Ухвала

від 09.03.2017 по справі 760/1356/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№1-кс/760/4168/17

(№760/1356/16-к)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09. 03. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К, за участю прокурора Кравець В. В., захисника Малахової О. М., підозрюваної ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання прокурора другого відділу управління Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Генеральної прокуратури України Кравцем В. В. - про продовження строку дії запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваної -

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, українки, уродженки с. Фурси Білоцерківського району Київської області, з вищою освітою, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_3, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судиної,

у кримінальному провадженні за №52016000000000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2016 року,

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора другого відділу управління Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Генеральної прокуратури України Кравцем В. В. - про продовження строку дії запобіжного заходу у вигляді домашнього арешту відносно підозрюваної ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у кримінальному провадженні за №52016000000000001 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.01.2016 року.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчою групою детективів Національного антикорупційного бюро України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в ЄРДР під №52016000000000001 від 11.01.2016 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.3 ст.209, ч.4 ст.27. ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.366, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України.

Ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва від 16.01.2017 ОСОБА_2 обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту і заборонено залишати житло, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, без дозволу детектива, прокурора, суду, з 22:00 до 07:00. Строк дії ухвали встановлено до 11.03.2017 включно.

Постановою заступника Генерального прокурора України - керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури від 01.03.2017 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 52016000000000001 продовжено до 9 місяців, тобто до 11.04.2017.

Прокурор в поданому клопотанні зазначав, що існують обґрунтовані обставинами, які перешкоджають завершенню досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали про обрання стосовно ОСОБА_2 запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту, оскільки є необхідність проведення ряду процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження - отримання доступу до матеріалів сторін захисту усіх підозрюваних, які вони мають намір використати як докази в суді, про що прокурором спрямовано відповідні запити, а також складання обвинувального акту та реєстру матеріалів досудового розслідування.

Також прокурор зазначав, що під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, які не зменшились з часу постановлення попередньої ухвали слідчого судді про обрання запобіжного заходу.

В зв'язку із зазначеним прокурор просив слідчого суддю продовжити стосовно підозрюваної ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, дію запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту на строк до 11.04.2017, заборонивши ОСОБА_2 залишати житло, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, а також покладених на неї передбачених ч. 5 ст. 194 КПК України обов'язків: прибувати до слідчого, прокурора чи суду за кожною їхньою вимогою, залежно від стадії кримінального провадження; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання; здати на зберігання свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в'їзд в Україну.

В судовому засіданні прокурор підтримав подане клопотання з підстав зазначених у ньому та просив слідчого суддю про задоволення клопотання.

Підозрювана та її захисник в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, посилаючись на те, що підозрювана не має намір переховуватись від органів досудового розслідування та вчиняти будь-які дії, які перешкоджатимуть здійсненню досудового розслідування, зазначали що будь-які ризики передбачені ст. 177 КПК України відсутні, в зв'язку з чим просили слідчого суддю відмовити в задоволення клопотання прокурора про продовження строку тримання під домашнім арештом.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши матеріали клопотання, якими сторона обвинувачення обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В ході розгляду клопотання встановлено, що слідчою групою детективів Національного антикорупційного бюро України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в ЄРДР під №52016000000000001 від 11.01.2016 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.3 ст.209, ч.4 ст.27. ч.1 ст.366, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_5 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.5 ст.191 КК України, ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.5 ст.191, ч.1 ст.366, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 призначена на посаду директора Товариства з обмеженою відповідальністю Інкомм (код ЄДРПОУ 30118003) (далі - ТОВ Інкомм ) на підставі протоколу зборів учасників товариства від 01.12.2011 №62 та наказу від 01.12.2011 №01/12-к.

Вказане товариство ТОВ Інкомм разом з ТОВ Люксвен , ТОВ Союз-Енерго , ТОВ Алеварус , СП Катрін входить до групи компаній, кінцевим бенефіціаром яких є ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, а фінансовим директором цієї групи компаній - ОСОБА_4.

Орієнтовно в січні 2015 року, ОСОБА_9 вступив у злочинну змову з ОСОБА_4, а також з службовими особами ДП Укрзалізничпостач , серед яких ОСОБА_7, ОСОБА_6, ОСОБА_5, щодо участі підконтрольного йому ТОВ Інкомм в організовуваних конкурсних торгах з закупівлі метизної продукції, визначивши при цьому розмір грошових коштів, що підлягатимуть протиправному вилученню з власності ДП Укрзалізничпостач .

ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, усвідомлював, що реалізація злочинного умислу неможлива без доведення його суті до директора ТОВ Інкомм ОСОБА_2, яка в силу своїх службових повноважень була зобов'язана здійснити особисте підписання та подання пропозицій з конкурсних торгів вказаної компанії, укласти договір, виконати формальні дії для фактичної поставки продукції державному підприємству, отримати на рахунок кошти та розпорядитися ними, тому він надав ОСОБА_4 розпорядження щодо доведення до відома директора ТОВ Інкомм ОСОБА_2 їх спільного злочинного умислу та роз'яснення суті відведеної для неї ролі виконавця вчинення цього майнового злочину.

22.01.2015, ОСОБА_4 вступив у злочинну змову з ОСОБА_2 та повідомив їй суть подальших злочинних дій, які вона зобов'язана буде вчинити для протиправного обернення грошей державного підприємства на їх користь. При цьому, ОСОБА_2, будучи обізнаною з вимогами чинного законодавства у сфері державних закупівель щодо недопущення участі у відкритих конкурсних торгах пов'язаних між собою учасників, усвідомлюючи підконтрольність ТОВ Інкомм та ТОВ Алеварус ОСОБА_9, погодилася діяти на його та ОСОБА_4 користь.

Надалі, ОСОБА_2, попередньо уклавши договір з виробником такої продукції - ПАТ Дружківський завод металевих виробів , підготувала та 30.04.2015 подала комітету з конкурсних торгів ДП Укрзалізничпостач конкурсну пропозицію від ТОВ Інкомм . Того ж дня, виконуючи вказівку ОСОБА_9 та ОСОБА_4 відповідну конкурсну пропозицію подав директор ТОВ Алеварус ОСОБА_10 Крім ТОВ Інкомм та ТОВ Алеварус для участі в торгах подало заявку ПП Аконіт-ДС із запропонованою ціною постачання 47 442 720,0 гривень, що на 25 430 485,40 гривень нижче від пропозиції ТОВ Інкомм .

28.05.2015, приблизно о 11.45 год., у приміщенні ДП Укрзалізничпостач , що розташоване по проспекту Повітрофлотському, 17-Б в місті Києві, завдяки виконанню попередніх злочинних домовленостей, комітет з конкурсних торгів ДП Укрзалізничпостач на засіданні прийняв рішення про відхилення пропозиції учасника відкритих конкурсних торгів ПП Аконіт ДС , та відповідно до протоколу від 28.05.2015 №653/644 акцептував пропозицію ТОВ Інкомм та визначив його переможцем процедури державної закупівлі метизної продукції для потреб ДП Укрзалізничпостач .

Надалі, 25.06.2015, виконуючи заздалегідь погоджений ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, та ОСОБА_4 план поведінки, перебуваючи у приміщенні ДП Укрзалізничпостач , директор ТОВ Інкомм ОСОБА_2, достовірно усвідомлюючи завідомо економічну невигідність акцептованої цінової пропозиції для державного підприємства, уклала договір №ЦХП-5-01415-01 про поставку та передачу у власність частин залізничних локомотивів, трамвайних моторних вагонів і рухомого складу; кріплень та арматури і їхніх частин; механічного устаткування для керування рухом (код ДК 30.20.4) - болтів клемних з гайкою, болтів закладних з гайкою, болтів стикових з гайкою та шайб на загальну суму 77 959 302,48 гривень, в тому числі ПДВ у сумі 12 993 217,08 гривень із ДП Укрзалізничпостач , який від імені державного підприємства підписав ОСОБА_7

30.06.2015, ОСОБА_2, знаходячись за вищевказаною адресою місцезнаходження ДП Укрзалізничпостач та діючи в межах спільного злочинного умислу з ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, та ОСОБА_4, уклала від імені ТОВ Інкомм з ДП Укрзалізничпостач , від імені якого діяв ОСОБА_7, додаткову угоду №1 до договору поставки №ЦХП-5-01415-01 від 25.06.2015, зменшивши ціну договору до 72 501 823,92 гривень, в т.ч. 12 083 637,32 ПДВ, як було попередньо погоджено ОСОБА_9, ОСОБА_4 з ОСОБА_7 з метою створення видимості економії коштів державного підприємства.

Далі, ОСОБА_2, діючи в межах спільної з ОСОБА_9, ОСОБА_4 домовленості, на виконання договору №ЦХП-5-01415-01 від 25.06.2015 та додаткової угоди №1 від 30.06.2015 від імені ТОВ Інкомм протягом липня-грудня 2015 року поставила ДП Укрзалізничпостач болти клемні з гайкою, болти закладні з гайкою, болти стикові з гайкою та шайби на загальну суму 55 629 205,38 гривень, крім того 11125 841,07 ПДВ, в свою чергу ДП Укрзалізничпостач у вказаний період часу перерахувало на рахунок ТОВ Інкомм №26003117426, відкритий в АТ Райффайзен Банк Аваль грошові кошти на загальну суму 55 629 205,38 гривень, крім того 11 125 841,07 гривень ПДВ, в той час як жодних додаткових витрат з постачання метизної продукції та проведення вказаних господарських операцій ТОВ Інкомм не поніс завдяки погодженню ним поставки продукції з заводу на тих же умовах, що були зазначені в документації конкурсних торгів ДП Укрзалізничпостач , а саме: FCA - станція відправлення в межах України з подальшим відправленням вагонів згідно рознарядок замовника.

Розмір витрат ТОВ Інкомм за результатами придбання продукції у виробника - ПАТ Дружківський завод металевих виробів , згідно договору поставки №11360 від 21.07.2014 у період з 25.06.2015 по 31.12.2015, складає суму 35358681,25 гривень, у тому числі ПДВ 7 071 736,25 гривень з урахуванням витрат на організацію перевезень.

Сума різниці між доходами та витратами ТОВ Інкомм за результатами господарських операцій пов'язаних із виконанням договорів поставки №ЦХП-5-01415-01 від 25.06.2015 та №11360 від 21.07.2014, у період з 25.06.2015 по 31.12.2015 становить 20 270 524,12 гривень без ПДВ.

Різниця (переплата) між отриманою ТОВ Інкомм сумою коштів від ДП Укрзалізничпостач в якості оплати за продукцію по договору №ЦХП-5-01415-01 від 25.06.2015 та фактичною вартістю такої продукції є втраченими активами, тобто матеріальною шкодою, заподіяною ДП Укрзалізничпостач .

Крім того, ОСОБА_2 під час вчинення вищевказаного майнового злочину, вчинила за підбурення ОСОБА_4 службове підроблення за наступних обставин.

Відповідно до п. 19 ч. 1 ст. 1 Закону України Про здійснення державних закупівель пов'язаною особою є, зокрема, юридична особа, яка здійснює контроль над учасником процедури закупівлі, або контролюється таким учасником процедури закупівлі, або перебуває під спільним контролем з таким учасником процедури закупівлі.

Згідно з п. 6 ч. 1 ст. 17 Закону України Про здійснення державних закупівель замовник приймає рішення, зокрема, про відмову учаснику та зобов'язаний відхилити пропозицію конкурсних торгів у разі, якщо, пропозиція конкурсних торгів (кваліфікаційна, цінова пропозиція) подана учасником процедури закупівлі, який є пов'язаною особою з іншими учасниками процедури закупівлі та/або з членом (членами) комітету з конкурсних торгів замовника.

28.04.2015, ОСОБА_2, за вказівкою ОСОБА_4, усвідомлюючи, що ТОВ Інкомм та ТОВ Алеварус перебувають під контролем ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, перебуваючи у невстановленому слідством місці та будучи директором ТОВ Інкомм , уповноваженою пунктом 9.6 Розділу 9 Статуту ТОВ Інкомм , затвердженого Загальними зборами єдиного учасника ТОВ Інкомм (протокол від 10.12.2007 № 60) здійснювати управління його поточною діяльністю та без довіреності чинити юридичні дії від імені товариства, склала та підписала за вихідним № 28/04-5 довідку про відсутність підстав відмови в участі Товариства з обмеженою відповідальністю Інкомм у процедурі закупівлі відповідно до ст. 17 Закону України Про здійснення державних закупівель , внісши до п. 6 довідки завідомо неправдиві відомості про те, що пропозиція конкурсних торгів (кваліфікаційна, цінова пропозиція) подана Товариством з обмеженою відповідальністю Інкомм процедури закупівлі, який не є пов'язаною особою з іншими учасниками процедури закупівлі та/або з членом (членами) комітету з конкурсних торгів замовника .

В подальшому, 30.04.2015 о 08.55 год. ОСОБА_2, будучи підбуреною ОСОБА_4 та діючи на виконання його вказівки, подала до ДП Укрзалізничпостач пропозицію з конкурсних торгів ТОВ Інкомм у кваліфікаційній частині якої містилися вищевказана довідка від 28.04.2015 №28/04-5 із внесеними до неї ОСОБА_2 завідомо неправдивими відомостями про непов'язаність ТОВ Інкомм з іншими учасниками процедури закупівлі.

28.05.2015, приблизно о 11.45 год., у приміщенні ДП Укрзалізничпостач , що розташоване по проспекту Повітрофлотському, 17-Б в місті Києві, завдяки виконанню вищевказаних попередніх злочинних домовленостей ОСОБА_9 та ОСОБА_4 з ОСОБА_7, комітетом з конкурсних торгів за наявності довідки від 28.04.2015 №28/04-5 із внесеними до неї ОСОБА_2, завідомо неправдивими відомостями про непов'язаність ТОВ Інкомм з іншими учасниками процедури закупівлі, проведено засідання, допущено ТОВ Інкомм до стадії оцінки і прийнято рішення про відхилення пропозиції учасника відкритих конкурсних торгів ПП Аконіт ДС із запропонованою ціною постачання 47 442 720,0 гривень, що на 25 430 485,40 гривень нижче від пропозиції ТОВ Інкомм , оцінено пропозиції конкурсних торгів ТОВ Інкомм та ТОВ Алеварус , яке було також допущено до зазначеної стадії конкурсних торгів як ТОВ Інкомм , та відповідно до протоколу від 28.05.2015 №653/644 акцептовано пропозицію ТОВ Інкомм та визначено його переможцем процедури державної закупівлі метизної продукції для потреб ДП Укрзалізничпостач .

Таким чином, оцінка пропозицій з конкурсних торгів ТОВ Інкомм та ТОВ Алеварус , а також подальший акцепт конкурсної пропозиції ТОВ Інкомм став можливим як завдяки завчасним злочинним домовленостям усіх співучасників вчинення вищевказаного майнового злочину, так і завдяки наявності у складі пропозиції з конкурсних торгів довідки від 28.04.2015 №28/04-5 із внесеними до неї ОСОБА_2, завідомо неправдивими відомостями про непов'язаність ТОВ Інкомм з іншими учасниками процедури закупівлі

Крім того, заволодівши із ОСОБА_4, ОСОБА_9 коштами, що належать ДП Укрзалізничпостач в особливо великих розмірах, ОСОБА_2 вчинила за організаторства ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, ухилення від податкових зобов'язань за наведених нижче обставин.

Заволодіння коштами ДП Укрзалізничпостач в особливо великих розмірах, ОСОБА_9 вирішив організувати вчинення злочину у сфері суспільних відносин, що забезпечують унормоване функціонування системи оподаткування України з одночасною легалізацією (відмиванням) вищевказаних коштів, отриманих від державного підприємства, шляхом їх перетворення (конвертації) в готівку, використовуючи при цьому доступні механізми для вчинення фінансових та економічних злочинів.

В той же час, відповідно до п.п. 16.1.3 та 16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України (далі - ПК України) платник податків зобов'язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно з п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133 ПК України передбачено, що платниками податку - резидентами є суб'єкти господарювання юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами.

Відповідно до п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 ПК України встановлено, що об'єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу, в той час як базова (основна) ставка податку становить 18 відсотків згідно з п.136.1 ст.136 ПК України.

Крім того, згідно із положеннями п.п.1 п.180.1 ст.180 ПК України платниками податку на додану вартість є будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку, визначеному ст.183 ПК України.

В той же час, п.185.1 ст.185 ПК України передбачено, що об'єктом оподаткування є операції платників податку, зокрема, з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю.

При цьому, п.п. а п. 193.1, ст.193 та п.1 ст.194 ПК України передбачено, що ставка податку на додану вартість встановлюється від бази оподаткування у розмірі, зокрема, 20 відсотків, а операції, зазначені у ст.185 ПК України, крім операцій, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, та операцій, до яких застосовується нульова ставка та 7 відсотків, оподатковуються за ставкою, зазначеною в п.п.а) п.193.1 ст. 193 ПК України, яка є основною.

Однак, ОСОБА_4, всупереч вищевказаних положень ПК України на виконання вказівки ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, розробив декілька способів вчинення злочину, пов'язаного із легалізацією доходів отриманих злочинним шляхом, який поєднав із варіантами вчинення злочину, пов'язаного із ухиленням від сплати податкових зобов'язань підконтрольного ОСОБА_9 ТОВ Інкомм в особливо великих розмірах.

Механізм вчинення зазначених злочинів ОСОБА_4 виклав у створеному ним документі, якому присвоїв назву Паспорт сделки Метизы 2015 год . У вказаному документі ОСОБА_4 прорахував фінансові втрати на кожен із способів вчинення злочинів та заздалегідь передбачив розмір податкових зобов'язань, які виникнуть на підконтрольному ОСОБА_9 та

ОСОБА_4 ТОВ Інкомм за результатами реалізації метизної продукції на адресу ДП Укрзалізничпостач та щодо сплати яких у останніх виник умисел ухилитися.

З метою визначення остаточного способу вчинення злочинів, пов'язаних із легалізацією доходів отриманих злочинним шляхом в особливо великих розмірах та умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_4 довів зміст документу Паспорт сделки Метизы 2015 год до відома ОСОБА_9

Слід зазначити, що у розробленому ОСОБА_4 документі Паспорт сделки Метизы 2015 год було запропоновано чотири способи легалізації незаконно отриманих коштів державного підприємства, у яких передбачалось як виконання належним чином обов'язку службових осіб ТОВ Інкомм із сплати податків, так і способи часткового та повного ухилення від сплати податкових зобов'язань, а також фінансовий результат по кожному із способів вчинення злочину.

З метою наочного представлення ОСОБА_9 запропонованих ним способів вчинення вищевказаних злочинів, ОСОБА_4 розрахував чистий прибуток ТОВ Інкомм за результатами операцій з державним підприємством у разі неухильного дотримання вимог податкового законодавства України та визначив його у розмірі 8 865 731,99 гривень, за умови сплати ПДВ у розмірі 2 162 373,66 гривень та податку на прибуток підприємства у розмірі 1 946 136,29 гривень. В той же час, для отримання максимальної економічної вигоди за результатами операцій з ДП Укрзалізничпостач , ОСОБА_4 запропонував ОСОБА_9 варіант повного ухилення ТОВ Інкомм від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства, що передбачав незаконне отримання чистого прибутку у розмірі 11 049 729,39 гривень.

Ознайомившись із запропонованими ОСОБА_4 способами вчинення злочинів пов'язаних із легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом та умисним ухиленням від сплати податків, ОСОБА_9 надав йому вказівки з метою максимального збагачення та отримання протиправної фінансової вигоди реалізувати злочини, пов'язані з повним ухиленням від сплати податкових зобов'язань, відхиливши варіант належної правової поведінки, унормованої податковим законодавством.

З метою реалізації вищевказаного злочинного умислу, ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, делегував ОСОБА_4 повноваження приймати обов'язкові для виконання всіма працівниками групи підприємств ОСОБА_9 управлінські рішення, використовувати реквізити та активи суб'єктів господарювання, які входять до складу такої групи для досягнення їх спільного з ОСОБА_4 злочинного умислу.

Після погодження способу вчинення злочинів та отримання повноважень надавати обов'язкові до виконання управлінські вказівки, ОСОБА_4 довів їх зміст до ОСОБА_2

В свою чергу, ТОВ Інкомм є суб'єктом сплати податку на прибуток підприємств, перебуває на податковому обліку у Білоцерківській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та є платником податку на додану вартість (далі - ПДВ) з 20.10.1998, в той час як директор ТОВ Інкомм ОСОБА_2, виконувала організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки цього суб`єкта господарської діяльності, та не дивлячись на те, що являючись службовою особою зобов'язаною сплачувати до Державного бюджету України від імені ТОВ Інкомм вищевказані загальнодержавні податки, надала згоду ОСОБА_4 виконати усі необхідні дії з метою максимального збагачення останнього та ОСОБА_9

В подальшому, з метою реалізації обраного ОСОБА_9 способу вчинення вказаних вище злочинів, ОСОБА_4 за невстановлених досудовим розслідуванням обставин вступив у серпні 2015 року у злочинну змову із невстановленою слідством особою, яка погодилася сприяти у вчиненні спланованих ОСОБА_4 та ОСОБА_9 умисних злочинів, шляхом надання реквізитів підконтрольних їй фіктивних суб'єктів господарювання ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Арматех Буд ,

ТОВ Екомаркетгруп та ТОВ Гранд Стар , рахунки яких ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, та ОСОБА_4 в подальшому використанні для легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, а реквізити - для відображення фіктивних господарських відносин у податковій звітності з ПДВ ТОВ Інкомм за вересень - жовтень 2015 року із придбання товарів (робіт, послуг) та у бухгалтерському обліку ТОВ Інкомм із формування валових витрат підприємства, що в подальшому відображено у податковій звітності ТОВ Інкомм з податку на прибуток підприємства за 2015 рік, тобто з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В свою чергу, невстановлена слідством особам, з якою ОСОБА_4 вступив у злочинну змову, встановила розмір винагороди за сприяння у вчиненні вказаних вище злочинів на рівні 12% від загальної задекларованої суми по взаємовідносинах ТОВ Інкомм з суб'єктами фіктивного господарювання ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп та ТОВ Гранд Стар , та яка склала в подальшому 2 513 191,35 гривень.

Надалі, у серпні 2015 року з метою приховування слідів вчинення як легалізації (відмивання) доходів, здобутих злочинним шляхом, так і ухилення від сплати податків, невстановлена особа запропонувала ОСОБА_4 реалізувати їх спільний злочинний умисел шляхом проведення ряду господарських операцій по придбанню ТОВ Інкомм послуг на розробку та погодження нормативної документації, консультаційних, інформаційних, рекламних, маркетингових, аудиторських та послуг з охорони, які не створюють правових наслідків, та не спричиняють реального факту здійснення господарських операцій, придбання таких послуг фактично не відбувається, а декларується шляхом укладення фіктивних правочинів (договорів). При цьому, контрагенти ТОВ Інкомм у проведенні вищевказаних безтоварних фіктивних операцій були визначені вищевказані невстановленою особою компанії, а саме:

• ТОВ Вієн ЛТД (код ЄДРПОУ 39608191),

• ТОВ Арматех Буд (ЄДРПОУ 39419330),

• ТОВ Екомаркетгруп (ЄДРПОУ 39273939),

• ТОВ Меркурі Інновейшн (ЄДРПОУ 39608144),

• ТОВ Гранд Стар (ЄДРПОУ 39701088),

які є частиною контрольованого цією невстановленою особою конвертаційного центру, що надає протиправні послуги з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та виконує функції перетворення (конвертації) безготівкових коштів у готівку.

ОСОБА_4, маючи намір задовольнити власні та ОСОБА_9 корисливі інтереси, погодився на пропозицію вищевказаної невстановленої слідством особи та довів її ОСОБА_9

Отримавши згоду ОСОБА_9 на запропонований механізм ухилення від сплати податків шляхом мінімізації податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток підприємства шляхом відображення фіктивних господарських відносин у податковій звітності з ПДВ ТОВ Інкомм за вересень - жовтень 2015 року та у бухгалтерському обліку ТОВ Інкомм із формування фіктивних валових витрат підприємства з їх відображенням у податковій звітності ТОВ Інкомм з податку на прибуток підприємства за 2015 рік, ОСОБА_4 приступив до реалізації цього злочину за наступних обставин.

Так, ОСОБА_4, усвідомлюючи безумовність наявності передбачених нормами ПК України податкових зобов'язань ТОВ Інкомм , в серпні 2015 року отримав у невстановлений спосіб від вищевказаної невстановленої особи первинну документацію, яка повинна була забезпечити видимість штучно створених співучасниками злочину фінансово-господарських відносин ТОВ Інкомм з вищевказаними підприємствами, які містять ознаки фіктивності та буде використовуватись як засіб прикриття протиправних дій по внесенню до податкової звітності ТОВ Інкомм завідомо неправдивої інформації з метою ухилення від сплати податкових зобов'язань, а саме:

договір №12/04 на проведення аудиту звітності з ТОВ Гранд Стар від 28.08.2015, акт №12/04 приймання-передачі наданих аудиторських послуг від 31.12.2015, податкова накладна №110 від 28.08.2015;

договір №1560 про надання послуг із охорони з ТОВ Гранд Стар з додатками від 01.07.2015, податкова накладна №109 від 28.08.2015;

договір про надання юридичних послуг №324Ю з ТОВ Вієн ЛТД від 01.04.2015 з додатком, податкові накладні №137 від 28.08.2015, №№220, 239 від 28.09.2015;

договір на розробку та погодження нормативної документації №382/КП-22 з ТОВ Екомаркетгруп від 01.04.2015 з додатками, податкові накладні №242 від 28.09.2015, №243 від 29.09.2015 та №244 від 30.09.2015;

договір про надання послуг реклами №255/15 з ТОВ Меркурі Інновейшн від 07.07.2015 з додатком, акт приймання наданих послуг від 07.07.2015, податкові накладні №318 від 03.09.2015, №268 від 28.09.2015, №287 від 28.09.2015;

договір про надання послуг (виконання роботи) у сфері інформатизації №Р77 з ТОВ Арматех Буд від 01.05.2015 з додатком, акт прийому-передачі наданих послуг від 10.12.2015, податкові накладні №62 від 31.08.2015, №101 від 28.09.2015, №102 від 30.09.2015. При цьому, ОСОБА_4 усвідомлював, що послуги, які становлять предмет вищевказаних договорів, з боку ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Гранд Стар в адресу ТОВ Інкомм не надавалися та ніколи надаватися не будуть. Надалі, ОСОБА_4 передав у невстановлений спосіб у невстановленому місці вказані документи ОСОБА_2, яка враховуючи попередню злочинну домовленість, у відповідності до вказівки ОСОБА_4, зобов'язана була внести завідомо неправдиві відомості до податкової звітності ТОВ Інкомм з метою ухилення від сплати податків.

Використовуючи вищевказані первинні документи, зокрема, реквізити підприємств з ознаками фіктивності та податкові накладні, виписані цими підприємствами в адресу ТОВ Інкомм начебто за надані останньому вищевказані послуги (які реально не надавалися, а декларувалися лише на папері), ОСОБА_2, ігноруючи власні обов'язки службової особи ТОВ Інкомм , перебуваючи за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ Інкомм : Київська область, м. Біла Церква, вул. Шолом-Алейхема, 9, оф.2 ухилилася від сплати ПДВ, а саме:

до складу декларації з ПДВ за серпень 2015 року та рядка 5 додатку № 5 до неї внесла дані податкової накладної №137 від 28.08.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Вієн ЛТД , до рядка 3 додатку №5 - податкової накладної №62 від 31.08.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Арматех Буд , рядка 4 додатку №5 - податкової накладної №318 від 31.08.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Меркурі Інновейшн , рядка 6 додатку №5 - податкових накладних №109 від 28.08.2015, №110 від 28.08.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Гранд Стар та які не відповідають фактичним обставинам;

до складу декларації з ПДВ за вересень 2015 року та рядка 8 додатку № 5 до неї внесла дані податкових накладних №№ 220 від 28.09.2015, 239 від 28.09.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із

ТОВ Вієн ЛТД , до рядка 6 додатку №5 - податкових накладних №№ 101 від 28.09.2015, 102 від 30.09.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Арматех Буд , до рядка 7 додатку № 5 - податкових накладних №№268 від 28.09.2015, 287 від 28.09.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Меркурі Інновейшн , до рядка 5 додатку №5 - податкових накладних №242 від 28.09.2015, №243 від 29.09.2015, №244 від 30.09.2015, що відображає формування фіктивного податкового кредиту із ТОВ Екомаркетгруп та які не відповідають фактичним обставинам.

Загалом, у податкових деклараціях з ПДВ за серпень-вересень 2015 року ТОВ Інкомм по безтоварним взаємовідносинам з ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Гранд Стар за рахунок відображення вищевказаних податкових накладних, сформовано фіктивний податковий кредит у розмірі 3 592 559,40 гривень.

В той же час, ухилення від сплати ПДВ ТОВ Інкомм у 2015 році здійснювалося за погодженням з ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, не тільки шляхом використання у податковій звітності реквізитів вказаних підприємств з ознаками фіктивності та штучно створених первинних документів взаємовідносин із ними, але й внесенням завідомо неправдивих відомостей до декларації з ПДВ та додатків до них з фіктивних податкових накладних, виписаних в адресу ТОВ Інкомм підконтрольним ОСОБА_9 та ОСОБА_4 суб'єктом реального сектору економіки ТОВ Люксвен щодо надання останнім послуг консультаційного характеру ТОВ Інкомм за фіктивним договором №05-01 від 05.01.2015.

Так, відповідно до акту податкової перевірки від 03.06.2016 №515/10-02-14-03/30118003/29 Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю Інкомм з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 встановлено, що на виконання умов договору №05-01 від 05.01.2015

ТОВ Інкомм та ТОВ Люксвен підписані акти надання послуг, а саме:

акт надання послуг №49 від 31.01.2015;

акт надання послуг №82 від 28.02.2015;

акт надання послуг №156 від 31.03.2015;

акт надання послуг №217 від 30.04.2015;

акт надання послуг №276 від 31.05.2015;

акт надання послуг №277 від 30.06.2015;

акт надання послуг №400 від 31.07.2015;

акт надання послуг №450 від 31.08.2015;

акт надання послуг №453 від 31.03.2015;

акт надання послуг №525 від 30.09.2015;

акт надання послуг №581 від 30.09.2015;

акт надання послуг №696 від 24.12.2015.

В той же час, відповідно до податкових накладних, дані яких зазначені у деклараціях з ПДВ та додатках до них за січень-грудень 2015 року, за результатами взаємовідносин ТОВ Інкомм та ТОВ Люксвен за договором №05-01 від 05.01.2015, сформовано податковий кредит: у січні 2015 року - 28 000 гривень; у лютому 2015 року - 37 500,00 гривень; березні 2015 року - 19 750,00 гривень; у квітні 2015 року - 20 000,00 гривень; у травні 2015 року - 20 000,00 гривень; у червні 2015 року - 39 500,00 гривень; у липні 2015 року - 14 500,00 гривень; у серпні 2015 року - 614 500,00 гривень; у вересні 2015 року - 200 166, 67 гривень; у жовтні 2015 року - 238 283,33 гривень; у грудні 2015 року - 32 333,33 гривень, а всього на загальну суму 1 264 533,33 гривень.

Враховуючи той факт, що у 2015 році ТОВ Інкомм брало участь у відкритих конкурсних торгах, організованих ДП Укрзалізничпостач з закупівлі метизної продукції в період з 25.03.2015 (дата оголошення відкритих конкурсних торгів) по 30.04.2015 (дата розкриття пропозицій з конкурсних торгів), надання послуг з консультування ТОВ Інкомм протягом усього 2015 року не підтверджується у часовому періоді.

Таким чином, ОСОБА_2, під час реалізації нею ухилення від сплати ПДВ з коштів одержаних у протиправний спосіб у державного підприємства за відома та керівництва ОСОБА_4 та ОСОБА_9, здійснювала ухилення від сплати ПДВ протягом усього 2015 року завдяки використанню фіктивних результатів вищевказаних договірних відносин ТОВ Інкомм з ТОВ Люксвен .

У подальшому реалізуючи спільний злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків до кінця, ОСОБА_2, в електронному вигляді склала та подала протягом січня-грудня 2015 року до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, зазначені податкові декларації з податку на додану вартість з додатками, в яких відображено завідомо неправомірну інформацію про формування податкового кредиту за результатами взаємовідносин із підприємствами з ознаками фіктивності на суму 3 592 559,40 гривень (декларації з ПДВ за серпень-вересень 2015 року) та з ТОВ Люксвен на суму 1 264 533,33 гривень (декларації з ПДВ за січень-жовтень та грудень 2015 років). Слід відмітити, що формування фіктивного податкового кредиту за результатами взаємовідносин із ТОВ Люксвен у податковій звітності за вересень-жовтень 2015 року здійснювалося за рахунок відображення у ній руху грошових коштів, отриманих ТОВ Інкомм у протиправний спосіб у ДП Укрзалізничпостач з наступним їх перерахуванням ТОВ Люксвен .

Таким чином, ОСОБА_2 на виконання плану ОСОБА_4 та ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, протягом 2015 року сформувала незаконного податкового кредиту від імені ТОВ Інкомм на загальну суму 4 857 093 (3 592 559,40 + 1 264 533,33) гривень, що підтверджується висновком судово-економічної експертизи №13000/14363-14365/16-45 згідно з якою, включення ТОВ Інкомм до складу податкового кредиту задекларованих сум податку на додану вартість, що враховані у вартості придбаних товариством у ТОВ Люксвен , ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп та ТОВ Гранд Стар послуг за 2015 рік, зменшує розмір ПДВ на суму 4 857 093 гривень.

Крім того, ОСОБА_2, прагнучи забезпечити максимальне збагачення ОСОБА_9, діючи в межах злочинного плану, розробленого ОСОБА_4 за керівництвом ОСОБА_9, ігноруючи власні обов'язки службової особи ТОВ Інкомм , перебуваючи 24.02.2016 за адресою фактичного місцезнаходження ТОВ Інкомм : Київська область, м. Біла Церква, вулиця Шолом-Алейхема, 9, оф.2, ухилилася від сплати податку з прибутку підприємства мінімізувавши (зменшивши) його на суму 4 151 528,0 гривень шляхом подання податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2015 рік в електронному вигляді до Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Так, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 13000/14363-14365/16-45 при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток врахування ТОВ Інкомм адміністративних витрат та витрат на збут за 2015 рік при придбанні послуг у ТОВ Люксвен , ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп та ТОВ Гранд Стар 4 151 528,0 гривень.

Отже, в результаті протиправної діяльності ОСОБА_4, який сприяв вчиненню злочину шляхом надання порад, засобів та усуненням перешкод, а саме: розробив детальний план ухилення від сплати податкових зобов'язань, підшукав невстановлену слідством особу, що надала засоби сприяння вчиненню цього злочину, забезпечив наявність фіктивної документації для прикриття цієї незаконної діяльності, таким чином будучи пособником цього злочину, а також в результаті протиправної діяльності директора ТОВ Інкомм ОСОБА_2, яка була виконавцем цього злочину та діяла в межах злочинного умислу ОСОБА_4 та організатора вчинення злочину ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, до Державного бюджету України у період з січня-грудня 2015 року не надійшло податкових зобов'язань (ПДВ та податку на прибуток підприємства) на загальну суму 9 008 621,00 (4 857 093 + 4 151 528) гривень, що відповідно до примітки ст.212 КПК України є особливо великим розміром, який перевищує в п'ять тисяч разів і більше установлений законодавством розмір неоподаткований мінімум доходів громадян.

Крім того, отримання ОСОБА_4 від вищевказаної невстановленої особи фіктивних документів про наявність начебто реальних фінансово-господарських відносин ТОВ Інкомм з ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп та ТОВ Люксвен , створило передумови для перерахування коштів, отриманих у протиправний спосіб від ДП Укрзалізничпостач на рахунки цих компаній під прикриттям та їх легалізацію (відмивання) з подальшим приховуванням слідів вчинення предикатного злочину проти власності державного підприємства.

Так, ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, достовірно усвідомлюючи, що механізмів у правомірний спосіб отримання (зняття) коштів, якими він заволодів з іншими вказаними співучасниками вчинення майнового злочину, не існує, надав вказівку ОСОБА_4 перерахувати їх на рахунки вищевказаних підприємств із ознаками фіктивності за заздалегідь обумовлену винагороду невстановленій слідством особі у розмірі 12% від загальної задекларованої суми по фіктивним взаємовідносинам ТОВ Інкомм з цими компаніями.

Надалі, ОСОБА_2, отримавши вказівку ОСОБА_4, що діяв за дорученням ОСОБА_9, здійснила ряд дій щодо легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом у ДП Укрзалізничпостач , а саме:

01.09.2015 відповідно платіжного доручення №10 від 01.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 650 000,0 грн. на рахунок ТОВ Вієн ЛТД №26006301002853 в якості оплати за юридичний супровід;

03.09.2015 відповідно платіжного доручення №11 від 03.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 617 200,0 грн. на рахунок ТОВ Вієн ЛТД №26006301002853 в якості оплати за юридичний супровід;

13.10.2015 відповідно платіжного доручення №20 від 12.10.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 306 800,0грн. на рахунок ТОВ Вієн ЛТД №26006301002853 в якості оплати за юридичний супровід;

16.10.2015 відповідно платіжного доручення №21 від 16.10.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 080 240,0грн. на рахунок ТОВ Вієн ЛТД №26006301002853 в якості оплати за юридичний супровід.

18.09.2015 відповідно платіжного доручення №18 від 18.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 863 000,0грн. на рахунок ТОВ Арматех Буд №26008300005396 в якості оплати за розробку програмного забезпечення;

28.09.2015 відповідно платіжного доручення №19 від 28.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 000 000,0грн. на рахунок ТОВ Арматех Буд №26008300005396 в якості оплати за розробку програмного забезпечення;

27.11.2015 відповідно платіжного доручення №3 від 27.11.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 600 000,0грн. на рахунок ТОВ Арматех Буд №26008300005396 в якості оплати за розробку програмного забезпечення;

16.09.2015 відповідно платіжного доручення №16 від 16.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 000 000,0грн. на рахунок ТОВ Меркурі Інновейшн №26004301002855 в якості оплати за рекламні послуги з поширення продукції на зовнішніх ринках та організацію участі у виставці;

18.09.2015 відповідно платіжного доручення №17 від 18.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 387 200,0грн. на рахунок ТОВ Меркурі Інновейшн №26004301002855 в якості оплати за рекламні послуги з поширення продукції на зовнішніх ринках та організацію участі у виставці;

21.10.2015 відповідно платіжного доручення №22 від 21.10.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 046 516,4грн. на рахунок ТОВ Меркурі Інновейшн №26004301002855 в якості оплати за рекламні послуги з поширення продукції на зовнішніх ринках та організацію участі у виставці;

26.10.2015 відповідно платіжного доручення №24 від 26.10.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 142 000,0грн. на рахунок ТОВ Меркурі Інновейшн №26004301002855 в якості оплати за рекламні послуги з поширення продукції на зовнішніх ринках та організацію участі у виставці;

27.10.2015 відповідно платіжного доручення №25 від 27.10.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 000 000,0грн. на рахунок ТОВ Меркурі Інновейшн №26004301002855 в якості оплати за рекламні послуги з поширення продукції на зовнішніх ринках та організацію участі у виставці.

07.09.2015 відповідно платіжного доручення №12 від 07.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 787 400,0 грн. на рахунок ТОВ Гранд Стар №26007300005223 в якості оплати за аудит та підготовку звітності за міжнародними стандартами;

10.09.2015 відповідно платіжних доручень №14 від 10.09.2015 та №15 від 10.09.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 386 200,0грн. та 613 800,0грн. відповідно на рахунок ТОВ Гранд Стар №26007300005223 в якості оплати за аудит та підготовку звітності за міжнародними стандартами та за охорону вагонів в шляху.

Крім того, 30.10.2015 відповідно платіжного доручення №26 від 30.10.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 172 000,0грн. на рахунок ТОВ Екомаркетгруп №26002300004768 в якості оплати за послуги;

05.11.2015 відповідно платіжних доручень №28 від 05.11.2015 та №27 від 05.11.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 600 000,0грн. та 1 000 000,0грн. відповідно на рахунок ТОВ Екомаркетгруп №26002300004768 в якості оплати за послуги;

04.12.2015 відповідно платіжного доручення № 19 від 04.12.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 125 000,0грн. на рахунок ТОВ Екомаркетгруп №26002300004768 в якості оплати за послуги;

10.12.2015 відповідно платіжного доручення № 20 від 10.12.2015 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм № 26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 1 500 000,0 грн. на рахунок ТОВ Екомаркетгруп № 26002300004768 в якості оплати за послуги.

Крім того, 30.09.2015 відповідно платіжного доручення № 106 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм № 26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 500 000,0 грн. на рахунок ТОВ Люксвен № 26002386494100 в якості оплати за консалтингові послуги.

08.10.2015 відповідно платіжного доручення № 111 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм № 26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 1 884 700,0грн. на рахунок ТОВ Люксвен № 26002386494100 в якості оплати за консалтингові послуги;

29.10.2015 відповідно платіжного доручення № 125 перерахувала з рахунка ТОВ Інкомм № 26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 1 000 000,00 грн. на рахунок ТОВ Люксвен № 26002386494100 в якості оплати за консалтингові послуги.

Таким чином, за рахунок вищевказаних операцій по перерахунку предмету заволодіння, здобутого за рахунок вчинення предикатного злочину на розрахункові рахунки ТОВ Люксвен , ТОВ Вієн ЛТД , ТОВ Арматех Буд , ТОВ Екомаркетгруп , ТОВ Меркурі Інновейшн , ТОВ Гранд Стар , а також наступних операцій, а саме:

13.10.2015 відповідно до грошового чека ЛИ7412109 ОСОБА_2, зняла з рахунка ТОВ Інкомм №26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,00 грн. готівкою;

15.10.2015 відповідно до грошового чека ЛИ7412110 ОСОБА_2, зняла з рахунка ТОВ Інкомм № 26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,00 грн. готівкою;

16.10.2015 відповідно до грошового чека ЯЯ1203517 ОСОБА_4 зняв з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 299 999,00 грн. готівкою;

19.10.2015 відповідно до грошового чека ЯЯ1203518 ОСОБА_4 зняв з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 299 999,00 грн. готівкою;

21.10.2015 відповідно до грошового чека ЛИ7412111 ОСОБА_2 зняла з рахунка ТОВ Інкомм №26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,0грн. готівкою;

22.10.2015 відповідно грошового чека ЛИ7412112 ОСОБА_2 зняла з рахунка ТОВ Інкомм №26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,00 грн. готівкою;

23.10.2015 відповідно до грошового чека ЛИ7412113 ОСОБА_2 зняла з рахунка ТОВ Інкомм №26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,00 грн. готівкою;

26.10.2015 відповідно до грошового чека ЛИ7412114 ОСОБА_2 зняла з рахунка ТОВ Інкомм №26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,0грн. готівкою;

27.10.2015 відповідно до грошового чека ЛИ7412115 ОСОБА_2

зняла з рахунка ТОВ Інкомм №26003117426 відкритого в АТ Райффайзен Банк Аваль 299 999,00 грн. готівкою;

28.10.2015 відповідно до грошового чека ЯЯ1203519 ОСОБА_4 зняв з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 299 999,00 грн. готівкою;

20.11.2015 відповідно до грошового чека ЯЯ1203520 ОСОБА_4 зняв з рахунка ТОВ Інкомм №26004010012525 відкритого в ПАТ Авант Банк 97 003,00 грн. готівкою,

за виконавства ОСОБА_2, ОСОБА_4 та їх організації ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, легалізовано кошти - предмет заволодіння в загальній сумі 20 270 524,12 гривень, що відповідно до пункту 3 примітки ст.209 КК України перевищує вісімнадцять тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.

Крім того, під час замаху у 2016 році на вчинення майнового злочину ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, та ОСОБА_4 шляхом намагання заволодіти аналогічним способом коштами Філії Центр забезпечення виробництва ПАТ Укрзалізниця (далі - Філія) в яку було реорганізовано ДП Укрзалізничпостач , ОСОБА_2, не будучи повідомленою ОСОБА_4 та ОСОБА_9 про механізм їх злочинних дій, здійснила за підбурення ОСОБА_4 службове підроблення за наступних обставин.

Зокрема, ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, будучи організатором вчинення аналогічного майнового злочину у 2016 році під час процедури державної закупівлі метизної продукції Філією, вирішивши заволодіти її коштами у особливо великому розмірі, використовував як механізм доведення свого злочинного умислу до кінця спотворення результатів торгів, шляхом подання до участі у процедурі закупівлі пропозицій контрольованих ним ТОВ Інкомм та іншою юридичної особи, яку необхідно було придбати ОСОБА_4 та невстановленій слідством особі, в той час як її конкурсна пропозиція буде заздалегідь погоджена ним як економічно вигідніша відносно пропозиції ТОВ Інкомм . Зазначений механізм повинен був унеможливити відміну процедури закупівлі Філією та забезпечити у протиправний спосіб акцепт пропозиції контрольованої ним юридичної особи.

Обравши вищевказаний спосіб вчинення цього майнового злочину, ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, за допомогою особистого терміналу мобільного зв'язку 05.04.2016, приблизно в період часу з 09.00 год. до 10.00 год. надав вказівку ОСОБА_4 за будь-яких умов виготовити пропозиції конкурсних торгів ТОВ Інкомм та вищевказаної юридичної особи, які б відповідали вимогам документації з конкурсних торгів на закупівлю метизної продукції.

Надалі, 20.04.2016, у денний період доби, ОСОБА_4 погодив із ОСОБА_9 участь ТОВ Хануман у відкритих конкурсних торгах на закупівлю метизної продукції як заздалегідь погодженого переможця.

В той же час, ОСОБА_4, діючи на виконання вказівки ОСОБА_9, матеріали щодо якого виділені в інше кримінальне провадження, розпочав підготовку пропозицій з конкурсних торгів ТОВ Інкомм та ознайомившись із документацією конкурсних торгів знав, що участь у тендерній процедурі допускається лише в тому випадку, якщо у учасника наявний чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за звітний період або за останній проміжний звітний період 2015 року та відсутня прострочена заборгованість по кредитах. У зв'язку з цим, з метою забезпечення перемоги у вказаній процедурі закупівлі погодженого ОСОБА_9 ТОВ Хануман та необхідності із цією метою обов'язкового допущення до оцінки пропозиції ТОВ Інкомм , ОСОБА_2, враховуючи вимоги п.п.5.4 п.5 Розділу Документальне підтвердження для юридичних осіб резидентів України Додатку №1 ДКТ та збитковість фінансово-господарської діяльності ТОВ Інкомм за результатами 2015 року зобов'язана була відобразити у звіті компанії про фінансові результати за 2015 рік наявність чистого доходу (виручки) у товариства, що й зробила за наступних обставин.

Так, 20.04.2016 о 17.57 год., ОСОБА_4 з власної електронної адреси ІНФОРМАЦІЯ_8 на електронну адресу ОСОБА_2 - ІНФОРМАЦІЯ_9 , надіслав листа про необхідність підготувати:

• нотаріально завірену копію чинної редакції Статуту ТОВ Інкомм (зі всіма змінами та доповненнями);

• нотаріальну завірену копію свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ;

• копію Балансу підприємства (форма №1) за 2015 р., завіреного печаткою учасника з відміткою про прийняття контролюючим органом за місцем знаходження учасника, або підтвердженням надання звітності Укрпоштою або електронною поштою;

• копію Звіту про фінансові результати (форма №2) за 2015 р., завіреного печаткою Учасника з відміткою про прийняття контролюючим органом за місцем знаходження учасника, або підтвердженням надання звітності Укрпоштою або електронною поштою;

• копію Звіту про рух грошових коштів (форма №3) за 2015 р., завіреного печаткою Учасника з відміткою про прийняття контролюючим органом за місцем знаходження учасника, або підтвердженням надання звітності Укрпоштою або електронною поштою;

• копію протокольного рішення учасників (акціонерів, власників), копію наказу про призначення, а також подати завідомо неправдиве корегування до балансу про те, що у ТОВ Інкомм наявний прибуток за результатами 2015 року і не було простроченої кредиторської заборгованості.

Підбуривши ОСОБА_2 до вчинення службового підроблення, ОСОБА_4 повідомив їй, що зазначені копії документів та внесення завідомо неправдивих відомостей до Звіту про фінансові результати за 2015 рік ОСОБА_2 зобов'язана була зробити не пізніше 22.04.2016 та одразу йому відзвітувати.

В свою чергу, ОСОБА_2, продовжуючи бути у 2016 році службовою особою - директором ТОВ Інкомм з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, передбаченими Статутом, достовірно знаючи про наявність збитку 1 191,7 тис. гривень у ТОВ Інкомм за результатами фінансово-господарської діяльності у 2015 році, власноручно, з метою забезпечення допуску пропозиції з конкурсних торгів ТОВ Інкомм до оцінки, внесла до Звіту про фінансові результати ТОВ Інкомм за 2015 рік завідомо неправдиві відомості до рядку інші операційні витрати (2180) розділу Фінансові результати, вказавши їх у розмірі 22 490 тис. грн. за наявності реальних витрат - 23 693,3 тис. грн., та на підставі штучного створеного результату перерахунку різниці доходів і витрат компанії, відобразила у рядку Чистий фінансовий результат: прибуток (2350), з відрахуванням витрат з податку на прибуток, дохід у розмірі 10,00 тис. гривень, що не відповідає фактичним обставинам.

В подальшому, 27.04.2016 о 08.55 год, ОСОБА_2 за вхідним №2/73 належним чином оформлену та підписану пропозицію ТОВ Інкомм подала до комітету з конкурсних торгів Філії за адресою: м. Київ, проспект Повітрофлотський, 17-Б. Зазначена пропозиція ТОВ Інкомм була допущена до оцінки комітетом з конкурсних торгів та визнана такою, що економічно невигідною стосовно пропозиції заздалегідь визначеного співучасниками вчинення злочину переможця торгів ТОВ Хануман .

Таким чином, оцінка пропозицій з конкурсних торгів ТОВ Інкомм та ТОВ Хануман , а також подальший акцепт конкурсної пропозиції останнього став можливим як завдяки завчасним злочинним домовленостям усіх співучасників вчинення вищевказаного майнового злочину, так і завдяки наявності у складі пропозиції з конкурсних торгів ТОВ Інкомм Звіту про фінансові результати ТОВ Інкомм за 2015 рік із внесеними до нього ОСОБА_2 завідомо неправдивими відомостями про наявність чистого доходу (виручки) у товариства.

Таким чином, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Обґрунтованість повідомленої ОСОБА_2 підозри підтверджується зібраними доказами у кримінальному провадженні, а саме:

-довідкою №28/04-5, поданою ОСОБА_2 до комітету з конкурсних торгів ДП Укрзалізничпостач ;

-протоколом тимчасового доступу від 26 травня 2016 року з вилученою копією статистичної звітності ТОВ Інкомм ;

-звітом про фінансові результати ТОВ Інкомм , який ОСОБА_2 подала у складі пропозиції конкурсних торгів;

-протоколом оцінки пропозицій конкурсних торгів від 28.05.2015 №653/644 разом з додатком у вигляді протоколу відхилення конкурсної пропозиції ПП Аконіт-ДС ;

-договором поставки №11360 від 21.07.2014;

-договором поставки №ЦХП-05-01415-01 від 25.06.2015 з додатками до нього та додатковою угодою №1 від 30.06.2015 до договору поставки №ЦХП-05-01415-01 від 25.06.2015 з додатками до неї;

-висновками експертів за результатами проведення судово-економічної експертизи від 21.04.2016 №5224/16-45, додаткової судово-економічної експертизи від 04.07.2016 №10069/16-45, судово-товарознавчої експертизи від 15.06.2016 №8741/15-53 та судово-авторознавчої експертизи від 13.04.2016 №4498/16-32;

-висновком експерта від 29.09.2016 №13000/14363-14365/16-45;

-копією рішення адміністративної колегії Київського обласного територіального відділення Антимонопольного комітету України від 07.06.2016 № 27;

-Актом податкової перевірки ТОВ Інкомм ;

-протоколом огляду руху коштів по банківському рахунку від 10.02.2016;

-протоколом огляду руху коштів по банківському рахунку від 24.02.2016;

-протоколом огляду від 04.05.2016 з додатками;

-постановою про оголошення розшуку ОСОБА_2

-ухвалою слідчого судді від 27.07.2016 про дозвіл на затримання ОСОБА_2 з метою її приводу в судове засідання;

-протоколом огляду від 23.06.2016 матеріалів НСРД за участю ОСОБА_2

-Витягами з протоколів НСРД №1-23-12/2016 та №23-12/2016;

-протоколом від 11.07.2016 затримання ОСОБА_4, підозрюваного у вчиненні злочину, відповідно до якого у нього вилучено мобільний телефон Iphone 6+ F1522 IMEIНОМЕР_3 та USB флеш-накопичувач Transcend 16 Gb, чорного кольору з маркуванням НОМЕР_2;

-висновком експерта від 29.09.2016 №359/2 про проведення комп'ютерно-технічної експертизи;

-протоколом тимчасового доступу до речей і документів від 13.10.2016;

-протоколом огляду від 18.10.2016 в ході якого проаналізовано зміст записаних (збережених) повідомлень, надісланих за допомогою мобільного додатку (месенджера) Viber, між абонентським номером НОМЕР_4 з мобільним номером НОМЕР_5, який належав ОСОБА_7;

-протоколом огляду від 17.10.2016, в ході якого проаналізовано смс-листування між абонентським номером НОМЕР_4 з мобільним номером НОМЕР_6, який належав ОСОБА_2.

Ухвалою слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва

від 16.01.2017 ОСОБА_2 обрано запобіжний захід у вигляді домашнього арешту і заборонено залишати житло, розташоване за адресою: АДРЕСА_1, без дозволу детектива, прокурора, суду, з 22:00 до 07:00. Строк дії ухвали встановлено до 11.03.2017 включно.

Обрання та подальше продовження дії запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту стосовно підозрюваної ОСОБА_2 мотивовано тим, що вона підозрюється у вчиненні особливо тяжкого злочину, за який Кримінальним кодексом України передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк від семи до дванадцяти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років та з конфіскацією майна.

Під час досудового розслідування встановлена наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.177 КПК України, які дають достатні підстави вважати, що вона може: переховуватися від органів досудового розслідування та суду; знищити чи спотворити документи, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків та інших підозрюваних у кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інші кримінальні правопорушення.

Вбачається, що станом на даний час заявлені ризики не зменшились і потребують подальшого продовження дії застосованого стосовно підозрюваної ОСОБА_2 запобіжного заходу.

Встановлено, що існують обґрунтовані обставини, які перешкоджають завершенню досудового розслідування до закінчення дії попередньої ухвали про обрання стосовно ОСОБА_2 запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту, оскільки є необхідність проведення ряду процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження - отримання доступу до матеріалів сторін захисту усіх підозрюваних, які вони мають намір використати як докази в суді, про що прокурором спрямовано відповідні запити, а також складання обвинувального акту та реєстру матеріалів досудового розслідування.

Постановою заступника Генерального прокурора України - керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури від 01.03.2017 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 52016000000000001 продовжено до 9 місяців, тобто до 11.04.2017.

Слідчий суддя вважає наявними ризики, передбачені ст. 177 КПК України, а саме як можливість підозрюваної переховуватися від органів досудового розслідування та суду; знищити чи спотворити документи, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на свідків та інших підозрюваних у кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інші кримінальні правопорушення, даних щодо зменшення яких протягом розгляду клопотання не встановлено.

З огляду на викладене вище, враховуючи продовження існування ризиків передбачених ст. 177 КПК України, що вказує на неможливість запобігання вказаним ризикам шляхом застосування більш м'яких запобіжних заходів, у зв'язку із чим вважаю наявними підстави для задоволення клопотання про продовження щодо підозрюваної ОСОБА_2 запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту, строком на 34 дня, в межах строку досудового розслідування, з 09. 03. 2017 року по 11. 04. 2017 року включно.

Окрім того, відповідно до ч. 5 ст. 194 КПК України, вважаю за доцільне покласти на підозрювану наступні обов'язки: цілодобово не відлучатися з місця свого постійного проживання за адресою: АДРЕСА_1, без дозволу детектива, прокурора або суду; прибувати до слідчого, прокурора або суду за кожною їхньою вимогою, залежно від стадії кримінального провадження; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання; здати на зберігання свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в'їзд в Україну.

Враховуючи наведене та керуючись ст. ст. 177, 178, 181, 194, 196, 205, 309, 376, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити підозрюваній ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, строк дії запобіжного заходу у вигляді цілодобового домашнього арешту, строком на 34 дня, в межах строку досудового розслідування, з 09. 03. 2017 року по 11. 04. 2017 року включно.

Покласти на підозрювану ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, наступні обов'язки:

1. Цілодобово не відлучатися з місця свого постійного проживання за адресою: АДРЕСА_1, без дозволу детектива, прокурора або суду;

2. Прибувати до слідчого, прокурора або суду за кожною їхньою вимогою, залежно від стадії кримінального провадження;

2. Повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання;

3. Здати на зберігання свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в'їзд в Україну.

Роз`яснити підозрюваній ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, що у разі невиконання покладених на неї обов'язків до неї може бути застосований більш суворий запобіжний захід.

Зобов'язати підозрювану ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, після проголошення ухвали вона негайно має прибути до місця свого проживання, а саме: АДРЕСА_1;

Ухвалу передати для виконання органу Національної поліції за місцем проживання підозрюваної.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора другого відділу управління Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Генеральної прокуратури України Кравця В. В.

Строк дії ухвали до 11. 04. 2017 року включно.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду міста Києва протягом 5 (п'яти) днів з дня її оголошення, а підозрюваною - в цей же строк з моменту вручення їй копії даної ухвали.

Слідчий суддя О. В. Бобровник