Ухвала

від 29.05.2017 по справі 464/3674/17

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/3674/17

пр.№ 1-кс/464/1028/17

У Х В А Л А

про проведення обшуку

29 травня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

у с т а н о в и в:

слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017140000000016 від 09.02.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в будівлі, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 6, яке згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ПП «Аптечний склад «Данфарм» (ЄДРПОУ 23971226) з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, щодо проведення ТОВ «Галич Тір» (ЄДРПОУ 39623513) та ТОВ «Хоббі Бест» (ЄДРПОУ 39988335) господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №32017140000000016 від 09.02.2017.

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017140000000016, внесеному до ЄРДР 09.02.2017, щодо ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Галич Тір» (ЄДРПОУ 39623513), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Галич Тір» (ЄДРПОУ 39623513) в період 2015 2016 років, здійснювали ввезення автозапчастин для вантажних автомобілів з Республіки Польща, без оплати митних платежів, які в подальшому реалізовувались підприємствам реального сектору економіки та фізичним особам за готівкові кошти, а документально імпортована продукція оформлялась від підприємств із ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Нікея Лімітед» (ЄЛРПОУ 39158898, м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ «Дімекс-Про» (ЄДРПОУ 39274691, м. Харків), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що на рахунок даного СГД накладено арешт, та на даний час здійснюється розслідування в кримінальному провадженні №32015110000000015 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27, ч. 2. ст. 205, ч.3 ст. 212 КК України; ТОВ «Астера Групп» (ЄДРПОУ 39418515, м. Харків, стан 28), згідно з інформацією зазначеною в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство діяльності не здійснювало, а особи, які нібито отримували кошти на даному СГД, звернулись до правоохоронних органів із заявою, щодо непричетності до діяльності вказаного підприємства; ТОВ «Індіго Компані» (ЄДРПОУ 39461534, м. Харків, стан 14), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ «Ардеолла» (ЄДРПОУ 40113698, м. Боярка, Київська область, основний вид діяльності: оптова торгівля м`ясом і м`ясними продуктами), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане підприємство не здійснювало жодної фінансово-господарської діяльності та було задіяне в схемах ухилення від оподаткування; ТОВ «Буд Консалт Трейд» (ЄДРПОУ 38323462, м. Київ, стан 28), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування. Встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності, кількість працюючих 1 особа; ТОВ «Нью Фінанс-2016» (ЄДРПОУ 40165814, м. Вишневе, Київська область), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності. У єдиному реєстрі судових рішень також є ряд господарських рішень, щодо несплати орендної плати представниками даного СГД; ТОВ «Роадпласт» (ЄДРПОУ 39431981, м. Київ), встановлено, що дане СГД відноситься до підприємств тіньової економіки та задіяне в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки; ТОВ «Реденс» (ЄДРПОУ 39615481, м. Київ), у відповідності до інформації отриманої в єдиному реєстрі судових рішень встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні будь-які засоби для досягнення показників господарської діяльності; ТОВ «Ладком груп» (ЄДРПОУ 39922321, м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що кількість працюючих на підприємстві 1 особа та відсутні основні фонди для здійснення та ведення фінансово-господарської діяльності; ТОВ «Альтер Бізнес Груп» (ЄДРПОУ 39924910, м. Вишгород, Київська обл.), згідно інформації внесеної в єдиний реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру; ТОВ «Спектром» (ЄДРПОУ 39919570, м. Попасна, Луганська обл., основний вид діяльності: оптова торгівля деревиною і будівельними матеріалами), у відповідності до листа ДПІ у Франківському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області встановлено, що вказане СГД формує схемний податковий кредит за рахунок безпідставної зміни (підміни) номенклатури товарів, придбаних у постачальників та реалізованих покупцям з урахуванням їх потреб, по ланцюгу виписки податкових накладних, в результаті чого вчинили підсобництво в ухиленні від сплати податків; ТОВ «Агротрейд 2015» (ЄДРПОУ 39807720, м.Попасна, Луганська обл.), наявна інформація в єдиному реєстрі судових рішень, щодо розслідування кримінального провадження № 612051440060003458 від 08.12.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України; ТОВ «Капрі Фінанс» (ЄДРПОУ 40028414, м. Київ), встановлено, що дане СГД задіяне в схемах ухилення від оподаткування, також встановлено, що згідно інформації внесеної в реєстр судових рішень вказане підприємство входить до складу конвертаційного центру. Загальна сума проведених взаєморозрахунків з вище переліченими СГД з ТОВ «Галич Тір» - за період 2015 - 2016 років складає 9696 348 грн., в т.ч. ПДВ 1 616 058 грн. Досудовим розслідуванням встановлено, що доставка автозапчастин з території Польщі здійснюється вантажно - пасажирським автомобілем марки «Опель Віваро» (д.н.з. НОМЕР_1 ), який заїжджає на територію України через митний пост «Рава - Руська» по зеленому коридору, без належного документального та митного оформлення товару. Крім цього, в ході проведеного аналізу встановлено, що службові особи ТОВ «Галич Тір» протягом 2015-2016 років реалізували на ТОВ «Буд Консалт Трейд» (ЄДРПОУ 38323462), ТОВ «Роадпласт» (ЄДРПОУ 39431981) та ТОВ «Спектром» (ЄДРПОУ 39919570), автозапчастин до вантажних автомобілів на загальну суму 3919662 в тому числі ПДВ на суму 653277 грн. Розслідуванням встановлено, що вищевказані особи налагодили схему у якій здійснюється імпорт товарів на митну територію України та реалізація такої продукції за готівкові кошти фізичним (юридичним) особам, а по бухгалтерському (податковому) обліку імітується здійснення «реальних» господарських операцій з придбання товарів у суб`єктів господарювання із ознаками «фіктивності», що надає змогу ухиленню від сплати податків суб`єктами господарювання «реального» сектору економіки. Разом з цим встановлено, що вищевказані контрагенти - продавці товарів не могли реалізувати товари, оскільки не мають достатньої кількості працівників, основних засобів, виробничих активів, адміністративного, технічного персоналу для проведення різнопланових видів діяльності, та не залучають сторонні організації, щодо оренди основних засобів та виробничих активів, в тому числі транспорту, складських приміщень і надання послуг по складуванню, розвантаження - навантаження та перевезення товарів в обсягах відображених у зареєстрованих податкових накладних. Крім цього, відсутній реальний ланцюг придбання (реалізації) товарів, тобто придбавається одна група товарів, а в подальшому відображається зовсім інша група товарів придбання яких відсутнє. Таким чином, службові особи ТОВ «Галич Тір» в період 2015-2016 років, за рахунок співпраці з ризиковими СГД та не відображення надходжень в готівкових коштах, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3762065 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Галич Тір» (ЄДРПОУ 39623513 дата реєстрації в органах ДФС - 06.02.2015 року, перебуває на обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, адреса реєстрації: м.Київ, вул.Академіка Філатова, буд. 10-а кв. 2/14), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_2 виданий 16.01.2007 року Сколівським РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Засновником підприємства є гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_3 виданий 14.10.2005 року Залізничним РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що фактично ТОВ «Галич Тір» в період 2015-2016 років здійснювало фінансово-господарську діяльність за адресою: АДРЕСА_3 . Також встановлено, що службові особи ТОВ «Галич Тір» в квітні 2017 року з метою закриття підприємства та уникнення перевірочних заходів перереєстрували ТОВ «Галич Тір» та змінили назву на ТОВ «Аветін Грей» теперішня адреса: Донецька обл., м.Маріуполь, Жовтневий р-н, вул.Апатова,136-А де керівником та головним бухгалтером являється ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ). На даний час товариство діяльності не здійснює. В ході проведення оперативно розшукових заходів встановлено, що пов`язаною юридичною особою ТОВ «Галич Тір» є ТОВ «Хоббі Бест» (ЄДРПОУ 39988335, дата реєстрації в органах ДФС - 03.09.2015 року, перебуває на обліку ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, адреса реєстрації: м.Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-а кв. 3/14), основний вид діяльності: оптова торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів. Директор та засновник підприємства ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за адресою: Львівська область, Жовківський район, с.Воля Висоцька (паспорт громадянина України, серія: НОМЕР_5 виданий 02.07.2001 року Жовківським РВ ЛМУ ГУ МВСУ у Львівській області). Також встановлено, що в період 2015 по теперішній час ТОВ «Хоббі Бест» здійснює фінансово - господарську діяльність за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 6. Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Галич Тір» та ТОВ «Хоббі Бест» в період 2015 - 2016 років закуплялись запчастини до автотранспортних засобів в Республіці Польща за готівкові кошти та без належно оформлених документів, вказані автозапчастини перевозять через митну територію України, не оформивши відповідним чином документи на товар та не сплативши при цьому відповідних митних та податкових платежів. В подальшому придбані ТМЦ службові особи вказаних СГД реалізовують за допомогою своїх підприємств кінцевому споживачу, оформивши придбання автозапчастин для вантажних автомобілів від підприємств віднесених до підвищеної групи ризику. Реалізація товару відбувається, як по безготівковій формі оплати так і за готівку, при чому готівкові кошти не проводяться по офіційному бухгалтерському та податковому обліках підприємств. Також встановлено, що організатором зазначеної протиправної схеми є гр. ОСОБА_8 , вказаний громадянин безпосередньо займається фінансово-господарською діяльністю зазначених СГД, одноосібно приймає рішення при здійсненні господарської діяльності підприємств. Виконавцями завдань в даній схемі є: колишній керівник ТОВ «Галич Тір» - гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , колишній засновник ТОВ «Галич Тір» - гр. ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , які детально виконують вказівки організатора даної схеми гр. ОСОБА_8 , щодо ведення фінансово-господарської діяльності вищезгаданих СГД, підписання документів бухгалтерського та податкового обліку. Відповідно до інформаційної довідки №80550908 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно будівля за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 6 на праві приватної власності належить ПП «Аптечний склад «Данфарм» (ЄДРПОУ 23971226). В приміщеннях за вказаною адресою можуть зберігатись фінансово - господарські документи ТОВ «Галич Тір» та ТОВ «Хоббі Бест», щодо проведення фінансово господарських операцій із підприємствами з ознаками фіктивності, їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. У разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності. З метою виявлення вказаних речей, предметів, документів, запобіганню їх пошкодження або знищення, які мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №32017140000000016 від 09.02.2017, а також встановлення осіб, які сприяли у вчиненні злочину, просить клопотання задоволити.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Заслухавши думку слідчого, який заявлене клопотання підтримав у повному обсязі, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст.234 Кримінального процесуального кодексу України підстави до задоволення клопотання про обшук.

Керуючись ст.ст. 107, 234-235, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку - задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в будівлі, що знаходиться за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 6, яке згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно на праві приватної власності належить ПП «Аптечний склад «Данфарм» (ЄДРПОУ 23971226) з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів, щодо проведення ТОВ «Галич Тір» (ЄДРПОУ 39623513) та ТОВ «Хоббі Бест» (ЄДРПОУ 39988335) господарських операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, їх печатки, штампи, інші документи, щодо придбання та реалізації товарно - матеріальних цінностей, їх бланки, комп`ютерна техніка та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація, щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок реалізації ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №32017140000000016 від 09.02.2017.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1