Ухвала

від 29.05.2017 по справі 369/5601/17

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/5601/17

Провадження № 1-кс/369/1439/17

У Х В А Л А

іменем України

29.05.2017 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Волчко А.Я. при секретарі Раситюк М.П., розглянувши клопотання прокурора Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області радника юстиції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні за №32016110080000014 від 23.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України ,-

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області радник юстиції ОСОБА_1 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги прокурор мотивує тим, що Києво - Святошинською місцевою прокуратурою Київської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32016110080000014 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ Максимус Констракшн (код ЄДРПОУ 31201909, юридична адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 9), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ Максимус констракшн з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від суб'єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

Так, ТОВ Максимус констракшн у перевіряємий період перераховано ТОВ Будівельний підрядник (код 38126996) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: м. Вінниця, вул. Немирівське шосе, 26. В свою чергу ТОВ Будівельний підрядник перераховано вказані кошти ТОВ Тівіаз (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ Буд Альянс (код ЄДРПОУ 38834947), ТОВ Сібол (код ЄДРПОУ 37265968).

Однак, ТОВ Тівіаз , ТОВ Сібол , ТОВ Буд Альянс (код ЄДРПОУ 38834947) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт.

Відносно ТОВ Тіваз (код ЄДРПОУ 38112962) та ТОВ Буд Альянс (код ЄДРПОУ 38834947) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 32015040230000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ Нікопрогресбуд (код ЄДРПОУ 34124403) за ч.3 ст.212 КК України.

Відносно ТОВ Сібол (код ЄДРПОУ 37265968) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 120140000000000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ Хімлабореактив (код ЄДРПОУ 37732369) ОСОБА_2, згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ Сібол здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у звязку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах.

Також, ТОВ Максимус Контракшн віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ БК ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 37312719) кошти в сумі 1 255 293, 36 грн

Згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ БК ОСОБА_3 , стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням

ТОВ Максимус констракшн віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ Пауербуд (код ЄДРПОУ 38149657) в сумі 97 086 848,46 грн.

Згідно матеріалів ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві зроблено висновок про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ Пауербуд не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ .

ТОВ Максимус констракшн було укладено з ТОВ Даммара (код ЄДРПОУ 38352731) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ Даммара виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97 086 848, 46 грн, в т.ч. ПДВ - 16 181 141,41 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі замовник - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ Мета Днепр кількість працівників - 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити

Так, ТОВ Максимус констракшн було укладено з ТОВ Мета Днепр (код ЄДРПОУ 38530549) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ Мета Днепр виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1 248 004 грн, в т.ч. ПДВ - 208 000 грн.

Однак, згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі замовник - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ Мета Днепр кількість працівників - 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв'язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ Максимус констракшн було укладено з ТОВ Буд Альянс (код ЄДРПОУ 38834947) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ Буд Альянс виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2 049 000 грн, в т.ч. ПДВ - 409 800 грн.

Однак, згідно акту перевірки ТОВ Буд Альянс відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період - грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв'язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ Максимус констракшн віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ Глорі ЛТД (код ЄДРПОУ 38298989) в сумі 50 400 грн на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ Глорі ЛТД в звязку з відсутністю за місцем реєстрації.

ТОВ Максимус констракшн віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ Біофорсе (код ЄДРПОУ 36641477) в сумі 39 000 грн на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р.

Однак, у ТОВ Максимус Констракшн у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи.

ТОВ Максимус констракшн віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ Тіваз (код ЄДРПОУ 38112962), в сумі 108 940 грн на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Однак, від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ Тіваз в звязку з відсутністю за місцем реєстрації .

Також, заборгованість ТОВ Максимус констракшн перед ТОВ Аматис (код ЄДРПОУ 36920007) в сумі 2 778 483,54 грн, яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності - три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року.

Тому, обчислення перебігу позовної давності припиняється на підставі укладеного між сторонами Акту взаємних розрахунків станом на 01.01.2015 року, який скріплений підписами уповноважених осіб та печатками підприємств..

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ Максимус констракшн за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками Обухівської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв'язку з можливістю їх змінити чи знищити.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ Будівельний Підрядник (код ЄДРПОУ 38126996) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ КБ ЄВРОБАНК (МФО 380355.

Прокурор просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які містять банківську таємницю в ПАТ КБ ЄВРОБАНК (МФО 380355), який знаходиться за адресою: 01032, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35 , що стосуються відкриття та обслуговування розрахункового рахунку №26005061570001.

У відповідності до ч.1 ст.107 КПК України фіксація судового засідання технічними засобами не здійснювалась.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб/представників ПАТ КБ ЄВРОБАНК (МФО 380355) з метою унеможливлення знищення або переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

Вивчивши клопотання, документи, якими воно обґрунтовується, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого прокурором клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі та документи перебувають у володінні ПАТ КБ ЄВРОБАНК (МФО 380355) , в сукупності з іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в зазначених документах, можуть бути використані, як докази під час судового розгляду, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Прокурором у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164,309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору Києво - Святошинської місцевої прокуратури Київської області раднику юстиції ОСОБА_1, або особі, на підставі доручення прокурора, на тимчасовий доступ та можливість вилучити належним чином завірені копії документів, які містять банківську таємницю в ПАТ КБ ЄВРОБАНК (МФО 380355), який знаходиться за адресою: 01032, м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 35 , що стосуються відкриття та обслуговування розрахункового рахунку №26005061570001, а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття (закриття) рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт , а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з'єднання системи Банк-Клієнт з комп'ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з'єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів. А також до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках №26005061570001, який належить ТОВ Будівельний Підрядник (код ЄДРПОУ 38126996) за період з 01.01.2012 року по теперішній час.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А. Я. Волчко