Ухвала

від 08.06.2017 по справі 759/8554/17

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/1961/17

ун. № 759/8554/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 червня 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення огляду у кримінальному провадженні №42017101080000032 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.03.2017р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

08.06.2017 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку прокурору Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , а також за письмовим дорученням прокурора: слідчим СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві та оперуповноваженим ВОСА ПДВ ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, - за адресою проживання директора ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640), що знаходиться за адресою: м. Ірпінь, вул. Тургенівська, буд. 10 кв.107 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) по здійсненним фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Май Профіт» (код ЄДРПОУ 39250843), ТОВ «Гранд Буд Групп» (код ЄДРПОУ 39326880), ТОВ «Даймонд Інвест» (код ЄДРПОУ 39329813), ТОВ «Лас Системс» (код ЄДРПОУ 39352769) ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197), ТОВ «Кавказ Буд» (код ЄДРПОУ 39618739), ТОВ «Газегермонтаж» (код ЄДРПОУ 37474164), ТОВ «Налдіс» (код ЄДРПОУ 30862427), а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640), документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та інші докази, що підтверджують ухилення від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, які використовувались за для вчинення вказаного кримінального правопорушення, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування. Клопотання прошу розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходиться приміщення, оскільки виклик у судове засідання таких осіб призведе до передчасного розголошення відомостей досудового розслідування.

Клопотання обґрунтоване наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640), за період 01.01.2014 по 31.12.2015 року, порушенні вимог п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9. п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податкове забовязання з податку на прибуток на загальну суму 166943 грн., в т.ч рік 2014-16108 грн., 2015-1242442 грн. та п.198.3, п.198.6 ст. 198, п. 200.1 ст.200, п.201.1, ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755- VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого було занижено податкове забовязання з податку на додану вартість на загальну суму 1338511 грн. та занижено суму податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 4561702,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, що підтверджується актом перевірки Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за № 246/22-4/38273640 від 25.03.2016 «Про результати позапланової документальної перевірки ТОВ «ВКБ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) щодо нарахування та сплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Майпрофіт» (код ЄДРПОУ 39250843) за період з 01.11.2014 по 30.11.2014 р., ТОВ «Гранд Буд Групп» (код ЄДРПОУ 39326880) за період 01.12.2014 по 31.12.2014 р., ТОВ «Даймонд Інвест» (код ЄДРПОУ 39329813) за період з 01.01.2015 по 31.01.2015 р., ТОВ «Лас Системс» (код ЄДРПОУ 39352769) за період 01.02.2015 по 29.02.2015т р., ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 р., та з 01.05.2015 р.-31.08.2015р., ТОВ «Кавказ Буд» (код ЄДРПОУ 39618739),ТОВ «Газегермонтаж» (код ЄДРПОУ 37474164), ТОВ «Налдіс» (код ЄДРПОУ 30862427) за період 01.06.2015 р.- 30.06.2015 р., та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «Май Профіт» (код ЄДРПОУ 39250843), ТОВ «Гранд Буд Групп» (код ЄДРПОУ 39326880), ТОВ «Даймонд Інвест» (код ЄДРПОУ 39329813), ТОВ «Лас Системс» (код ЄДРПОУ 39352769) ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197), ТОВ «Кавказ Буд» (код ЄДРПОУ 39618739), ТОВ «Газегермонтаж» (код ЄДРПОУ 37474164), ТОВ «Налдіс» (код ЄДРПОУ 30862427) за період з 01.01.2014 р.-31.12.2015 р.

Також, зазначені порушення ТОВ «ВБК «Інвестбут» підтверджено дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Київській області від 05.12.2016 року № 146/10-36-16-00-14/38273640.

Під час проведення досудового розслідування, 18.04.2017 службовим особам ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) оголошено ухвалу Святошинського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Май Профіт» (код ЄДРПОУ 39250843), ТОВ «Гранд Буд Групп» (код ЄДРПОУ 39326880), ТОВ «Даймонд Інвест» (код ЄДРПОУ 39329813), ТОВ «Лас Системс» (код ЄДРПОУ 39352769) ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197), ТОВ «Кавказ Буд» (код ЄДРПОУ 39618739), ТОВ «Газегермонтаж» (код ЄДРПОУ 37474164), ТОВ «Налдіс» (код ЄДРПОУ 30862427) за весь період взаємовідносин. На виконання вказаної ухвали жодних документів надано не було, про що 17.05.2017 у присутності понятих складено відповідний протокол та зафіксовано факт не надання таких документів.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , яка на підставі витягу Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

На даний час, є достатні підстави вважати, що в офісному приміщенні за вказаною адресою зберігаються чорнова бухгалтерія, оригінали первинних та бухгалтерських документів, журнали реєстрації в`їзду виїзду транспортних засобів, печатки та штампи підприємств, задіяних у схемі умисного ухилення від сплати податків.

У слідчого органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою знаходяться первинні фінансово-господарські документи ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) по здійсненних фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Май Профіт» (код ЄДРПОУ 39250843), ТОВ «Гранд Буд Групп» (код ЄДРПОУ 39326880), ТОВ «Даймонд Інвест» (код ЄДРПОУ 39329813), ТОВ «Лас Системс» (код ЄДРПОУ 39352769) ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197), ТОВ «Кавказ Буд» (код ЄДРПОУ 39618739), ТОВ «Газегермонтаж» (код ЄДРПОУ 37474164), ТОВ «Налдіс» (код ЄДРПОУ 30862427) а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640), документи про реалізацію отриманої продукції за готівку та інші докази, що підтверджують ухилення від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, які використовувались за для вчинення вказаного кримінального правопорушення, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

У судовому засіданні прокурор підтримує клопотання та просить його задовольнити.

Слідчим суддею встановлено, що Святошинським УП ГУ НП у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017101080000032 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.03.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3 ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 5557; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Крім того, рішенням Європейського суду з прав людини у справі «Смірнов проти Росії» (71362/01, 07.06.2007 року), рішенні «Ернст та інші проти Бельгії» зазначено, що надто широке формулювання про проведення обшуку дає правоохоронним органам необмежену свободу дій у визначенні того, які документи «становлять інтерес» для розслідування в кримінальній справі.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , яка на підставі витягу Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

За інформацією з реєстру прав власності на нерухоме майно, квартира АДРЕСА_2 на праві власності зареєстрована за ОСОБА_5 .

Таким чином заслухавши пояснення прокурора, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення. Відшукуванні речі та документи мають значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використані як речові докази в кримінальному провадженні й мають суттєве значення для з`ясування важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні, що відповідно до частини 5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення в цій частині.

Враховуючи вищенаведене, керуючись ст. 234-235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл прокурорам Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , слідчим СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві та або за їх дорученням в порядку ст.40, ст.41 КПК України працівникам оперативного підрозділу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства на проведення обшуку за адресою проживання директора ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640), м. Ірпінь, вул. Тургенівська, буд. 10 квартира 107 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640) по здійсненним фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Май Профіт» (код ЄДРПОУ 39250843), ТОВ «Гранд Буд Групп» (код ЄДРПОУ 39326880), ТОВ «Даймонд Інвест» (код ЄДРПОУ 39329813), ТОВ «Лас Системс» (код ЄДРПОУ 39352769) ТОВ «Архбудконтракт» (код ЄДРПОУ 34539197), ТОВ «Кавказ Буд» (код ЄДРПОУ 39618739), ТОВ «Газегермонтаж» (код ЄДРПОУ 37474164), ТОВ «Налдіс» (код ЄДРПОУ 30862427), а саме: договори, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості та інші документи, що підтверджують фінансово-господарську діяльність ТОВ «ВБК Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 38273640), документів про реалізацію отриманої продукції за готівку та інші докази, що підтверджують ухилення від сплати податків, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій виготовлялась вказана документація, можливу переписку із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, незаконно здобуті грошові кошти, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, чорнові записи, установчі та реєстраційні документи, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, які використовувались за для вчинення вказаного кримінального правопорушення, які можуть мати важливе доказове значення під час досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи із зазначених у клопотанні підстав лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського

районного суду м. Києва ОСОБА_1