Ухвала

від 09.06.2017 по справі 521/8532/17

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/8532/17

Номер провадження:1-кс/521/2593/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.06.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області про проведення огляду,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016160020000003 від 16.09.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Спецбудтехніка-В» (код ЄДРПОУ 37549407), в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали ОУ ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітний період 2016 року, службові особи ТОВ «Спецбудтехніка - В», зареєстрованого у ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення сум до складу податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат по не існуючим фінансово господарським операціям з ТОВ «Дорбут Юг» (код ЄДРПОУ 40053215), ТОВ «Дорстрой» (код ЄДРПОУ 37549763), ТОВ «Квант Старт» (код ЄДРПОУ 39921360), ТОВ «Бетраст» (код ЄДРПОУ 39742501) ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4183088,92 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Відповідно до пункту 198.1 статті 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг,

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);

На порушення п.44.6 ст.44, п. п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, по взаємовідносинам з ТОВ «Дорбуд-Юг» за період з 01.01.2016 по 29.02.2016, з ТОВ «Дорстрой» за період з 01.03.2016 по 31.03.2016, з ТОВ «Квант Старт» за період з 01.05.2016 по 31.05.2016, з ТОВ «Бетраст» за період з 01.05.2016 по 31.07.2016, встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 2201625, 74 грн.

Згідно, ст.137 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, податок на прибуток підприємства нараховується платником самостійно за ставкою, визначеною ст. 136 цього Кодексу, від бази оподаткування, визначної згідно зі ст. 135 цього Кодексу.

Відповідно до вказаного розрахунку суми заниження ТОВ «Спецбудтехніка-В» податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період 2016 по операціям з постачальниками складають 1981463, 18 грн.

Завдана державі шкода, внаслідок ухилення від сплати податків, встановлена висновком фахівця економіста ОСОБА_4 від 30.08.2016 № 6, згідно якого ТОВ «Спецбудтехніка-В» занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства по фінансово господарським взаємовідносинам з ТОВ «Дорбут Юг», ТОВ Дорстрой, ТОВ «Квант Старт», ТОВ «Бетраст» на суму 4183088,92 грн.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що документи та знаряддя злочину можуть знаходитися за фактичним місцем перебування офісного та складського приміщення ТОВ «Спецбудтехніка - В» за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Новикова, 5 (згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності належить територіальній громаді міста Одеси в особі директора Одеської міської ради).

25.05.2017 слідчим СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області разом із ОУ ДПІ у Малиновському районі ГУ ДФС в Одеській області проведено обшук за адресою: м. Одеса, вул. Новикова, 5.

30.05.2017 отримано ухвалу про накладання арешту на речі та документи, які було вилучено під час обшуку від 25.05.2017 за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Новикова, 5.

Відповідно до положень КПК України, слідчий, прокурор повинен вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке було накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 175 КПК України, ухала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Проте, згідно оперативної інформації директор ТОВ «Спецбудетхніка - В» ОСОБА_5 відмовився надати доступ на територію за вказаною адресою для виконання ухвали про арешт майна слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_6 .

Під час проведення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні огляду за огляду за фактичним місцем перебування офісного та складського приміщення ТОВ «Спецбудтехніка - В» за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Новикова, 5, з метою виконання ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_6 про арешт майна (справа №521/8062/17).

Враховуючи викладені обставини, прокурор просить надати дозвіл на проведення огляду за вказаною адресою.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України, огляд провадиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено та прокурором доведено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведення огляду за фактичним місцем перебування офісного та складського приміщення ТОВ «Спецбудтехніка - В» за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Новикова, 5, є необхідною дією, для виконання ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_6 про арешт майна (справа №521/8062/17), встановлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень.

Керуючись ст. 237 КПК України, слідчий судця, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області про проведення огляду задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду за фактичним місцем перебування офісного та складського приміщення ТОВ «Спецбудтехніка - В» за адресою: Одеська область, м. Одеса, вул. Новикова, 5, з метою виконання ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_6 про арешт майна (справа №521/8062/17).

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її ухвалення, тобто з 09.06.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 09.07.2017 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1