Ухвала

від 04.04.2017 по справі 760/6127/17

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/5571/17

№760/6127/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04. 04. 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником в кримінальному провадженні ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000105 від 15.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, за ч.2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником в кримінальному провадженні ОСОБА_4 - про надання дозволу на обшук в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000105 від 15.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення, за ч.2 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав наведених в клопотанні.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 32016110200000105 від 15.12.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «СЛАВА» (код ЄДРПОУ 31292488), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт за №113/10-36-14-04/31292488 від 16.09.2016 року «Про результати планової виїзної перевірки ТОВ «СЛАВА» (код ЄДРПОУ 31292488), з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період 01.07.2013 по 30.06.2016.

Згідно висновків перевірки по акту службові особи ТОВ «СЛАВА» порушили пп.44.1,44. ст.44, пп.134.1.1,п 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 VI із змінами, порушення п.3 розділу ІІІ, Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 № 73, п.8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 р. №193, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 2755743 грн., у тому числі за 2015 в сумі 2755743 грн.

Згідно акту перевірки первинні фінансово господарські документи ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9 ) ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_10 ) ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_12 ) ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_13 ) ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_14 ) ПП «АТТ МАГНИТ» (Код ЄДРПОУ 39250670) ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_15 ) ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_16 ) ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_17 ) ТОВ «Екомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39273939) ТОВ «Укрбуд Альянс» (код ЄДРПОУ 39542623) по взаємовідносинах з ТОВ «СЛАВА», щодо реалізації шкір ВРХ в адресу ТОВ «Слава» складено з порушенням, а саме у них відсутні: адреса, банківські реквізити, реквізити ІПН та ЄДРПОУ продавця та покупця, не вказано номер договору до якого складено накладну, відсутні прізвище, особи, яка відповідальна за складання накладної, а також відсутнє місце складання видаткової, відповідно до договору, отримання товару здійснюється шляхом самовивозу зі складу ФОП, ПП та ТОВ.

Під час «планової виїзної перевірки» не надані документи, що підтверджують транспортування товару від продавця до покупця, а саме товарно транспортні накладні, акти надання послуг до транспортуванню товарів.

В ході досудового розслідування службовим особам ТОВ «Слава» вручено вимогу в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання первинних фінансово господарських документів ТОВ «Слава» по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9 ) ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_10 ) ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_12 ) ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_13 ) ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_14 ) ПП «АТТ МАГНИТ» (Код ЄДРПОУ 39250670) ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_15 ) ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_16 ) ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_17 ) ТОВ «Екомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39273939) ТОВ «Укрбуд Альянс» (код ЄДРПОУ 39542623).

На вимогу службові особи ТОВ «Слава» документи не надали причин, не надання документів не повідомили

Таким чином, службові особи ТОВ «Слава» перешкоджають слідству в отриманні відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, в повному, неупередженому досудовому розслідуванню в кримінальному провадженні.

Також існує небезпека, щодо знищення документів, які мають доказове значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Допитаний як свідок директор ТОВ «Слава» ОСОБА_22 від будь яких показань відмовився в порядку ст. 63 Конституції України.

Слідчий зазначав, що наявні підстави вважати, що за місцем розташування нежилого приміщення, яке використовується службовими особами ТОВ «СЛАВА» (код за ЄДРПОУ 31292488) знаходяться документи, складені від імені службових осіб вищевказаних підприємств задіяних в протиправній схемі по умисному ухиленню від сплати податків та обов`язкових платежів, печатки, штампи, кліше, чорнові записи, магнітні носії інформації, флеш-накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка, на якій виготовилися документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Первинні документи ТОВ «Слава» по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9 ) ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_10 ) ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_12 ) ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_13 ) ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_14 ) ПП «АТТ МАГНИТ» (Код ЄДРПОУ 39250670) ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_15 ) ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_16 ) ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_17 ) ТОВ «Екомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39273939) ТОВ «Укрбуд Альянс» (код ЄДРПОУ 39542623), мають доказове значення у кримінальному провадженні, а також містять відомості, щодо проведених фінансово господарських взаємовідносин, щодо їх підтвердження чи спростування.

Також оригінали первинних фінансово господарських документів, необхідні для проведення судових експертиз ( судово почеркознавчої експертизи, судово економічної експертизи та ін.).

ТОВ «Слава» зареєстроване за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Гоголя, 5, а також за цією адресою знаходяться офісні та складські приміщення ТОВ «Слава», в яких зберігаються первинні фінансово господарські документи, чорнові записи, носії електронної інформації ( флеш накопичувачі комп`ютерна техніка, де може зберігатись електронна інформація, електронна переписка, Wi Fi роутери та телефони, що містять MAC адреси та IMEI, CD диски, відеокамери та їх накопичувачі, пристрої для друку паперових носіїв), грошові кошти, отримані у результаті незаконної діяльності та інші предмети та речі, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

У слідчого органу досудового розслідування є достатні підстави вважити, що за вказаною адресою знаходяться чорнові записи, магнітні носії інформації, флеш накопичувачі інформації, комп`ютерна техніка, на якій виготовлялися документи, що можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні, документи з вільними зразками почерку та підпису осіб, причетних до вчинення злочину, документи ТОВ «Слава» по взаємовідносинами із вищевказаними ФОП, ПП та ТОВ, що підлягають вилученню.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на нежитлові будівлі за адресою: Київська область, м. Васильків, вулиця Гоголя, 5 належить: ТОВ «СЛАВА» (код ЄДРПОУ 31292488).

Слідчий зазначав, що іншим способом, окрім як провести обшук за місцем знаходження ТОВ «СЛАВА» код за ЄДРПОУ (31292488) за адресою: АДРЕСА_1 , виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити речі і документи, які використовуватимуться, як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення відшукуваних речей і документів особами причетними до вчинення кримінальних правопорушень у випадку отримання ними інформації стосовно значення для досудового розслідування відшукуваних речей і документів.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, наведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та відомості, які їх містять у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, вбачається необхідність проведення обшуку, а тому прихожу до висновку про задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СУ ФР Києво Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 та (або) слідчим слідчої групи, на проведення обшуку за місцем розташування офісних та складських приміщень ТОВ «Слава» за адресою: Київська область, м. Васильків, вул. Гоголя, 5, згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно право власності на нежитлові будівлі за адресою: Київська область, м. Васильків, вулиця Гоголя, 5 належить: на право власності ТОВ «Слава» (код за ЄДРПОУ 31292488), з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій первинних фінансово господарських документів ТОВ «Слава», а саме договорів, угод, контрактів з відповідними додатками, акти приймання передачі товарно матеріальних цінностей ( робіт, послуг), податкових накладних товаро транспортних накладних, платіжних документів, оборотно сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікати, свідоцтв на товар, книги складського обліку приймання та відпуску товару, книги реєстрації в`їзду та виїзду автомобілів по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_5 (іпн НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ) ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ) ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ) ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ) ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_8 ) ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_9 ) ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_10 ) ФОП ОСОБА_15 (іпн НОМЕР_11 ) ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_12 ) ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_13 ) ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_14 ) ПП «АТТ МАГНИТ» (Код ЄДРПОУ 39250670) ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_15 ) ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_16 ) ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_17 ) ТОВ «Екомаркетгруп» (код ЄДРПОУ 39273939) ТОВ «Укрбуд Альянс» (код ЄДРПОУ 39542623), а також:

-чорнових записів;

-печаток новостворених або придбаних підприємств з ознаками фіктивності;

-носіїв електронної інформації (флеш-накопичувачі, комп`ютерна техніка, де може зберігатись електронна інформація, електронна переписка, Wi Fi роутери та телефони, що містять MAC адреси та IMEI, CD диски, відеокамери та їх накопичувачі, пристрої для друку паперових носіїв);

-грошових коштів, отриманих у результаті незаконної діяльності;

-інших предметів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Строк дії ухвали до 04. 05. 2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на процесуального керівника у кримінальному провадженні ОСОБА_4 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1