Ухвала

від 23.05.2017 по справі 552/3129/17

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/3129/17

Провадження № 1-кс/552/910/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2017 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим , що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016171010000034 від 18.02.2016 року, відносно службових осіб ТОВ «Форестер 2007» (код 35107593), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

З матеріалів провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Форестер 2007» відображаючи наявність фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами підприємницької діяльності щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, з якими фактично господарські операції не відбувались, у т.ч. з ТОВ «Старт Компані» (код ЄДРПОУ 39391635), ТОВ «Юніверсал-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39604265), ТОВ «Мансарі» (код ЄДРПОУ 39413590), ТОВ «Джетік консалтинг» (код ЄДРПОУ 39190947), ТОВ «Де-лайн Аудит» (код ЄДРПОУ 39231820), ТОВ «Парамонт Компані» (код ЄДРПОУ 39590661), ТОВ «Де-юре бізнес груп» (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ «Свіфт фірм» (код ЄДРПОУ 39565483), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ПП «Ньюленд Про» (код ЄДРПОУ 37709813), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму понад 1 057,2 тис.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, згідно повідомлення про виявлення кримінального правопорушення ОУ ДПІ у м.Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області №1640/9/16-01-07-03-12 від 16.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ «Форестер 2007» шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД щодо постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, з якими фактично господарські операції не відбувались, у т.ч. з ТОВ «Старт Компані», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Мансарі», ТОВ «Джетік консалтинг», ТОВ «Де-лайн Аудит», ТОВ «Парамонт Компані», ТОВ «Де-юре бізнес груп», ТОВ «Свіфт фірм», ТОВ «Юкатан Груп», ПП «Ньюленд Про», безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на суму понад 1 057,2 тис.грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що колишній директор ТОВ «Форестер 2007» ОСОБА_5 у жовтні 2016 року з метою прикриття незаконної діяльності та ухилення від сплати податків заснував на підставну особу підприємство ТОВ «Стандарт Індустрія» (код 40864834). Офісне приміщення останнього розташоване за адресою: м.Полтава вул. Котляревського, 22б оф.407, що збігається з адресою офісного приміщення ТОВ «Форестер 2007».

Водночас директор ТОВ «Стандарт Індустрія» ОСОБА_6 , не орієнтувався в діяльності підприємства, не знав, хто є директором та головним бухгалтером, який вид діяльності ТОВ «Стандарт Індустрія», у яких банківських установах відкрито рахунки, що свідчить про те, що ОСОБА_6 не має відношення до діяльності вказаного підприємства.

Вказане також підтверджується тим, що документи ТОВ «Стандарт Індустрія», у т.ч. договори, акти виконаних робіт, установчі документи були виявлені в ході проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Форестер 2007».

Також в ході обшуку офісного приміщення ТОВ «Форестер 2007» за адресою: м.Полтава вул. Котляревського, 22б оф.407, виявлено документи ТОВ «Велтрейдінг» (код 39728026), у т.ч. пам`ятка з реквізитами останнього, копія витягу з реєстру платників ПДВ, виписки з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Адреса реєстрації ТОВ «Велтрейдінг» також м.Полтава вул.Котляревського, 22б.

Відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Полтавській області, який надійшов листом за №1605/16-31-23-12-12 від 14.11.2016 року, податковий кредит ТОВ «Форестер 2007» сформований від сумнівних контрагентів, у т.ч. ТОВ «Старт Компані» (код ЄДРПОУ 39391635), ТОВ «Юніверсал-ЛТД» (код ЄДРПОУ 39604265), ТОВ «Мансарі» (код ЄДРПОУ 39413590), ТОВ «Джетік консалтинг» (код ЄДРПОУ 39190947), ТОВ «Де-лайн Аудит» (код ЄДРПОУ 39231820), ТОВ «Парамонт Компані» (код ЄДРПОУ 39590661), ТОВ «Де-юре бізнес груп» (код ЄДРПОУ 39763427), ТОВ «Свіфт фірм» (код ЄДРПОУ 39565483), ТОВ «Юкатан Груп» (код ЄДРПОУ 39163012), ПП «Ньюленд Про» (код ЄДРПОУ 37709813), ТОВ «Аркада Бізнес Груп» (код 39651743), ТОВ «Сфера Груп» (код 40404977), ТОВ «Бест Інтернешенел Компані» (код 40385986), ТОВ «Авеста Ріал Груп» (код 40456028), ТОВ «Дорнаус» (код 39929238), ТОВ «Янс Маркетинг» (код 35575262), ТОВ «Трівелс» (код 35551498), ТОВ «Бартон Плюс» (код 39462098) з ознакою поставок «пересорт».

Водночас, документи ТОВ «Форестер 2007»по взаємовідносинах з ТОВ «Старт Компані», ТОВ «Юніверсал-ЛТД», ТОВ «Мансарі», ТОВ «Джетік консалтинг», ТОВ «Де-лайн Аудит», ТОВ «Парамонт Компані», ТОВ «Де-юре бізнес груп», ТОВ «Свіфт фірм», ТОВ «Юкатан Груп», ПП «Ньюленд Про» в ході проведення обшуку 01.11.2016 року в офісному приміщенні не виявлені, що може свідчити про недійсність господарських операцій з вищевказаними підприємствами.

При цьому встановлено, що ТОВ «Форестер 2007» протягом 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «УПСК Діамент» (код 37710195), у т.ч. ТОВ «Форестер 2007» надавало останньому послуги по виконанню робіт, з облаштування території бурової площадки аеродромними та дорожніми плитами (включаючи виготовлення устя шахти) свердловини №38 Сахалінського нафтогазокондесатного родовища на суму 787202, т.ч. ПДВ 131200 грн. Водночас ТОВ «Мега Гарант ЛТД» (код 40487152), директором якого є колишній заступник директора ТОВ «Форестер 2007» ОСОБА_7 , у 2016 році також виконувало для ТОВ «УПСК Діамент» комплекс робіт з облаштування території бурового майданчика свердловини №38 Сахалінського нафтогазоконденсатного родовища, що свідчить про формальне відображення ТОВ «Форестер 2007» протягом 2014-2016 років фінансово-господарських операцій по виконанню будівельних робіт.

Також отримано акт перевірки ГУ ДФС у Полтавській області №101/16-31-14-01-10/37710195 від 10.02.2017 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «УПСК Діамент» (код 37710195) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 року», згідно якого у серпні 2014 року ТОВ «УПСК Діамент» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Ол Торг» (код 39278738), яке поставило на адресу ТОВ «УПСК Діамент» контейнер-майстерню, дизельне паливо та плити дорожні на загальну суму 699000 грн., у т.ч. ПДВ 116500 грн.

Під час проведення перевірки діяльності ТОВ «УПСК Діамент» перевіряючими встановлено факт відсутності товарно-транспортних накладних на транспортування товару від ТОВ «ОЛ ТОРГ», що поставило під сумнів фактичне здійснення поставки товару, а також факт сплати за отриманий товар. Також (згідно вищевказаного акту) ТОВ «Ол Торг» (код 39278738) згідно даних ІС «Податковий блок» на момент оформлення матеріалів перевірки мало стан «8 - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням», а свідоцтво платника ПДВ анульовано 22.01.2015 року.

У зв`язку з вказаним виникла необхідність у проведенні обшуку в офісному приміщенні ТОВ «УПСК Діамент» (код 37710195), за адресою: м.Полтава вул.Конституції,13 з метою виявлення та вилучення документів, що свідчать про незаконну діяльність останнього за період з 2013 року по теперішній час, у т.ч. по взаємовідносинах з ТОВ «Форестер 2007» (код 35107593) та ТОВ «Ол Торг» (код 39278738).

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, власниками приміщень за адресою: м.Полтава вул. Конституції,13 є ОСОБА_8 (рнокпп. НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (рнокпп. НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 (рнокпп. НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 (рнокпп. НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (рнокпп. НОМЕР_5 ), ТОВ «Єдність-Капітал» (код 34274758), ОСОБА_13 (рнокпп НОМЕР_6 ), ОСОБА_14 (рнокпп. НОМЕР_7 ), ПП «Полтава-Агроальянс» (код 31391659), ОСОБА_15 (рнокпп. НОМЕР_8 ).

З метою виявлення та фіксації вчинення кримінального правопорушення, відшукання документів, предметів та речей, які було здобуто в результаті його вчинення та які необхідні для проведення перевірок господарської діяльності ТОВ «УПСК Діамент», ТОВ «Форестер 2007», ТОВ «Ол Торг», проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, що будуть доказами під час судового розгляду та несуть відомості про підтвердження або спростування вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, у ході досудового розслідування виникла необхідність провести обшук у приміщеннях та на території, які використовує ТОВ «УПСК Діамент» (код 37710195) за адресою: м.Полтава вул. Конституції,13.

Невилучення фінансово-господарських документів ТОВ «УПСК Діамент», у т.ч. по взаємовідносинах з ТОВ «Форестер 2007», ТОВ «Ол Торг», призведе до втрати доказів, неможливості проведення слідчих дій, у т.ч. експертиз, що у свою чергу не дасть можливості встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримала клопотання, просила його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна в будинку АДРЕСА_1 розміщенні машиномісце, нежитлові приміщення, що розташоване на гориші в осях квартири, нежитлові приміщення (магазин), нежитлові приміщення в житловому будинку кафе, нежитлові приміщення.

Клопотання не містить посилань та доказів про те, які саме приміщення за адресою м. Полтава, вул. Конституції, 13 в м. Полтава використовує ТОВ «УПСК Діамент» у своїй господарській діяльності.

З цих підстав клопотання слідчого не підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 у задоволенні клопотання про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1