Ухвала

від 28.02.2017 по справі 521/3265/17

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/3265/17

Номер провадження:1-кс/521/1160/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28.02.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області про проведення обшуку за кримінальним провадженням внесеним до ЄРДР за № 32016160020000002 від 16.09.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення. передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДНІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016160020000002 від 16.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Крафт» (код ЄДРПОУ 31760612) в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ОУ ДНІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області.

Згідно матеріалів ОУ ГУ ДФС в Одеській області, за звітні (податкові) періоди жовтень 2015 року - квітень 2016 року, службові особи ТОВ «Крафт» переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом реалізації товару за ціною ніж ціна придбання товару, занижуючи реальний прибуток отриманий від реалізації придбаної продукції, ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 3 607 370, 35 грн.

У ході проведення оперативних заходів, було встановлено, що TOB «Краф» частину товару реалізується за схемою посередника (через «своїх» приватних підприємців) за ціною придбання товару. В подальшому, при продажі від приватного підприємця, здійснюється збільшення вартості до ринкової.

Встановлено, що відповідальність за накопичення та подальше використання грошових коштів (готівки) коштів покладається на завідуючих майданчиків з реалізації металу.

Також, підприємство здійснює документальну «безтоварну» реалізацію придбаного товару за цінами нижчими ніж ціна придбання або з мінімальною націнкою у зв`язку з чим виникає від`ємне значення з податку на додану вартість.

Станом на теперішній час зазначена схема по ухиленню від сплати податків в особливих великих розмірах із заниженням об`єктів оподаткування діє із залученням ряду підприємств, які в подальшому використовують документи що надають право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість для заниження сум податкового зобов`язання при продажі інших товарів на надання послуг.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що реалізація та зберігання металу TOB «Крафт» здійснюється за адресою: Одеська область, Одеса, Миколаївська дорога, буд.130 (згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності належить КВКФ «Ключ» (код ЄДРПОУ 19218799).

Також, встановлено, що за вказаною адресою можуть знаходитись та зберігатись «чорнова бухгалтерія», документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнові записи», електронні та комп`ютерні носії інформації (ноутбуки, внутрішні та зовнішні жорсткі диски, оптичні лазерні диски, карки пам`яті, флеш-накопичувачі, сервери та інші носії інформації), засоби мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печатки та штампи підприємств з ознаками «фіктивності» та суб`єктів господарювання, необліковані грошові кошти, інші речі та документи, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального правопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для досудового розслідування та безпосереднє відношення до злочинної діяльності службових осіб TOB «Крафт» задіяних у злочинній схемі з використанням підприємств КІТ «Будова», TOB «Стікон» та інших причетних осіб, а також відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду..

Враховуючи викладені обставини, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про проведення обшуку за місцем реалізація та зберігання металу ТОВ «Крафт» (код ЄДРПОУ 31760612): Одеська область, м. Одеса, Миколаївська дорога, буд.130, з метою відшукання та вилучення «чорнової бухгалтерії», документів первинного бухгалтерського та податкового обліків, «чорнових записів», електронних та комп`ютерних носіїв інформації і ноутбуків, внутрішніх та зовнішніх жорстких дисків, оптичних лазерних дисків, карток пам`яті, флеш-накопичувачів, серверів та інших носіїв інформації), засобів мобільного, поштового та Інтернет-зв`язку, печаток та штампів підприємств з ознаками «фіктивності» та інших підприємств та суб`єктів господарювання, необлікованих грошових коштів, інших речей та і:ліентів, на яких можуть зберегтись сліди скоєння кримінального ггізопорушення, які необхідно відшукати та які можуть мати значення для і >; удового розслідування та безпосереднє відношення до злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Крафт» задіяних у злочинній схемі з використанням підприємств КП «Будова» (код СРПОУ 22484783), ТОВ «Стікон» «код ЄДРПОУ 19219876) та інших причетних осіб, а також відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора не підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук провадиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання прокурором доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

При вирішенні клопотання про проведення обшуку, слідчий суддя враховує положення ст. 30 Конституції України, яка кожному гарантує недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Обшук як слідча дія, є виключним способом збирання (отримання) доказів при провадженні досудового слідства, оскільки слідчий (прокурор) як суб`єкт доказування, за допомогою передбаченого Законом фактично необмеженого права на вхід до житла (чи іншого володіння особи), без дозволу осіб які в ньому проживають (перебувають, працюють), вторгаються таким чином в особисте життя людини, тобто в суб`єктивне право кожного громадянина, яке є його соціальним благом, яке гарантоване державою.

Будь-яка слідча дія повинна проводитись за наявності правових та фактичних підстав, тобто за наявності сукупності передбачених кримінальним процесуальним законом умов і фактичних даних, які диктують необхідність виконання конкретних дій в інтересах встановлення істини по провадженню.

При вивчені наданих матеріалів, слідчим суддею встановлено, що прокурором не надано жодного доказу того, що речі чи документи які мають значення для вказаного кримінального провадження знаходиться саме за адресою: : Одеська область, Одеса, Миколаївська дорога, буд.130. Не є проведення данного обшуку, з точки зору доказування обставин злочину, не є невідкладною, обов`язковою і необхідною слідчою дією.

Окрім того, слідчим та прокурором не зазначено які перешкоди у органу досудового розслідування в отриманні необхідної інформації, документів та речей шляхом проведення інших процесуальних заходів (окрім обшуку), які входять до повноважень слідчого та прокурора ( тимчасовий доступ до речей та документів та інш.)

Таким чином, враховуючи вимоги ст. 234 КПК України, слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення слідчого не має.

Керуючись ст. 234 КПК України, Слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м.Одеси ГУ ДФС в Одеській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області про проведення обшуку за кримінальним провадженням внесеним до ЄРДР за № 32016160020000002 від 16.09.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення. передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1