Ухвала

від 25.04.2017 по справі 755/14484/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/14484/16-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" квітня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №32016100040000053 від 15.09.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Дніпровського районного суду м.Києва надійшло зазначене клопотання прокурора у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №32016100040000053 від 15.09.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення позапланової перевірки ТОВ «Альта Віста» (код ЄДРПОУ 36629685) по проведеним фінансово - господарським операціям щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій.

Мотивуючи клопотання, прокурор посилається на те, що відповідно до матеріалів ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м.Києві та матеріалів дослідження №238/16-30/38409211 від 30.08.2016 р. встановлено, що службові особи ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 38409211), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013- 2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «СІБОЛ» (код ЄДРПОУ 37265968), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 39721078), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ГІЛАЗА» (код ЄДРПОУ 37922377), ТОВ «БУД-ГУД» (код ЄДРПОУ 40282022), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 37635459), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 38979438), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 39123362), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39928763), TOB «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (код ЄДРПОУ 40192020), ТОВ «БК «К А ПІ ТА Л Б У Д» (код ЄДРПОУ 35677277), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ- ТОРГ» (код ЄДРПОУ 32424590), TOB «МЕРТА ГРУП» (код ЄДРПОУ 39642178), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (код ЄДРПОУ 39832851), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 39864464), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «Поліал Україна» (код ЄДРПОУ 38409211) склала 4088830 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «Альта Віста» (код ЄДРПОУ 36629685) у своїй фінансово-господарській діяльності користувалось послугами по ухиленню від сплати податків за рахунок підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Газторглідер» (код ЄДРПОУ 39978180), ТОВ «Сармат-СК» (код ЄДРПОУ 40245915), ТОВ «Фортес-Грін» (код ЄДРПОУ 39995646), ТОВ «Паоло груп» (код ЄДРПОУ 40058585), ТОВ «Олмофо» (код ЄДРПОУ 39930086), ТОВ «Таск-Інвест-Актив» (код ЄДРПОУ 40537999).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,зареєстрував на своє ім`я без мети ведення фінансово-господарської діяльності Товариство, а саме: ТОВ «Паоло Груп».

В ході відібрання показів гр. ОСОБА_4 повідомив, що до ведення фінансово-господарської діяльності вищевказаного Товариства він не має жодного відношення. Хто зареєстрував на його ім`я ТОВ «Паоло Груп» йому не відомо. Місце знаходження Товариства, хто подає податкову звітність, хто підписує документи від його імені йому також не відомо. Первинних фінансово-господарських документів по ТОВ «Паоло Груп» він ніколи не підписував, банківських рахунків не відкривав.

Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено наступне: ТОВ «Газторглідер» (код ЄДРПОУ 39978180), ТОВ «Сармат-СК» (код ЄДРПОУ 40245915), ТОВ «Фортес-Грін» (код ЄДРПОУ 39995646), ТОВ «Олмофо» (код ЄДРПОУ 39930086), ТОВ «Таск-Інвест-Актив» (код ЄДРПОУ 40537999) мають ознаки фіктивності, оскільки керівники Товариств мають регіональну адресу реєстрації (Автономна Республіка Крим, Луганська область), за адресою реєстрації Товариства не знаходяться, основні засоби на балансі Товариства не обліковуються, згідно з поданих декларацій кількість співробітників становить одна особа.

Таким чином, на думку прокурора, у слідства є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов`язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ГІДВ, службові особи ТОВ «Альта Віста» (код ЄДРПОУ 36629685) створювали видимість взаємовідносин з фіктивним підприємством ТОВ «Газторглідер» (код ЄДРПОУ 39978180), ТОВ «Сармат-СК» (код ЄДРПОУ 40245915), ТОВ «Фортес-Грін» (код ЄДРПОУ 39995646), ТОВ «Паоло груп» (код ЄДРПОУ 40058585), ТОВ «Олмофо» (код ЄДРПОУ 39930086), ТОВ «Таск-Інвест-Актив» (код ЄДРПОУ 40537999), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

Таким чином, підприємством занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість за 2015-2016 рік.

Прокурор вважає, що необхідність проведення позапланової документальної перевірки виникла, у зв`язку із встановленням збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Альта Віста» (код ЄДРПОУ 36629685).

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши прокурора ОСОБА_3 , який підтримав клопотання та в обґрунтування послався на доводи, наведені в клопотанні, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Разом із тим, у своєму клопотанні та доданих до нього матеріалах, прокурор не надав доказів, що на вказаному підприємстві проводилась планова документальна перевірка по проведеним фінансово - господарським операціям щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій.

Крім того, прокурором не доведено необхідність та доказову значимість проведення такої позапланової перевірки підприємства, а також неможливість призначення у рамках кримінального провадження судово-бухгалтерської експертизи для об`єктивного дослідження заподіяної шкоди бюджету держави.

За таких обставин, слідчий суддя дослідивши, матеріали клопотання, долучені до нього документи, приходить до висновку, що прокурором в повній мірі не обґрунтовано необхідність проведення на даному етапі досудового розслідування позапланової перевірки ТОВ «Альта Віста», а також не підтверджено наявність відповідних підстав для проведення такої перевірки.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 110, 309 КПК України, ст. 78 ПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні, що внесено до ЄРДР за №32016100040000053 від 15.09.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя