Ухвала

від 13.05.2017 по справі 295/5104/17

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/5104/17

1-кс/295/1803/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.05.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 2015060000000080 від 09.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 клопотання про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те,що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 2015060000000080 від 09.11.2015 року за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кундан» та ін., за ознаками кримніальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідування установлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДРПОУ 38499923 м. Житомир), в період 01.01.2013 року по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП «Симос» (код ЄДРПОУ 34554938), ПП «Де-Бріс» (код ЄДРПОУ 38888589), ПП «Вега-Ремстрой» (код ЄДРПОУ 39076564), ПП «Гарде-Плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ПП «Таргет-Плюс» (код ЄДРПОУ 38888568), ТОВ «Південьгрупп» (код ЄДРПОУ 38227855), ПП «Фебрус» (код ЄДРГІОУ 39613421), ТОВ «В.Г.М.» (код ЄДРПОУ 38355533), ПП «Гранд Стройгефест» (код ЄДРПОУ 38644030), ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн. грн. На території Херсонської області діє група осіб, які крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, а саме: ПП «Симос» (код ЄДРПОУ 34554938), ПП «Де-Бріс» (код ЄДРПОУ 38888589), ПП «Вега-Ремстрой» (код ЄДРПОУ 39076564), ПП «Гарде- Плюс» (код ЄДРГІОУ 39012097), ПП «Таргет-Плюс» (код ЄДРПОУ 38888568), ТОВ «Південьгрупп» (код ЄДРПОУ 38227855), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ТОВ «В.Г.М.» (код ЄДРПОУ 38355533), ПП «Гранд Стройгефест» (код ЄДРГІОУ 38644030), ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39331540) та ін., з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово - господарських операцій для незаконного завищення валових витрат податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків. За таких обставин, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств - платників ГІДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивност і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014-2016 років вказані кошти в сумі понад 200 млн. грн. відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

Клопотання обґрунтоване тим, що в рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, з переліку вищевказаних траизитно-конвертаційних підприємств, якими користувалась у своїй діяльності група осіб. Вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками. У ході досудового розслідування, в результаті відпрацювання вищеперерахованих підприємств, встановлено що відповідно до даних, зазначених у інформаційно-аналітичній системі «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України», внесено відомості стосовно, податкових станів вищезазначених підприємств (8) - внесено запис про відсутність за місцезнаходженням. Також з метою встановлення фактичного місцезнаходження службових осіб підприємств, було здійснено виїзди за податковими адресами підприємств, в результаті яких встановлено що офісні та складські приміщення відсутні. Окрім того, в ході аналізу інформації з єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої інформаційної системи ДФС України встановлено, що номенклатура товарів, які купуються вище переліченими підприємствами у постачальників, не відповідає номенклатурі проданих товарів в адресу реально діючого сектору економіки. Даний факт свідчить про безтоварність проведених фінансово-господарських операцій та про їх лише документальний характер, який суперечить нормам цивільного, податкового законодавства України. Фактично відповідні роботи не проводяться, послуги не надаються, постачання товарів не здійснюється, а кошти обготівковуються шляхом проведення подальших «транзитних» операцій з іншими фіктивними підприємствами, які задіяні в схемі транзитно-конвертаційної групи з подальшим їх обготівкуванням через рахунки юридичних та фізичних осіб-підприємців. У ході досудового розслідування проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями задокументовано, що вищевказана незаконна діяльність проводилась групою осіб, які здійснювали виписку бухгалтерських та податкових документів, до яких вносились недостовірні відомості, щодо проведених операцій, проводила «конвертування» грошових коштів у банківських установах.

Як зазначено в клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно - конвертаційної групи в період 2014-2016 року скористались ряд юридичних та фізичних осіб - підприємців реально діючого сектору економіки України, у тому числі ТОВ «АЛЇТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ» (код ЄДРПОУ 39413339 м. Чорноморськ, Одеська область), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи. Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ «АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ» (код ЄДРПОУ 39413339 м. Чорноморськ, Одеська область) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39331540) повзаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 5 млн. грн. Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ» являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, ТМЦ які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування. Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи, ТМЦ та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ» за оперативною інформацією знаходяться у складських приміщеннях, за адресою: Одеська область, Овідіопольській район, с.м.т. Гаїрове, вул. Пивоварна, буд. 5, які на праві власності належать територіальної громади в особі Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області (код ЄДР 05582159), ПАТ «Пивоварня «Південна» (код ЄДР 31005294) а також іншим власникам, в тому числі згідно договорів оренди та обтяження. Зазначені складські приміщення службові особи ТОВ «АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ» використовують на підставі договору оренди №892-АР від 28.12.2016 року, укладеного з ТОВ «Пивоварня південна» (код ЄДРПОУ 31005297), а саме: нежитлове приміщення - тарний склад (склад оборотного посуду), площею 4320 кв. м. розташоване за адресою Одеська область, Овідіопольський район, с.м.т. Таїрове. вул. Пивоварна, б. 5; частина нежитлового приміщення - навіси для тари, площею 3558 кв. м, розташоване за адресою Одеська область. Овідіопольський район, с.м.т. Таїрове, вул. Пивоварна, б. 5; нежитлове приміщення - склад готової продукції, площею 4266 кв. м, розташоване за адресою Одеська область, Овідіопольський район, с.м.т. Таїрове, вул. Пивоварна, б. 5; площа під галереєю, розміром 857,2 кв. м та відкриту площадку, розміром 1400 кв. м розташовану за адресою Одеська область, Овідіопольський район, с.м.т. Таїрове. вул.. Пивоварна, б. 5. Загальний розмір орендованої площі складає 2257,2 кв. м. На зазначених складських приміщеннях здійснюється зберігання, перевантаження, навантаження та перевалка сільгосппродукції, в тому числі не облікованої та придбаної за готівкові кошти без будь - якого відображення в податковій та бухгалтерської звітності підприємства. Крім того, на зазначених складських приміщеннях зберігається й супровідна чорнова бухгалтерія щодо не облікованої продукції, яка в подальшому навантажується на судно нерезидентів та реалізується в режимі експорт, в тому числі фінансово - господарська документація по взаємовідносинам з ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 39331540), а саме: чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарські операцій ТОВ "АЛІТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339) з ПП "БРАСІ ІНВЕСТ" (код ЄДР 39331540) та інших підприємств-контрагентів, задіяних у незаконні діяльності за період з 01.01.2013 року по 01.04.2017 року, а також чорнові записи щодо проведених операції з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуг по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди, чисті аркуші паперу відтиском печаток зазначених СГД, печатки вказаних вище СГД, за допомогою ЯКЕ виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості, комп`ютері техніка та іншихелектронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованої податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, систем «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахункові рахункам вказаних СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушів паперу відтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бут використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бут використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя і засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні. Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації ї дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Тому просить надати дозвіл на проведення обшуку складських приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , які згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належать територіальної громаді в особі Таїровської селищної ради Овідіопольського району Одеської області (код ЄДР 05582159). ПАТ «Пивоварня «Південна» (код ЄДР 31005294), а також іншим власникам, в тому числі згідно договорів оренди та обтяження, з метою відшукання та вилучення бухгалтерських документів, виготовлених від імені ТОВ "А.ТІГПМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ" (код ЄДР 39413339) з ПП "БРАСК-ІНВЕСТ" (код ЄДР 39331540) та інших СГД задіяних у протиправної діяльності, а саме:

-оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових ' накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень;

-чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

-чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

-печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

-комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

-інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

-предмети, які зберегли відомості щодо осіб; які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку та інші);

-не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.;

-мобільних телефонів, як засобів зв`язку для спілкування з іншими особами, які причетні до вчинення злочину;

-банківських платіжних карток, які використовуються для виведення безготівкових коштів;

-залишків імпортованої продукції з метою проведення інвентаризації.

-печаток та штампів інших суб`єктів господарювання;

-чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

-майна, здобутого злочинним шляхом;

-інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Під час розгляду клопотання прокурором не надано до суду достатніх належних та допустимих доказів на підтвердження викладених у клопотанні обставин, зокрема, що послугами вказаної у клопотанні транзитно - конвертаційної групи в період 2014-2016 року скористались ряд юридичних та фізичних осіб - підприємців реально діючого сектору економіки України, у тому числі ТОВ «АЛЇТІМ ШИППІНГ ЕЙДЖЕНСІ» (код ЄДРПОУ 39413339 м. Чорноморськ, Одеська область), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи, чим обґрунтовані вимоги клопотання. За наведених обставин виключається наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Тому в задоволенні клопотання необхідно відмовити.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 про обшук відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1