерській та податковій звітності та мають доказове значення щодо розміру фактично отриманих доходів, обіг грошових коштів, проведення розрахунків, чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі по умисному ухиленню від сплати податків, чорнових записів, зошитів, блокнотів, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, неврахованих залишків грошових коштів, печаток, штампів, бланків, будь-яких документів суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», речей та предметів, вилучених з цивільного обігу, документів ТОВ «ТД «Керамейя» (38602199), товарно-матеріальних цінностей, які реалізовуються за готівкові кошти, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини у провадженні, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Доручити проведення обшуку членам слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 32016040650000045, а також оперативним працівникам відповідного підрозділу за дорученням слідчого, прокурора у порядку ст. ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1