Ухвала
від 07.06.2017 по справі 308/5330/17
УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/5330/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.06.2017 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , представника юридичної особи ТОВ «НБІ ТРЕЙД» - ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчої групи у кримінальному провадженні №42017070000000140 слідчий з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на вилучене майно,-

ВСТАНОВИВ:

У проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області перебувають матеріали досудового розслідування №42017070000000140, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11.04.2017 року, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання, погодженого з прокурором вбачається, що відомості про кримінальне правопорушення внесені до ЄРДР щодо службових осіб ТОВ «НБІ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 401333991, м. Ужгород, вул. Гагаріна, 30), які протягом 2016-2017 років умисно ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 4454,0 тис. грн., в тому числі 2406,4 тис. грн. ПДВ та 2047,5 тис. грн. податку на прибуток, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках товариства фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів.

01.06.2017 згідно вимог ст. 234 КПК України проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 де розташовано складські приміщення ВКФ у формі ТОВ «Самей», (код ЄДРПОУ 30334317), які на праві оренди використовуються ТОВ «НБІ Трейд». Під час проведення обшуку виявлено та вилучено на підставі ухвали Ужгородського міськрайонного суду від 29.05.2017 року миючих засобів для прання, а саме:

- гель для прання єм. 4,9 л. марки «Аріель Андилифт» 30 штук;

- гель для прання білого кольору єм. 4,9 л. марки «Аріель» 96 штук;

- гель для прання єм. 4,9 л. марки «Аріель Колор Червоний» 185 штук;

- гель для прання єм. 4,9 л. марки «Аріель Ленор» 181 штука;

- гель для прання єм. 6,65 л. марки «Аріель Ленор» 502 штук;

- гель для прання єм. 4,55 л. марки «Аріель Ленор Колор» 82 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Аріель Колор» 191 штука;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Аріель Колор» прозорого кольору 183 штука;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Аріель Блеи» 16 штук;

- гель для прання марки «Аріель Лаванда» 159 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Аріель Ленор» прозорого кольору 175 штук;

- гель для прання для кольорового кольору єм. 2 л. марки «Перволь» 193 штук;

- гель для прання для чорного кольору єм. 2 л. марки «Перволь» 87 штук;

- гель для прання єм. 3 л. марки «Персіл колор» 269 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Персіл колор» 136 штук;

- гель для прання єм. 4,38 л. марки «Персіл Лаванда» 1 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Персіл повер» 136 штук;

- гель для прання єм. 3 л. марки «Персіл Універсал» 146 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Персіл Еко Павер» 111 штук;

- гель для прання єм. 5,65 л. марки «Персіл Еко Колор» 142 штук;

- ополіскувачі єм. 4 л. марки «Ленор Лето» 5 штук;

- миючі засоби для видалення плям єм. 1 л. марки «Ваніш» 1 штук;

- миючі засоби для посуду єм. 430 мл. марки «Ферри Платинум» - 42 штук;

- миючі засоби для посуду єм. 1 л. марки «Ферри» - 20 штук;

- миючі засоби для посуду єм. 5 л. марки «Ферри» - 222 штук;

- миючі засоби для полу єм. 1,5 л. марки «Містер Пропер Лимон» - 6 штук;

- миючі засоби для полу єм. 1,5 л. марки «Містер Пропер Пір`я» - 30 штук;

- миючі засоби для полу єм. 1,5 л. марки «Містер Пропер Лаванда» - 66 штук;

- миючі засоби для полу єм. 1,5 л. марки «Містер Пропер Лайм» - 42 штук;

- пральний порошок єм. 3,28 кг. марки «Аріель» - 6 штук;

- пральний порошок єм. 6 кг. марки «Аріель Універсал» - 53 штук;

- пральний порошок єм. 6 кг. марки «Аріель колор» - 55 штук;

- пральний порошок єм. 6 кг. марки «Аріель Універсал» - 18 штук;

- пральний порошок єм. 10,4 кг. марки «Аріель колор» - 9 штук;

- пральний порошок єм. 9,2 кг. марки «Аріель» - 27 штук;

- пральний порошок єм. 6 кг. марки «Персіл колор» - 71 штук;

- пральний порошок єм. 6 кг. марки «Персіл Універсал» - 60 штук;

- шампуні марки Head Shoulders 2 в1 -266 штук;

- шампуні марки Head Shoulders Classik -97 штук;

- шампуні марки Head Shoulders м`ята -116 штук;

- ополіскувач єм. 930 мл.. марки «Ленор» - 209 штук;

- капсули для миття посуду та прання марки «Фері» (30) 2 штуки;

- капсули для стирки марки «Персил Універсал» (60) 4 штуки;

- капсули марки «Диксан» (16) 291 штук;

- капсули марки «Аріель» (13) 3 штук;

- капсули марки «Аріель» (19) 172 штук;

- капсули марки «Аріель» (12) 597 штук;

- капсули марки «Аріель» (38) 3 штук;

- капсули марки «Диксан» (49) 146 штук;

- капсули (16) 51 штук;

- капсули марки «Диксан» (12) 72 штук;

- конфетки торгової марки «мерсі» 125 гр. 7 видів найменувань всього 95 штук;

- конфетки торгової марки «мерсі» 400 гр. 8 штук;

- конфетки торгової марки «мерсі грильяж» 125 гр. 74 штук;

- конфетки торгової марки «мерсі червоні» 250 гр. 13 штук;

- конфетки торгової марки «мерсі сині» 250 гр. 25 штук;

- вітаміни 145 штук;

- жувальні гумки торгової марки «Blink» - 103 штук;

- соль морська 125 штук;

- пляшки з рідиною жовто-червоного кольору з написом «Бреді Ароматична композиція липа» - 10 шт.

Майно, вилучене у складському приміщенні за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт. Авангард, вул. Базова, 11, орендованому ТОВ «НБІ Трейд» у ВКФ у формі ТОВ «Самей», є засобом, а відтак і доказом, вчинення службовими особами ТОВ «НБІ Трейд» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Так, під час обшуку складського приміщення виявлено та вилучено засоби для прання з маркуванням Procter Gamble (Ariel, Fairy, Lenor, Head Shoulders, Fairy) та Henkel (Persil).

Відповідно до матеріалів досудового розслідування засоби для прання з маркуванням «Excellent», у подальшому використовувались службовими особами ТОВ «НБІ Трейд» для наклеювання етикеток відомих торгових марок та подальшої реалізації поза обліком на території України за готівку за ринковими цінами без відображення вказаних операцій в реєстрах бухгалтерського обліку та податковій звітності.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Вищезазначене майно відповідає критеріям, визначеним ч.1 ст.98 КПК України, оскільки воно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення та містить відомості про спосіб ведення фінансово-господарської діяльності, який у своєму причинно-наслідковому зв`язку привів до умисного ухилення службовими особами ТОВ «НБІ Трейд» від сплати податків, а відтак є доказом вчинення кримінального правопорушення.

01.06.17 винесено постанову про визнання вищезазначених ТМЦ, вилучених в АДРЕСА_1 , речовими доказами.

Крім того, відповідно до статті 961 КК України, за умови вчинення суспільно небезпечного діяння, за яке передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян застосовується спеціальна конфіскація.

За діяння, визначене ч.3 ст.212 КК України, передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Таким чином, у разі вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України може бути застосована спеціальна конфіскація стосовно майна, яке використовувалось як засіб чи знаряддя вчинення злочину (ч.1 ст. 961 та п.4 ч.1 ст.962 КК України).

Захід забезпечення кримінального провадження тимчасове вилучення майна, застосований з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали подане клопотання.

Представник юридичної особи в судовому засіданні проти обставин, викладених в клопотанні заперечив, просив відмовити в його задоволенні.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України:

2. Арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Клопотання слідчого мотивоване тим, що вилучене майно відповідає критеріям, зазначеним у ч.1 ст.98 КПК України.

У відповідності до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

У відповідності до ч.5 ст.171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Встановлено, що 01.06.2017 згідно вимог ст. 234 КПК України проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 де розташовано складські приміщення ВКФ у формі ТОВ «Самей», (код ЄДРПОУ 30334317), які на праві оренди використовуються ТОВ «НБІ Трейд». Під час проведення обшуку виявлено та вилучено на підставі ухвали Ужгородського міськрайонного суду від 29.05.2017 року миючих засобів для прання, а саме: