Ухвала

від 31.05.2017 по справі 405/2749/17

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2749/17

1-кс/405/997/17

УХВАЛА

"31" травня 2017 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участі прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні №32017120010000010, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.02.2017,

в с т а н о в и в :

прокурор звернувся до суду з клопотанням про призначення по кримінальному провадженню №32017120010000010 від 14.02.2017 позапланової документальної перевірки ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (ЄДРПОУ 34869777) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства шляхом дослідження господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 по взаємовідносинам з ТОВ "Мотор-Олві" (ЄДРПОУ 33708402) та ТОВ "Порт-Олві" (ЄДРПОУ 39047892), а також дотримання ТОВ «Агрофірма «П`ятихатська» вимог податкового та іншого законодавства у вказаний вище період. Проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» доручити спеціалістам ГУ ДФС в Кіровоградській області

В обґрунтування клопотання зазначив, що провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32017120010000010 від 14.02.2017, відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777, Кіровоградська обл., Петрівський р-н, с.Володимирівка, вул.Центральна, 11, директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ) шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ «Мотор-Олві» (код 33708402) та ТОВ «Порт-Олві» (код 39047892) з придбання автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. за період вересень-листопад 2016 року, умисно незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та використали його чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» при даруванні автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. та інших подарунків громадянам загальною вартістю 10500000 грн. з нагоди святкування 10-річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», умисно, з метою ухилення від сплати податків та зборів, не відобразили зазначені операції у податковій звітності (форма №1ДФ) за І-ІV квартали 2016 року та у документах бухгалтерського обліку за 2016 рік та не здійснили нарахування сум податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3091780 грн. та військового збору на загальну суму 257648 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» умисно ухилились від сплати податків та зборів на загальну суму 4684738,67 грн., в тому числі: податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн., податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3091780,00 грн., військового збору в розмірі 257648 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність призначення позапланової документальної перевірки.

Заслухавши прокурора, який підтримав клопотання, посилаючись на обставини, викладених в ньому, дослідивши матеріали клопотання вважаю необхідним задовольнити клопотання з наступних підстав:

Частиною 1 статті 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні, серед іншого, підлягає доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення).

Статтею 93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, отримання висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Під час розгляду клопотання встановлено, що 14.02.2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (код 34869777, Кіровоградська обл., Петрівський р-н, с.Володимирівка, вул.Центральна, 11, директор ОСОБА_3 , головний бухгалтер ОСОБА_4 ), які шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних операцій проведених з ТОВ «Мотор-Олві» (код 33708402) та ТОВ «Порт-Олві» (код 39047892) з придбання автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. за період вересень-листопад 2016 року, умисно незаконно сформували податковий кредит з ПДВ та використали його чим занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн. Крім того, службовими особами ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» при даруванні автомобілів загальною вартістю 8011864 грн. та інших подарунків громадянам загальною вартістю 10500000 грн. з нагоди святкування 10-річчя ТОВ «Агрофірма П`ятихатська», умисно, з метою ухилення від сплати податків та зборів, не відобразили зазначені операції у податковій звітності (форма №1ДФ) за І-ІV квартали 2016 року та у документах бухгалтерського обліку за 2016 рік та не здійснили нарахування сум податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 3091780 грн. та військового збору на загальну суму 257648 грн. Таким чином службові особи ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» умисно ухилились від сплати податків та зборів на загальну суму 4684738,67 грн., в тому числі: податку на додану вартість в розмірі 1335310,67 грн., податку з доходів фізичних осіб в розмірі 3091780,00 грн., військового збору в розмірі 257648 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до п.41.1 ст. 41 ПК України визначено, що контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган (далі - центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову та митну політику), його територіальні органи.

Відповідно до п.19.1 ст.19 ПК України визначено, що контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій, а саме відповідно до .19.1.1 ст.19 ПК України здійснюють адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі проводять відповідно до законодавства перевірки та звірки платників податків.

Згідно п.41.4. ст.41 ПК України інші державні органи не мають права проводити перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів, у тому числі на запит правоохоронних органів.

Відповідно до п.78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки. А значить виключно слідчий суддя має право призначити перевірку під час проведення досудового розслідування шляхом винесення ухвали, яка обов`язкова для виконання органами ДФС.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (ЄДРПОУ 34869777) з метою визначення розміру завданих державі несплатою податків збитків та отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення, вважаю, що клопотання є обґрунтованим, у зв`язку з чим підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 93,309, 372 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

клопотання прокурора відділу прокуратури Кіровоградської області ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 32017120010000010, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.02.2017 задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» (ЄДРПОУ 34869777) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства шляхом дослідження господарської діяльності підприємства за період з 01.01.2016 по 31.12.2016 по взаємовідносинам з ТОВ "Мотор-Олві" (ЄДРПОУ 33708402) та ТОВ "Порт-Олві" (ЄДРПОУ 39047892), а також дотримання ТОВ «Агрофірма «П`ятихатська» вимог податкового та іншого законодавства у вказаний вище період.

Проведення позапланової документальної невиїзної перевірки ТОВ «Агрофірма П`ятихатська» доручити спеціалістам ГУ ДФС в Кіровоградській області

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1