Ухвала

від 07.12.2015 по справі 201/17733/15-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/17733/15-к

провадження № 1-кс/201/10272/2015

УХВАЛА

07 грудня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

07 грудня 2015 року прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014041700000027 від 29.09.2014 року про вчинення кримінального правопорушення за ч. 2 с. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт 2009» (ЄДРПОУ 36573563) зареєстрованого за юридичною адресою: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ПП «Джевел Стайл» (ЄДРПОУ 34983589) за період з березня 2012 року по липень 2012 року в порушення вимог п.198.1, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, незаконно сформували та використали податковий кредит з ПДВ від операцій з придбання товарів, робіт, послуг з ПП «Джевел Стайл» (ЄДРПОУ 34983589), чим навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вищевказаний період на загальну суму 6 201 182 грн, що є особливо великим розміром.

За вказаним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015040000000017 від 16.02.2015 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Продекспорт-2009» діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.п. 138.10.3 п.138.10 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) занижено податок на прибуток підприємства за 2013 рік на загальну суму 2 505 590 грн., що призвело до неотримання бюджетом податкових платежів на зазначену суму, що більше ніж у 3 тисячі разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є великим розміром.

За вказаним фактом СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 42014041700000027 від 29.09.2014 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Продекспорт 2009» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 2 КК України.

21.04.2015 року в.о. начальника відділу прокуратури Дніпропетровської області винесено постанову про об`єднання матеріалів кримінальних проваджень №42014041700000027 та №32015040000000017 в одне провадження під №42014041700000027.

Зазначені факти підтверджено згідно аналітичного дослідження проведеного 08.12.2014р. №/1604/38361505 відділом аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, податкової звітності за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. з податку на додану вартість, яка надавалась до податкового органу за місцем реєстрації підприємства ТОВ «Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) щодо реальності здійснення господарської діяльності по операціям з підприємством ПП «Джевел Стайл» (код ЄДРПОУ 34983589) було встановлено що, в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, (із змінами та доповненнями) ТОВ «Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) сформувало та використало податковий кредит з ПДВ, від операцій з придбання товарів, робіт, послуг у ПП "Джевел Стайл" (код за ЄДРПОУ 34983589), за березень, квітень, травень, червень та липень 2012р. у сумі 6 201 182 грн., що призвело до ненадходження в березні, квітні, травні, червні та липні 2012 року до державного бюджету України від ТОВ «Продекспорт 2009» податку на додану вартість у сумі 6 201 182 грн.

При аналізі господарської діяльності ПП " Джевел Стайл" (код ЄДРПОУ 34983589) встановлено, що підприємство зареєстроване 28.02.2007 року у ДПI у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області. Відсутня будь-яка інформація, щодо основних фондів та нематеріальних активів, необхідних для здійснення основного виду діяльності, також встановлено наявність розбіжностей відповідно автоматизованої системи співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту АРМ «Податковий блок». Відсутній рух активів, зобов`язань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської діяльності; відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, платник не знаходиться за місцезнаходженням.

В ході проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню було встановлено що в період 2011-2012 рр. директором та засновником ПП «Джевел Стайл» був гр. ОСОБА_3 1955 р.н.. який був допитаний в якості свідка та пояснив, що став директором та засновником ПП «Джевел Стайл» за грошову винагороду, не маючи на меті ведення фінансово-господарської діяльності.

Згідно отриманої оперативної інформації ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та згідно інформації отриманої від джерел інтернет ресурсів встановлено що ТОВ «Продекспорт 2009» (код ЄДРПОУ 36573563) входить до складу корпорації S.I.GROUP пріоритетними напрямками діяльності якої є: виробництво снеків, товарів народного споживання та виробництво целюлозно-паперової продукції.

Головний офіс корпорації знаходиться у м. Дніпропетровську за адресою пр. Кірова, буд.101. Виробничі потужності розташовані на території Дніпропетровській області.

Підприємства які входять до складу корпорації S.I.GROUP розподілені на підприємства які здійснюють виробництво товарів, підприємства які здійснюють транспортування готової продукції, та підприємства які здійснюють реалізацію товарів вироблених підприємствами які входять до складу корпорації.

До складу корпорації входять понад 16 СГД а саме: ТОВ "Снек Експорт" (код ЄДРПОУ 33324584) ТОВ "Фактор"(код ЄДРПОУ 31959328), ТОВ "Море 2007"(код ЄДРПОУ 34701481), ТОВ "Рідний Продукт"(код ЄДРПОУ 34560700), ТОВ "Чиста Планета"(код ЄДРПОУ 34060298), ДП "ЮМАК"(код ЄДРПОУ 32584274), ТОВ "С.І. Груп Транс"(код ЄДРПОУ 35042793), ТОВ "Фаетон Транс"(код ЄДРПОУ 36166749), ТОВ "Украгро 2003" (код ЄДРПОУ 32354026), ТОВ "Продекспорт 2009" (код ЄДРПОУ 36573563), ТОВ "Техносервіс Фінанц" (код ЄДРПОУ 33164885), ТОВ "Форт Плюс" (код ЄДРПОУ 32716737), ТОВ "Нова Компанія 2006" (код ЄДРПОУ 34432852), ТОВ "Агросахінвест 2002" (код ЄДРПОУ 31870837), ТОВ "С.І. Центр" (код ЄДРПОУ 35622267), ТОВ "Комюкрейнторг" (код ЄДРПОУ 33691127), ТОВ «Рєалтрейд» ( код ЄДРПОУ 39368847) доходи що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування за 2013 рік в сумарній кількості становлять 2 млр. 429 млн. грн.

В ході проведення оперативних дій по кримінальному провадженню та аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "Продекспорт 2009" (код ЄДРПОУ 36573563), а також інших вищевказаних підприємств які входять до складу корпорації було встановлено, що підприємства корпорації, які перебувають на обліку у Дніпропетровській області фактично не знаходяться за податковими адресами, що є підставою для анулювання свідоцтв платників ПДВ. Також встановлено що за період 2012-2014 р.р. ТОВ "Продекспорт 2009" (код ЄДРПОУ 36573563) а також інщі вищевказані підприємства які входять до складу корпорації, згідно аналізу даних відображених у звітності податкових накладних яка надавалась до податкових органів за місцем реєстрації підприємств, свідчить про те що підприємства мали фінансово-господарські взаємовідносини з ПП " Джевел Стайл" (код ЄДРПОУ 34983589) та з іншими підприємствами з ознаками фіктивності.

В тіньовий обіг за період 2012-2014 рр. виведено грошових коштів на загальну суму 583 млн.762 тис.493,82 грн в тому числі податку на додану вартість на загальну суму 97 млн. 293 тис. 748,97 грн.

Згідно інформації отриманої від інформаційних баз даних ДФС України встановлено що підприємство ТОВ «Рєалтрейд» ( код ЄДРПОУ 39368847) зареєстроване за юридичною адресою: Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ пр.-т Кірова б.82 Г кв.14 перебуває на обліку ДПІ у Кіровському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС України у Дніпропетровській області.

Згідно оперативної інформації яка надійшла до СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області встановлено, що службові особи ТОВ «Рєалтрейд» ( код ЄДРПОУ 39368847) для ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку використовують приміщення розташоване за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ пр.-т Кірова б.82 кв.14 яке згідно інформаційної довідки реєстраційній служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області, належить юридичним та фізичним особам.

В ході проведення заходів оперативного характеру встановлено, що у даному приміщенні на теперішній час введеться фінансово - господарська діяльність ТОВ «Рєалтрейд» ( код ЄДРПОУ 39368847) де зберігаються предмети та документи вказаного підприємства, а також інших вищевказаних підприємств які входять до складу корпорації, по взаємовідносинам з іншими підприємствами, та документи, які свідчать про умисне ухилення в період 2012-2014 року від сплати податків службовими особами ТОВ «Рєалтрейд» ( код ЄДРПОУ 39368847) (а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо розрахункових операцій по наданню послуг в адресу підприємств-контрагентів, а також інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів; документи «тіньового» бухгалтерського обліку та інші документи, які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності; документи, які свідчать про ухилення від сплати податків; підроблені фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з підприємствами контрагентами; документи по господарським операціям з підприємствами-контрагентами які мають ознаки фіктивності; печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється складання підроблених документів, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності; інші знаряддя створених мнимих фінансових та господарських операцій, гроші, та інше майно здобуте злочинним шляхом, а також інші предмети та документи, які забезпечать швидке виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно інформаційної довідки Реєстраційній служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області приміщення розташоване за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ пр.-т Кірова б.82Г кв.14 належить юридичним та фізичним особам.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку в приміщенні яке використовується підприємством ТОВ «Рєалтрейд» ( код ЄДРПОУ 39368847) за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ пр.-т Кірова б.82Г кв.14 з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знаряддя кримінального правопорушення, та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №42014041700000027, вважаю клопотання прокурора не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1