Ухвала

від 10.04.2017 по справі 201/5216/17

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5216/17

провадження № 1-кс/201/3472/2017

УХВАЛА

10 квітня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

10 квітня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040650000037 від 04.08.2016 про вчинення кримінального правопорушення за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Фізична особа-підприємець « ОСОБА_4 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності в період 2015 2016 років в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1 п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177, п.198.1 п.198.2 п.198.3 ст.198, п.200.1 п.200.2, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом заниження об`єкта оподаткування, ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 2 484 590 грн., а також в порушення п.п.163.1.1 п.163.1 ст.163, п.п.164.1.1. п.164.1 ст.164, ст.167, ст.177 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), шляхом не включення суми доходів до складу чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи за 2015 рік, ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 147 076,55 грн., що призвело до ненадходження в державний бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 5 631 666,55 грн.

Механізм вчиненого ФОП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення полягав у декларуванні фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ряду підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання за певний обумовлений відсоток послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків, а саме із наступними підприємствами: ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (код ЄДРПОУ 39932957), ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Саксон-Траст» (код ЄДРПОУ 39753927), ТОВ «Делівері Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39744197), ТОВ «Нетті» (код ЄДРПОУ 39685133), ТОВ «Атлант Сіті Плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Трайлер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), ТОВ «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «ЗОК Агро Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), ТОВ «ІПГ» (код ЄДРПОУ 38570068), ТОВ «Щирий Кум» (код ЄДРПОУ 37343914), ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ТОВ «К-Тек» (код ЄДРПОУ 36472831), ТОВ «Агроінвест-08» (код ЄДРПОУ 35834331), ТОВ «Транзит 2008» (код ЄДРПОУ 35553961), ТОВ «Міг Транс» (код ЄДРПОУ 34560653), ТОВ «Техномаш Харків» (код ЄДРПОУ 33816813), ФГ «Сан» (код ЄДРПОУ 32671953), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ПСП «Ода» (код ЄДРПОУ 30708216).

Крім того, отримані в ході вчинення ФОП « ОСОБА_4 » кримінального правопорушення протягом 2015 року доходи, ним перераховані в адресу фіктивного підприємства ТОВ «Компанія Аквілер» (код ЄДРПОУ 39880051), з рахунків якого були зняті готівкою. В результаті суми перерахованих грошових коштів не були включені до складу доходів при розрахунку чистого доходу у декларації про майновий стан і доходи ФОП « ОСОБА_4 » за 2015 рік.

Факт фіктивності ТОВ «Компанія Аквілер» підтверджений вироком по ч. 1 ст. 205 КК України від 16.06.2016, винесеним Індустріальним районним судом м. Дніпропетровська у відношення засновника та службової особи даного підприємства - гр-ки ОСОБА_5 1984 р.н.

Факт порушення податкового законодавства ФОП « ОСОБА_4 » підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-29/06/2016-до від 29.06.2016, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах ФОП « ОСОБА_4 » із вищевказаними контрагентами можуть скласти 5 631 666,55 грн.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають речі і документи, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: документи, підтверджуючі факти придбання та реалізації ФОП « ОСОБА_4 » товару за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності; документи, підтверджуючі повноваження ФОП « ОСОБА_4 »; речі і документи, в яких відображені відомості стосовно інших осіб, задіяних у вчиненні вказаного кримінального правопорушення; первинні фінансово-господарські документи ФОП « ОСОБА_4 » по взаємовідносинам із вищевказаними підприємствами (договори, додатки до договорів, специфікації, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та ін.); документи складського обліку ФОП « ОСОБА_4 »; журнали обліку вхідної-вихідної документації ФОП « ОСОБА_4 »; юридичні документи ФОП « ОСОБА_4 »; документи бухгалтерського й податкового обліків ФОП « ОСОБА_4 », їх реєстри; платіжні документи ФОП « ОСОБА_4 »; печатки, штампи, факсиміле із реквізитами підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; системні блоки; сервери; ноутбуки; нетбуки; планшетні комп`ютери; паперові й магнітні носії інформації; змінні носії інформації; чорнові записи; чорнова бухгалтерія; предмети й цінності (грошові кошти), здобуті злочинним шляхом; не обліковані товарно-матеріальні цінності; інші предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_4 організовує діяльність ряду суб`єктів господарювання, в тому числі сільгоспвиробників, які знаходяться на спеціальному режимі оподаткування ПДВ. Такі підприємства підконтрольні йому і їх реквізити можуть бути задіяні у вчиненні кримінального правопорушення. Документи таких підприємств дозволять у повному обсязі з`ясувати схему і механізм вчиненого кримінального правопорушення, а саме наступних підприємств: ТОВ «Чаша» (код ЄДРПОУ 21877227), ТОВ «Фаворит» (код ЄДРПОУ 25492010), ТОВ «Агрофірма «Вишневе» (код ЄДРПОУ 30012544), ТОВ «Ера» (код ЄДРПОУ 31911663), ТОВ «Агро-Ера» (код ЄДРПОУ 33516760), ПП «Кристал Люкс» (код ЄДРПОУ 33908034), ТОВ «НВП «Біо-Енергія» (код ЄДРПОУ 34023130), ТОВ «БК «Авторитет» (код ЄДРПОУ 37005236), ТОВ «Абсолют-Агро» (код ЄДРПОУ 37806395), ТОВ «Сонячне Диво» (код ЄДРПОУ 39831659), ТОВ «Агро-Лідер А» (код ЄДРПОУ 40782851).

Вказані речі і документи дозволять підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення, перевірити факти реальності фінансово-господарських взаємовідносин ФОП « ОСОБА_4 » із зазначеними підприємствами, з`ясувати сутність таких взаємовідносин, встановити реальні підстави для перерахування коштів з рахунків ФОП « ОСОБА_4 », підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, а також підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчих, судово-технічних та судово-економічних експертиз, а для цього необхідні саме оригінали документів, що можливо здійснити після їх вилучення, які, є об`єктивні підстави вважати, знаходяться за місцем розташування одного із тіньових офісів ОСОБА_4 , де здійснюється протиправна діяльність спрямована на ухилення від сплати податків та акумулювання готівкових коштів, а саме за адресою: АДРЕСА_1 , - що підтверджується відомостями з АІС «Податковий Блок», відповідно до податкової звітності, а також матеріалами оперативного відпрацювання ОУ ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Разом з тим, адреса: м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго (Чкалова), б. 44, офіс 406-408, - являється податковою адресою пов`язаного із ОСОБА_4 , підприємства ТОВ «БК «Авторитет» (код ЄДРПОУ 37005236).

Відповідно до інформаційної довідки № 82411892 від 14.03.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , - належить ТОВ «Об`єднання Дніпробудтранс» та ТОВ «Світ-2005» (код ЄДРПОУ 33653260).

Відповідно до інформаційної довідки № 82412040 від 14.03.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго (Чкалова), б. 44, приміщення 407, - належить ТОВ «Об`єднання Дніпробудтранс» та ТОВ «Світ-2005» (код ЄДРПОУ 33653260).

Відповідно до інформаційної довідки № 82575253 від 16.03.2017 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго (Чкалова), б. 44, приміщення 408, - належить ТОВ «Об`єднання Дніпробудтранс» та ТОВ «Світ-2005» (код ЄДРПОУ 33653260.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку офісу за адресою: м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго (Чкалова), б. 44, приміщення № 406, № 407, № 408.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження № 32016040650000037, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку офісу за адресою: м. Дніпро, вул. Святослава Хороброго (Чкалова), б. 44, приміщення № 406, № 407, № 408, - з метою виявлення і вилучення речей і документів, які зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, а саме: документів, підтверджуючих факти придбання та реалізації ФОП « ОСОБА_4 » товару за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському обліку і податковій звітності; документів, підтверджуючих повноваження ФОП « ОСОБА_4 »; речей і документів, в яких відображені відомості стосовно інших осіб, задіяних у вчиненні вказаного кримінального правопорушення; первинних фінансово-господарських документів ФОП « ОСОБА_4 », в тому числі, по взаємовідносинам із ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДРПОУ 39987106), ТОВ «Мейн Фінанс Груп» (код ЄДРПОУ 39932957), ТОВ «Деруент» (код ЄДРПОУ 39871251), ТОВ «Саксон-Траст» (код ЄДРПОУ 39753927), ТОВ «Делівері Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39744197), ТОВ «Нетті» (код ЄДРПОУ 39685133), ТОВ «Атлант Сіті Плюс» (код ЄДРПОУ 39680330), ТОВ «Трайлер Груп» (код ЄДРПОУ 39652392), ТОВ «Брайд» (код ЄДРПОУ 39466768), ТОВ «Сандра Трейд» (код ЄДРПОУ 39464802), ТОВ «Діойл-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39411279), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010), ТОВ «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), ТОВ «ЗОК Агро Альянс» (код ЄДРПОУ 38809067), ТОВ «ІПГ» (код ЄДРПОУ 38570068), ТОВ «Щирий Кум» (код ЄДРПОУ 37343914), ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ТОВ «К-Тек» (код ЄДРПОУ 36472831), ТОВ «Агроінвест-08» (код ЄДРПОУ 35834331), ТОВ «Транзит 2008» (код ЄДРПОУ 35553961), ТОВ «Міг Транс» (код ЄДРПОУ 34560653), ТОВ «Техномаш Харків» (код ЄДРПОУ 33816813), ФГ «Сан» (код ЄДРПОУ 32671953), СФГ «Ліза» (код ЄДРПОУ 31528685), ПСП «Ода» (код ЄДРПОУ 30708216) та ТОВ «Компанія Аквілер» (код ЄДРПОУ 39880051), а також первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Чаша» (код ЄДРПОУ 21877227), ТОВ «Фаворит» (код ЄДРПОУ 25492010), ТОВ «Агрофірма «Вишневе» (код ЄДРПОУ 30012544), ТОВ «Ера» (код ЄДРПОУ 31911663), ТОВ «Агро-Ера» (код ЄДРПОУ 33516760), ПП «Кристал Люкс» (код ЄДРПОУ 33908034), ТОВ «НВП «Біо-Енергія» (код ЄДРПОУ 34023130), ТОВ «БК «Авторитет» (код ЄДРПОУ 37005236), ТОВ «Абсолют-Агро» (код ЄДРПОУ 37806395), ТОВ «Сонячне Диво» (код ЄДРПОУ 39831659), ТОВ «Агро-Лідер А» (код ЄДРПОУ 40782851) - (договорів, додатків до договорів, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та ін.); документів складського обліку ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; журналів обліку вхідної-вихідної документації ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; юридичних документів ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; документів бухгалтерського й податкового обліків ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств, їх реєстрів; платіжних документів ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств; печаток, штампів, факсиміле із реквізитами підприємств, які задіяні у вчиненні кримінального правопорушення; комп`ютерної техніки, яка містить відомості стосовно діяльності ФОП « ОСОБА_4 » та вказаних підприємств (системних блоків, серверів, ноутбуків, нетбуків, планшетних комп`ютерів); мобільних телефонів; паперових і магнітних носіїв інформації; змінних носіїв інформації, в тому числі флеш-накопичувачів; чорнових записів; чорнової бухгалтерії; предметів й цінностей (грошових коштів), здобутих злочинним шляхом; не облікованих товарно-матеріальних цінностей; інших предметів й документів, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню № 32016040650000037, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1