Ухвала

від 14.03.2017 по справі 760/20283/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 760/20283/16-к

(№1-кс/760/4286/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14. 03. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Трофімова Б. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області Трофімова Б. В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201516000000000363 від 09.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУФР ГУ ДФС у Київській області Трофімова Б. В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201516000000000363 від 09.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню відомості якого внесені до ЄРДР від 09.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ТОВ "Камелія Груп", ПП "ТК "Бріз", ТОВ "Грейнтрейдінг", ТОВ "Трейд Фарм Хімпостач", ТОВ "Траст-Імпорт", ТОВ "Новий Світ Північ", ТОВ "Алмера Трейдинг", які зареєстровані та здійснюють свою діяльність на території Київської області, належать до злочинної групи фіктивних підприємств, здійснюють імпорт товарів на митну територію України по заниженій митній вартості та з приховуванням від митного контролю, ухиляються від сплати податків в значних розмірах, формують податковий кредит шляхом накопичення імпортного ПДВ з подальшою його реалізацією підприємствам реального сектору економіки, що призводить до заниження суми податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків та зборів до державного бюджету України більш ніж на 3 млн. грн.

Окрім цього встановлено, що ТОВ "Камелія Груп", ПП "ТК "Бріз", ТОВ "Грейнтрейдінг", ТОВ "Трейд Фарм Хімпостач", ТОВ "Траст-Імпорт", ТОВ "Новий Світ Північ", ТОВ "Алмера Трейдинг" перераховують грошові кошти з банківських рахунків за придбаний товар на рахунки ТОВ Картрейд . Операції проводяться з урахуванням ПДВ, але ТОВ Картрейд навіть не отримувало свідоцтво платника ПДВ. Аналізом бази АІС Податковий блок встановлено, що ТОВ "Камелія Груп" (код ЄДР 39079696), ПП "ТК "Бріз", ТОВ "Грейнтрейдінг", ТОВ "Трейд Фарм Хімпостач", ТОВ "Траст-Імпорт", ТОВ "Новий Світ Північ", ТОВ "Алмера Трейдинг" не формували собі податковий кредит з ПДВ. Також, враховуючі, що розрахунок проводиться вже за придбаний товар, а не за передоплату, що має відображатись в 5 додатку Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів , але даних відомостей не має, тому реальність проведених операцій викликає сумніви.

Разом з тим встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності вже здійснили та продовжують здійснювати операції для формування незаконного податкового кредиту для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призвело та в подальшому призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС Податковий блок , встановлено, що ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2014-2016 рр., відображало проведення безтоварних операцій, із ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696), чим самим безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ.

Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Слідчий зазначав, що з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними суб'єктами господарської діяльності, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними суб'єктами господарської діяльності.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці товарно-матеріальних цінностей містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб суб'єктів господарської діяльності.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Трофімову Богдану Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Кашаріній Вікторії Сергіївні та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчих слідчої групи, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів у ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) та ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696) за період часу з 01.01.2014 по дату постановлення ухвали, у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) та ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696);

-додаткові договори (угоди) укладені між ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) та ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696);

-журнал реєстрації договорів ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696);

-накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) товарів, робіт (послуг) у ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696);

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696) товарно-матеріальних цінностей ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377);

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) та ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696);

-рахунки-фактури на оплату ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) за придбані у ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696) товари (роботи) послуги;

-листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ПП Айс-Тек (код ЄДР 37922377) від ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696), та у зворотному порядку;

-копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ТОВ Камелія Груп (код ЄДР 39079696).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник