Ухвала

від 19.05.2017 по справі 552/3071/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3071/17

Провадження № 1-кс/552/886/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.05.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про накладення арешту,-

В С Т А Н О В И В:

Начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про накладення арешту.

Посилався на те, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №42017170000000045, внесеному до ЄРДР 01.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42017170000000045 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.01.2014 року по 28.02.2017 року службові особи ТОВ «Довіра-Кремінь» (код 36931197), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) та ТОВ ТК «Агротехмолторг» (код 38252567) в ході здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між собою та з ТОВ «Терра-корн» (код 40592384), ТОВ «Фірма апрель» (код 30426821), ТОВ «Ріал-Темп» (код 36564890), ТОВ «Естер маркет» (код 40592384), ТОВ «Марк-Торг» (код 40806112), ТОВ «Фабія-К» (код 40878570), ТОВ «Октавін» (код 39005383), ТОВ «Оксалета» (код 40054004), ДП «СДІ-Україна» (код 40633488), ПП «Букмекер» (код 30244716), ТОВ «Креммілк» (код 37748688), ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349), ТОВ «Промостар ЛТД» (код 40393363), ТОВ «Дарос-груп» (код 40076604) сприяли ухиленню від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

23.02.2017 року на виконання доручення слідчого від Оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області надійшла інформація щодо фактичного місцезнаходження первинних бухгалтерських документів ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) в будівлі офісного центру за адресою: м. Кременчук, вул. Театральна (до 2016 року Воровського), 34. Дана адреса є також місцем реєстрації та офісними приміщеннями ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349). За даною адресою здійснюється ведення бухгалтерського та податкового обліку вищезазначених підприємств, виготовлення документів з ознаками підробки з метою ухилення від сплати податків.

26.04.2017 року проведено обшук будівлі за місцем знаходження офісних приміщень ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) за адресою: м. Кременчук, вул. Театральна (Воровського), 34, в ході якого не було виявлено жодних документів ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349), а також встановлено, що дане підприємство нещодавно змінило адресу свого розташування.

В подальшому, на виконання доручення слідчого від оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області надійшла інформація щодо фактичного місцезнаходження первинних бухгалтерських документів ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349), а саме: м. Кременчук, вул. Троїцька, 33, приміщення 4 та за юридичною адресою знаходження ТОВ «Дарос груп» (код ЄДРПОУ 40076604): Полтавська область, Кременчуцький район, с. Омельник, вул. Поштова, 3-А.

Крім того, працівниками оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що в період 2014-2016р.р. службові особи ТОВ «Абсолют монтаж» (код 38364349) сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме:

- ТОВ «Рубінто» (м. Харків, код ЄДРПОУ 39376549, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом грудня 2014р. березня 2015р. ТОВ «Рубінто» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» будівельні матеріали, а також послуги машини вогнетривкої Estromat, на суму 1 236,48 тис. грн (в т.ч. 206,08 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мазуту М-100, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ Рубінто в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «Белтікс» (код ЄДРПОУ 39664000, м. Київ).

Протягом червня 2015 року ТОВ «Белтікс» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» послуги машини вогнетривкої Estromat на суму 420 тис. грн (в т.ч. 70 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання гудрону, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ Белтікс в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «Едженс» (код ЄДРПОУ 39811957, м. Київ).

Протягом липня 2015 року ТОВ «Едженс» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» шнековий навантажувач на суму 243,36 тис. грн (в т.ч. 40,56 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання кріпу, що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ «Елженс» в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «Тайгер Інженірінг» (код ЄДРПОУ 37410996, м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом березня 2015 року ТОВ «Тайгер Інженірінг» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» ДП та транспортні послуги на суму 379,73 тис. грн. (в т.ч. 63,29 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання присадки НКГ марки «А», що свідчить про «підміну» номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ «Тайгер Інженірінг» в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «Дарос Груп» (код ЄДРПОУ 40076604, Кременчуцький район, с. Омельник).

В ході проведення аналізу згідно Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Дарос Груп» встановлено, що протягом жовтня 2016 року ТОВ «Дарос Груп» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» макуху соняшникову на суму 191,760 тис. грн (в т.ч. 31,96 тис. грн. ПДВ), що є нетиповою операцією для ТОВ «Абсолют Монтаж», та відсутня подальша реалізація даного товару.

- ТОВ «Актилорд» (код ЄДРПОУ 39674369, м. Київ, стан 8: до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням).

Протягом липня 2015 року ТОВ «Актилорд» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» обладнання на суму 115,38 тис. грн. (в т.ч. 19,23 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання бітуму БНД 60/90, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ «Актилорд» в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «ПРОМОСТАР ЛТД» (код ЄДРПОУ 40393363 , м. Київ).

Протягом жовтня 2016 року ТОВ «ПРОМОСТАР ЛТД» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» цеглу силікатну М-200 на суму 836,4 тис. грн. (в т.ч. 139,4 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання парафіну нафтового твердого гідроочищеного, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ ПРОМОСТАР ЛТД в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «МІНАРД» (код ЄДРПОУ 40727235 , м. Одеса).

Протягом листопада 2016 року ТОВ «МІНАРД» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» брус обрізний, метало пластикові вироби на суму 895 тис. грн. (в т.ч. 132,5 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих Satsuma, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ МІНАРД в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ «Джардан» (код ЄДРПОУ 40870319, м. Миколаїв).

Протягом грудня 2016 року ТОВ «Джардан» згідно податкової звітності та податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» БМЗ 1000 кв.м. на суму 1350 тис. грн. (в т.ч. 225 тис. грн. ПДВ). В свою чергу податковий кредит даного підприємства в даний період сформовано за рахунок включення податкових накладних з придбання мандарин свіжих та гранатів, що свідчить про підміну номенклатури товару та безпідставність формування податкового кредиту ТОВ Джардан в адресу підприємств вигодонабувачів.

- ТОВ "Регіон Інжиніринг" (м. Харків, код ЄДРПОУ 38988245).

Протягом березня листопада 2014 року ТОВ «Регіон Інжиніринг» згідно податкової звітності поставило в адресу ТОВ «Абсолют Монтаж» машину вогнетривку Estromat, а також та виконало роботи (поточний ремонт устаткування) на суму 1 953,42 тис. грн. (в т.ч. 325,57 тис. грн. ПДВ)

Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ службовими особами ТОВ «Абсолют Монтаж» за період 2014-2016р.р. склала близько 1253,59тис.грн.

17.05.2017 року на підставі ухвали Київського районного суду м. Полтави від 13.05.2017р. проведено обшук за місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) за адресою: м. Кременчук, вул. Троїцька, 33, приміщення 4, в ході якого виявлено та вилучено документи.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що всі вище перелічені в п.п.1-24 документи є знаряддям вчинення службовими особами ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України та можливо злочинів, передбачених ст.ст.191, 209 КК України, зберегли на собі його сліди, а також містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час даного кримінального провадження, а тому всі вони 18.05.2017 були залучені як речові докази у даному кримінальному провадженні.

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Відповідно до ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У відповідності до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказами злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У відповідності до ч.6 ст.170 КПК України, арешт майна може бути накладено на майно фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.11 ст.70 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існує обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Згідно ч.5 ст.171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно буде негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

Згідно ч.7 ст.237 КПК України вилучені речі та документи, що не відносяться до предметів, які вилучені з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Беручи до уваги те, що документи описані і вилучені 17.05.2017 року під час обшуків, є речовими доказами у кримінальному провадженні №42017170000000045, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин справи, з метою запобігання можливості його приховування, передачі, відчуження, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 170 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на документи, які були описані та вилучені 17.05.2017 року

а) під час під час обшуку за місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Троїцька, 33, приміщення 4, а саме:

1) Квитанції та грошові чеки за 2016-2017 роки, поміщені в прозорий поліетиленовий пакет 1шт. (відповідає п.1 протоколу від 17.05.2017 року);

2) Проектно-кошторисна документація та рахунки на оплату щодо поточного ремонту покрівлі Приміщення малого штабу, щодо капітального ремонту покрівлі дитячого садка, реконструкції АЗПСМ, НВК під ДНЗ «Веснянка» та будинку культури в с. Омельник Кременчуцького району Полтавської області за 2016 рік, оборотно-сальдові відомості ТОВ «Абсолют-Монтаж» за жовтень-листопад 2016 роки на 157 арк. (відповідає п.4 протоколу від 17.05.2017 року);

3) Проектно-кошторисна документація щодо реконструкції АЗПСМ за адресою: Кременчуцький район, с. Омельник, вул. Леонова, 10 та поточного ремонту КСК «Дивограй» на 165 арк. (відповідає п.5 протоколу від 17.05.2017 року);

4) Підшивка документів на 134 арк. (відповідає п.6 протоколу від 17.05.2017 року), в якій містяться наступні документи:

- Видаткова накладна №7 від 03.05.2017 року на 1 арк.

- Рахунок на оплату №16 від 03.05.2017 року на 1 арк.

- Договір №03/05 від 03.05.2017 року на 2 арк.

- Рахунок на оплату №77 від 14.11.2016 року на 1 арк.

- Платіжне доручення №162 від 14.11.2016 року на 1 арк.

- Рахунок на оплату №78 від 14.11.2016 року на 1 арк.

- Рахунок на оплату №82 від 16.11.2016 року на 1 арк.

- Рахунок на оплату №1 від 14.11.2016 року на 1 арк.

- Проектно-кошторисна документація, договори та рахунки на оплату щодо поточного ремонту доріг вулиця Шкільна, вулиця Одарченківська, вул. Леонова, реконструкції АЗПСМ, ремонту будинку культури, капітального ремонту покрівлі дитячого садка, ремонту Омельницького аграрного ліцею в с. Омельник Кременчуцького району Полтавської області, поточного ремонту каналізаційних труб в третій міській лікарні м. Кременчука по вул. Павлова, 2 на 125 арк.

5) Підшивка документів на 103 арк. (відповідає п.7 протоколу від 17.05.2017 року), в якій містяться наступні документи:

- Проектно-кошторисна документація та договори щодо поточного ремонту доріг вулиця Шкільна, вулиця Одарченківська, вул. Леонова, ремонту будинку культури, реконструкції АЗПСМ в с. Омельник Кременчуцького району Полтавської області на 84 арк.

- Посадові інструкції службових осіб ТОВ «Абсолют-Монтаж» на 19 арк.

6) Договір №1 про юридичне обслуговування господарської діяльності від 03.02.2014 року та договори надання безвідсоткової поворотної фінансової допомоги за 2014-2017 роки (відповідає п.8 протоколу від 17.05.2017 року);

7) Журнал реєстрації вихідних платіжних доручень за 2014-2015 роки на 163 арк. (відповідає п.9 протоколу від 17.05.2017 року);

8) Підшивка документів на 77 арк. (відповідає п.10 протоколу від 17.05.2017 року), в якій міститься тендерна документація щодо участі у відкритих торгах на закупівлю робіт по об`єкту «Будівництво адміністративної будівлі по вул. Княгині Ольги, 3 в м. Кременчуці», а саме:

- додаток №4 до тендерної документації лист №33 від 28.10.2016 року тендерна форма «Пропозиція» на 1 арк.

- Інформація про субпідрядника б/н б/д на 1 арк.;

- Доручення на ім`я ОСОБА_5 б/н б/д на 1 арк.;

- Штатний розпис ТОВ «Абсолют Монтаж» (код 38364349) на 2 арк.;

- Довідка про наявність працівників відповідної кваліфікації на ТОВ «Абсолют Монтаж» на 2 арк.;

- Відомість ресурсів ТОВ «Абсолют Монтаж» на 35 арк.;

- Технічне завдання на загально будівельні роботи на 34 арк.;

9) Підшивка документів на 16 арк. (відповідає п.11 протоколу від 17.05.2017 року), в якій містяться наступні документи:

- Перелік документів, які знаходилися в архіві, та згоріли чи пошкодилися під час пожежі 07.01.2017 року у приміщенні будівлі за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Омельник, вул. Поштова, 3-Б на 2 арк.;

- Акт приймання-передачі до договору оренди №03/10 від 03.10.2016 року на 1 арк.

- Додаток №1 до Договору №1/23 ЛВСО від 23.11.2015 року на 1 арк.;

- Акт прийому-передачі до Договору оренди обладнання №1/23 ЛВСО від 23.11.2015 року на 1 арк.

10) Підшивка документів на 144 арк. (відповідає п.13 протоколу від 17.05.2017 року), в якій містяться наступні документи:

- Перелік документів, які були знищені під час пожежі 07.01.2017 року у приміщенні будівлі за адресою: Кременчуцький район, с. Омельник, вул. Поштова, 3-Б на 1 арк.;

- Оборотно-сальдові відомості ТОВ «Абсолют-Монтаж» за 2014-2017 роки на 143 арк.;

11) Проектно-кошторисна документація щодо реконструкції АЗПСМ по вул. Леонова, 10 в с. Омельник Кременчуцького району Полтавської області на 210 арк. (відповідає п.15 протоколу від 17.05.2017 року);

12) Кошторисна документація щодо будівництва адміністративної будівлі по вул. Княгині Ольги, 3 в м. Кременчуці за 2016 рік на 212арк. (відповідає п.16 протоколу від 17.05.2017 року);

13) Кошторисна документація щодо реконструкції частини НВК під ДНЗ «Веснянка» за 2016 рік на 117арк. (відповідає п.17 протоколу від 17.05.2017 року);

14) Кошторисна документація щодо реконструкції частини НВК під ДНЗ «Веснянка» за 2016 рік на 70арк. (відповідає п.18 протоколу від 17.05.2017 року)

б) під час обшуку офісного приміщення ТОВ «Дарос груп» (код 40076604) за адресою: Полтавська область, Кременчуцький район, с. Омельник, вул. Поштова, 3-А, а саме:

15) Підшивка документів №1 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: січень-червень 2015р.», в якій знаходяться оборотно-сальдові відомості ТОВ «Абсолют монтаж» по рахунку 361 та первинні бухгалтерські документи щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 199 арк.;

16) Підшивка документів №3 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: жовтень-листопад 2016р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 121 арк.;

17) Підшивка документів №4 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: жовтень 2014р., січень-травень 2015р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 98 арк.;

18) Підшивка документів №5 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: січень-червень 2014р., січень-травень 2015р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 327 арк.;

19) Підшивка документів №6 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: липень-вересень, грудень 2015р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 100 арк.;

20) Підшивка документів №7 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: липень-жовтень 2015р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 154 арк.;

21) Підшивка документів №8 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: липень-вересень 2014р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 161 арк.;

22) Підшивка документів №9 «Податковий кредит ТОВ «Абсолют монтаж» за період: березень-липень 2015р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо придбання товарів, робіт, послуг за вказаний період на 209 арк.;

23) Підшивка документів №10 «Податкові зобов`язання ТОВ «Абсолют монтаж» за період: листопад-грудень 2015р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо виконання робіт, надання послуг за вказаний період на 176 арк.;

24) Підшивка документів №11 «Податковий кредит ТОВ «Абсолют монтаж» за період: серпень-грудень 2014р.», в якій знаходяться первинні бухгалтерські документи ТОВ «Абсолют монтаж» щодо придбання товарів, робіт, послуг за вказаний період на 213 арк.

Арештовані документи передати на відповідальне зберігання слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області для залучення до матеріалів кримінального провадження №42017170000000045.

Ухвала може бути оскаржена протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1