Ухвала

від 01.06.2017 по справі 464/3548/17

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/3548/17

пр.№ 1-кс/464/960/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 червня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю секретаря судових засідань ОСОБА_1, слідчого Трофімчук Р.Л., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

у с т а н о в и в:

старший слідчий з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017140000000008 від 17.01.2017, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до речей і документів, а саме до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального управління АТ Укрсиббанк (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Вербицького, 6, тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме: копію юридичної справи про відкриття рахунків №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980), які належать ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273); інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980) , які належить ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; грошові чеки на отримання готівки з рахунків №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980) , які належать ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980) , які належать ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273).

В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017140000000008, внесеному до ЄРДР 17.01.2017 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Акрополь Захід за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що громадяни ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи розподіливши між собою ролі та функції, діючи умисно, з корисних мотивів, організували незаконну схему направлену на ухилення від сплати податків, надання послуг з конвертації безготівкових коштів в готівкові, мінімізації податкового кредиту. Відповідно до розробленої схеми з метою прикриття незаконної діяльності в період 2015-2016 років на території м.Києва, м.Львова громадянами ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими невстановленими особами створено ряд пов'язаних (підконтрольних) суб'єктів господарювання, для створення видимості здійснення реальних господарських операцій з метою прикриття незаконної діяльності та для мінімізації сплати податків до бюджету і здійснення іншої незаконної господарської діяльності. Так, вищевказані особи організували та створили ряд пов'язаних (підконтрольних) суб'єктів господарювання, а саме: ТОВ Бетта-В (м.Львів, директор ОСОБА_6М.), ТОВ Акрополь Захід (м.Київ, директор ОСОБА_7, заступник директора ОСОБА_5О.), ТОВ Сомертон (м.Київ, директор ОСОБА_5О.), ТОВ Лада Львів Буд (м.Київ, попередня адреса м.Львів, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ Акрополь Плюс (м.Львів, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ Акрополь Буд Інвест (м.Львів, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ Техбудексперт (м.Одеса, директор ОСОБА_4Р.), ТОВ Авіапетрол (м.Київ, директор ОСОБА_4Р), ТОВ БК ПЦБ (м.Київ, директор ОСОБА_8М.) з метою мінімізації сплати податків до бюджету шляхом штучного формування податкового кредиту при здійсненні господарських операцій з нібито придбання (реалізації) товарів, виконанні робіт між підконтрольними підприємствами та суб'єктами господарювання реального сектору економіки. Свою незаконну господарську діяльність учасники злочинної схеми постійно конспірують шляхом реєстрації (перереєстрації) суб'єктів господарювання у різних областях України на пов'язаних (підконтрольних) осіб, з метою уникнення проведення документальних перевірок (відповідальності), хоча діяльність даних суб'єктів господарювання контролюється останніми у м.Львові. Так, ТОВ Акрополь Захід в період 2016 року з метою штучного формування податкового кредиту та ухилення від сплати податків зареєстровано податкові накладні з реалізації товарів (щебінь) на загальну суму 8 605 815грн. для ряду суб'єктів господарювання: ТОВ БК ПЦБ на загальну суму 3 906 372грн., ТОВ Лада Львів Буд на загальну суму 4 297 216грн., інші на загальну суму 402 243грн. Одночасно, протягом 2016 року ТОВ Акрополь Захід здійснювалось придбання товарів щебінь на загальну суму 2 645 530грн. від наступних пов'язаних субєктів, а саме: ТОВ Бетта-В» на суму 422тис.грн., ТОВ Лада Львів Буд на суму 1,6 млн.грн. та інші на суму 545тис.грн. Таким чином, проведеним дослідження придбання та реалізації ТОВ Акрополь Захід протягом 2016 року товарів (щебінь) встановлено розбіжність в проведених операціях, тобто службовими особами даного товариства по податковому та бухгалтерському обліках відображено значно більшу реалізацію від придбання щебеню, що призвело до формування штучного податкового кредиту з ПДВ. Згідно поданих реєстрів податкових накладних, серед вказаних підприємств, які являються платниками ПДВ, спостерігається відмінність у номенклатурі між придбаними товарами і послугами та реалізованими, що може свідчити про безтоварні операції та штучне формування податкового кредиту та зобов'язань для вигодонабувачів. Разом з цим, з метою уникнення розбіжностей між податковим кредитом та податковим зобов'язанням та надання податкової вигоди іншим підприємствам ТОВ Акрополь Захід відображаються по бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних господарських операцій з придбання товарів без подальшої їх реалізації, а по обліках відображається реалізація таких товарів на суб'єкти господарювання із ознаками фіктивності , в тому числі ТОВ Сокар Плюс , за фактом господарської діяльності якого 27.09.2016 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області внесено до ЄРДР відомості за №32016140000000133 щодо здійснення фіктивного підприємництва за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Разом з цим, ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), яке входить до складу пов'язаних та підконтрольних підприємств, протягом 2016 та на даний час ухиляється від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом купівлі ТМЦ, робіт, послуг в суб'єктів господарювання та фізичних осіб підприємців реального сектору економіки за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, а по обліках відображаються операції з формування податкового кредиту від вищевказаних пов'язаних (підконтрольних) суб'єктів господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності. Крім цього, встановлено, що вищевказані суб'єкти господарювання, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності та з метою ухилення від сплати податків перераховують грошові кошти на банківські рахунки фізичних осіб підприємців ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, іншим за нібито поставлені товари (виконані роботи) для подальшого їх зняття з карткових рахунків останніх та передачі суб'єктам господарювання реального сектору економіки, з метою уникнення відповідальності за співпрацю із представниками суб'єктів господарювання з ознаками фіктивності . Отже, ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273) використовується як транзитер між пов'язаними суб'єктами господарювання, з метою штучного формування податкового кредиту, мінімізації сплати податків до бюджету та надання можливості іншим суб'єктам здійснювати незаконну господарську діяльність з метою ухилення від сплати податків. Таким чином, внаслідок такої протиправної діяльності, вищевказані учасники протиправної діяльності із використанням пов'язаних (підконтрольних) суб'єктів господарювання: ТОВ Акрополь Захід , ТОВ Лада Львів Буд , ТОВ БК ПЦБ , ТОВ Бетта-В , ТОВ Техбудексперт , ТОВ Авіапетрол , ТОВ Сомертон , ТОВ Акрополь Буд Інвест (код ЄДРПОУ 40296776), ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273) та інших, імітуючи здійснення господарських операцій штучно формували податковий кредит з ПДВ та надавали можливість мінімізувати податкові зобов'язання суб'єктам господарювання реального сектору економіки. Вказані порушення підтверджені в результаті проведених негласних та гласних слідчих (розшукових) дій проведених по даному кримінальному провадженню. Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), при здійсненні діяльності використовує рахунки №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980), відкриті в АТ Укрсиббанк (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12. Враховуючи викладене, з метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273) з контрагентами, встановлення і дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), які становлять банківську таємницю. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273) є їх дослідження по вказаних банківських рахунках. Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність , інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи, які становлять банківську таємницю мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів, проведення судово-почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірокк , а тому просить клопотання задоволити.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

У суді слідчий клопотання підтримав та просить таке задоволити.

Представник АТ Укрсиббанк за судовим викликом до суду не з'явився, хоча належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, не повідомивши про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 Кримінального процесуального кодексу України, з доводів, викладених ним у клопотанні та у суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_2, тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення Західного регіонального управління АТ Укрсиббанк (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м. Львів, вул.Вербицького, 6, тобто ознайомитись та вилучити документи, а саме: копію юридичної справи про відкриття рахунків №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980), які належать ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273); інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, одержувач платежу, банківські установи одержувача та відправника) по рахунках №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980) , які належить ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; грошові чеки на отримання готівки з рахунків №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980) , які належать ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; перші екземпляри платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №26055000046353 (код валюти 980), №26009559404500 (код валюти 980) , які належать ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273), за період з 01.01.2016 по 22.05.2017; картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печатки ТОВ Акрополь Плюс (код ЄДРПОУ 39614273).

Обов'язок виконання ухвали слідчого судді покласти на АТ Укрсиббанк (МФО 351005), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 2/12.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Б.Р. Мичка